PIT-37: Kto powinien go wypełnić i jak poprawnie rozliczyć formularz?

Deklaracja PIT-37 służy do wyliczenia podatku dochodowego osób pracujących na etacie, dlatego stanowi jeden z popularniejszych formularzy. Sprawdzamy, jak wypełnić PIT-37 krok po kroku oraz dla kogo konkretnie powstał ten rodzaj deklaracji. W tekście znajdziesz również PIT 37 do pobrania i wypełnienia w wersji PDF.

PIT-37 to formularz, poprzez który rozliczamy podatek dochodowy od osób fizycznych. Mowa tutaj w szczególności o osobach, które pracują na umowie o pracę czy umowie zlecenie. Deklaracja PIT-37 dotyczy zatem większej części społeczeństwa, czyli m.in. statystycznego Polaka pracującego na etacie. W takim przypadku, to pracodawca udostępnia pracownikowi PIT-11, na podstawie którego pracownik wypełnia PIT-37. 

PIT-37: co to jest i dla kogo? 

Formularz ten dotyczy osób rozliczających swoje dochody na zasadach skali podatkowej. W ramach stosunku pracy lub zlecenia, płatnik (pracodawca) oblicza i odprowadza zaliczki do urzędu skarbowego za pracownika. Rolą pracownika po uzyskaniu formularza PIT-11 jest uzupełnienie PIT-37 w oparciu o uzyskane informacje oraz wskazanie przysługujących mu ulg i odliczeń za dany rok podatkowy. Podatek dochodowy muszą rozliczyć wszyscy: nie tylko ci, którzy wykazują dochód, lecz także ci, którzy ponoszą stratę. Przy czym warto pamiętać, że na formularzu PIT-37 nie odnotujemy straty z lat ubiegłych, a jedynie z roku obliczeniowego. Rozliczenie PIT-37 bez dochodu nie jest konieczne.

Dla kogo jeszcze jest druk PIT-37? Obowiązuje on osoby uzyskujące dochody z tytułu:

• świadczeń przedemerytalnych,
• działania w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych i innych spółdzielniach z obszaru produkcji rolnej, 
• dotacji opłacanych przez ubezpieczenie społeczne, 
• stypendiów, 
• praw autorskich i praw majątkowych, 
• świadczeń z Funduszy Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
• pracy osób aresztowanych i więzienników,
• umów akwizycyjnych.

Kiedy jaki PIT? Rozliczenie PIT-37 i innych formularzy

Istnieje kilka formularzy PIT. Każdy z nich dotyczą odmiennych sytuacji. Poniżej przedstawiamy rodzaje PIT, wraz z wyjaśnieniem kogo obowiązują. 

PIT-36 – obowiązuje podatników, którzy w danym roku obliczeniowym zarabiali za granicą, lub którzy prowadzili działalność gospodarczą na zasadach ryczałtu

PIT-28 – dotyczy osób fizycznych uzyskujących przychody z wynajmu oraz działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego,  

PIT-36L – należy się podatnikom zarabiającym na działalności gospodarczej z obowiązkiem odprowadzania podatku liniowego,  

PIT-38 – służy do rozliczenia dochodów z tytułu papierów wartościowych.

PIT-39 – na jego podstawie oblicza się dochody z nieruchomości.

Zmiany PIT-37 w 2020

W 2020 roku PIT-37 stanowił także deklaracje dla osób, które pracowały dla osób niebędących podatnikami, ale wydającymi PIT-11. Mowa tu np. o osobach uzyskujących dochody z pracy przy zbiorach.

Druk PIT-37

Obecnie rząd dąży do niemal całkowitej automatyzacji rozliczenia podatku dochodowego. Dzięki temu interaktywny PIT-37 przekazujemy do Urzędu Skarbowego za pomocą stron rządowych i programów dostępnych w Internecie. Pozostaje jednak wolność wyboru, więc dla tych, którzy wolą przystąpić do tego samodzielnie, zamieszczamy pusty druk PIT-37 do wypełnienia.

Zobacz także nasze oferty pracy w Radomiu

Jak złożyć PIT-37 i do kiedy PIT 2021?

PIT-37 można złożyć bezpośrednio lub online. W przypadku tej drugiej opcji formularz prawdopodobnie ulegnie szybszemu rozpatrzeniu. Formularz można doręczyć osobiście do Urzędu Skarbowego, wysłać go pocztą, elektronicznie np. przez program e-pity lub w urzędzie konsularnym za granicą, albo w dowództwie jednostki żołnierskiej, administracji zakładu karnego bądź śledczego. Istnieje data graniczna składania deklaracji. PIT-37 za 2020 rok należało złożyć do 30 kwietnia 2021 roku.

Obliczenie podatku PIT-37: który Urząd Skarbowy?

Istnieje błędne przypuszczenie podatników do odprowadzania podatku w miejscu zameldowania. Tymczasem deklarację PIT-37 należy rozliczyć we właściwym ze względu na miejsce zamieszkania Urzędzie Skarbowym. Co ważne, osoby które mieszkają na terenie Polski, a pracowały za granicą w roku rozliczeniowym muszą rozliczyć się z polskim Urzędem Skarbowym.

Jak wypełnić PIT-37? Instrukcja

Rozliczając się na formularzu PIT-37, można skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek oraz rozliczyć koszty uzyskania przychodów. Należności wobec fiskusa można pomniejszyć poprzez wspólne rozliczanie małżonków lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. PIT-37 należy wypełnić po otrzymaniu od płatnika PIT-11.

Pracodawca ma obowiązek dostarczyć pracownikowi formularz do końca lutego, natomiast od 2020 roku płatnik ma również obowiązek przesłania PIT-11 bezpośrednio do Urzędu Skarbowego. Do wypełnienia PIT-37 należy przygotować otrzymany od płatnika PIT-11 oraz aktualny formularz PIT-37. Zdarza się, że jesteśmy w posiadaniu druku z lat poprzednich lub w Internecie znajdziemy PIT-37 online, który wygląda podobnie do współczesnego, ale jednak nim nie jest. Trzeba dokładnie zbadać aktualność formularza i wybrać wyłącznie ten, dedykowany na dany rok. Należy uważać także na:

• pomijanie podpisu, 
• źle wpisany PESEL lub NIP, 
• brak załączników, 
• złe obliczenia.

Jak rozliczyć PIT-37 z małżonkiem? 

Rozliczyć z małżonkiem na formularzu PIT-37 można się jedynie wtedy, gdy obie osoby są upoważnione do rozliczenia na tym formularzu. W przypadku chęci wspólnego rozliczenia, gdy jedna ze stron nie posiada uprawnienia, małżeństwo rozlicza się na formularzu PIT-36. Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia w przypadku, gdy jeden z małżonków rozlicza się na zasadach podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub w oparciu o podatek tonażowy. Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem jest możliwe, tylko jeśli małżeństwo trwało przez cały rok podatkowy, przez który łączyła ich wspólność majątkowa.

Sytuacja jest nieco utrudniona, gdy jeden z małżonków rozlicza podatek w innym kraju niż Polska. W takiej sytuacji, by rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, należy wspólnie z nim uzyskać minimum 75% całego przychodu na terytorium Polski. Jak wygląda rozliczenie PIT-37 z małżonkiem? Od dochodu każdej ze stron należy odliczyć przysługujące ulgi podatkowe, zsumować dochody obu małżonków, podzielić sumę przez 2, a następnie należy obliczyć podwójną wysokość podatku z wynikłej kwoty.

PIT-37 a ulga na dziecko

W celu redukcji zobowiązań wobec fiskusa, osoba samotnie wychowująca dziecko może rozliczyć się łącznie z nim na formularzu PIT-37. Jest to wyjątkowo korzystne rozwiązanie dla osób przekraczających pierwszy próg podatkowy. Istnieje także możliwość skorzystania z podwójnej wysokości kwoty wolnej od podatku. W przypadku rozliczania się wspólnie z dzieckiem, które w roku podatkowym wykazało dochody z prac dodatkowych, rodzic nie może rozliczyć się na deklaracji PIT-37. Zamiast niego należy złożyć PIT-36. Do uzyskania ulgi na dziecko, należy wybrać załącznik PIT/O. Skorzystać z niego może osoba, która samotnie wychowuje dziecko lub partner/partnerka podatnika przebywa w więzieniu, lub drugi rodzic pozbawiony jest praw rodzicielskich. Na tym samym załączniku można wykazać ulgi dla osób:

• które korzystają z rehabilitacji i wydają fundusze na działania ułatwiające im wykonywanie podstawowych czynności życiowych, 
• korzystających z Internetu (ulga jest uwzględniana wyłącznie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe),
• posiadających małoletnie dziecko. Ulga na dziecko w PIT-37 przysługuje również, gdy dziecko otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny. Ulga na dziecko należy się także rodzicom, których dziecko do ukończenia 25. roku życia wciąż podejmuje naukę,
• przekazujących darowizny, nie tylko środków pieniężnych, lecz także np. krwi.

Deklaracja PIT-37 a ulga budowlana

Do uzyskania ulgi budowlanej do formularza PIT-37 należy dodać załącznik PIT/D. Taka ulga należy się osobom, które:

• rozliczają ulgę odsetkową za kredyt wzięty między 2002 a 2006 rokiem, 
• spłacają kredyty i pożyczki pracownicze na mieszkanie uzyskane w latach 92-93,
• w ostatnich latach zainwestowały w remont mieszkania, 
• trzymają pieniądze na rachunku oszczędnościowym.

Jak wypełnić PIT-37 krok po kroku?

Krok 1. 

Wypełnij Pole 1 i/lub pole 2 wpisując NIP i PESEL.

PESEL wpisują podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej. NIP dotyczy osób posiadających własną firmę oznaczoną numerem NIP.

Krok 2. 

W polu numer 6 należy zadeklarować sposób rozliczenia. Do wyboru mamy:

• rozliczenie samodzielne, 
• wraz z małżonkiem, 
• wraz ze zmarłym małżonkiem, pod warunkiem, że związek małżeński zawarto przed rozpoczęciem roku podatkowego, lub gdy małżonek zmarł po zakończeniu roku podatkowego, w trakcie którego małżeństwo trwało,
• dotyczy samotnych rodziców rozliczających się z dzieckiem
• pole 7 i 8 dotyczy osób niebędących rezydentami Polski lub osób, których współmałżonek nie jest rezydentem. 

Krok 3. 

W polu numer 9 należy wskazać urząd skarbowy, w którym podatnik będzie się rozliczać. Obowiązuje go Urząd Skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania. 

Krok 4. W polu 10 zaznaczamy, czy deklaracja dotyczy rozliczenia, czy jest to korekta PIT-37.

Krok 5. części C deklaracji PIT-37

W tej części należy rozliczenie PIT-37 dotyczy wpisania zarobków podatnika lub podatników w razie rozliczania się z małżonkiem. Pola tej części obejmują numery 36-106. Do pola 39 należy zaznaczyć przysługujące podatnikowi kwoty zwolnione z opodatkowania. Dotyczy ona szczególnie osób młodych przed ukończeniem 26 roku życia. 

Krok 6. Część D: PIT-37

W tej części następnie wykazujemy dochody. W polu koszty uzyskania przychodów w PIT-37. Pracownik miejscowy ma prawo do 250 zł kosztów miesięcznych, a pracownik dojeżdżający do 300 zł. 

Jak obliczyć dochód netto z PIT-37?

By na formularzu PIT-37 wyliczyć dochód netto należy od przychodu odjąć składki na ubezpieczenia społeczne oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne, oraz odprowadzone zaliczki na podatek dochodowy. 

W wierszu dotyczącym praw autorskich, jeśli przychody nie przekroczą 85,528 zł, wykazuje się koszty w wysokości 50% dla dochodów z zakresu

• działalności twórczej architektury, inżynierii budowlanej, literatury, wzornictwa itp., 
• teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, 
• działalności artystycznej (np. aktorskiej, wokalnej) 
• działalności publicystycznej;
• działalności muzealniczej 
• działalności konserwatorskiej;
• działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej.

Czytaj także: Przychód a dochód: czym się różnią?

Krok 7. Część E deklaracji PIT-37

Część E PIT-37 dotyczy odliczeń od dochodu. Tutaj należy wpisać kwoty potrącane na rzecz składek na ubezpieczenie. Poniżej należy także wpisać ulgi podatkowe pomniejszające dochód. Ulgi należy wykazać na wspomnianych wcześniej załącznikach (PIT-O lub PIT/D).

Deklaracja PIT-37: część F

W części F deklaracji następuje obliczenie podatku PIT-37. Należy zaokrąglić dochód, pomijając końcówki do 0,49 groszy i zaokrąglając do pełnych złotych grosze powyżej 50. Podstawę obliczenia podatku wpisujemy w pole 113. W polu 114 obliczamy podatek, przy czym warto pamiętać, że podstawa obliczenia mieszcząca się w granicach 0,01 zł do 8001,49 zł jest całkowicie zwolniona z podatku. Z kolei przy kwocie powyżej 127 000,50 nie przysługują pomniejszenia. 

W polach 116 i 121 ustalamy odliczenia od wartości podatku. Wpisujemy tu sumy z załączników PIT-O lub PIT/D. W przypadku gdy podatek jest niższy niż wysokość ulg, należy je wówczas zredukować do kwoty samego podatku. Po odjęciu ulg należy wskazać różnicę między wpłaconymi w ciągu roku zaliczkami a podatkiem. 

Jeśli jesteś sympatykiem organizacji niosących pomoc innym lub chcesz wesprzeć dowolną fundację w polach 132-136 możesz wskazać, komu przekażesz swój 1% podatku.

PIT-37 a inne deklaracje – kiedy wybrać odpowiedni formularz?

PIT-37 to jeden z najpopularniejszych formularzy podatkowych w Polsce, dedykowany dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Nie każda osoba musi jednak rozliczać się na tym formularzu, dlatego ważne jest, aby wiedzieć, kiedy wybrać odpowiedni formularz PIT. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą lub osiągających przychody z najmu, odpowiednim wyborem może być formularz PIT-36.

Wybór właściwego formularza ma kluczowe znaczenie, ponieważ błędne rozliczenie może skutkować koniecznością korekty i narazić podatnika na kary finansowe. Dlatego warto znać różnice między formularzami i upewnić się, że wybrany PIT odpowiada rodzajowi uzyskiwanych dochodów.

Najczęstsze błędy w wypełnianiu PIT-37 – jak ich uniknąć?

Choć wypełnianie formularza PIT-37 wydaje się prostą czynnością, wiele osób nadal popełnia błędy, które mogą prowadzić do konieczności korekty. Najczęstsze pomyłki to niewłaściwe wpisanie numeru PESEL, błędne sumowanie dochodów czy pominięcie ulg podatkowych, do których mamy prawo. Aby uniknąć tych problemów, warto przed wypełnieniem formularza dokładnie sprawdzić wszystkie dokumenty oraz dane od pracodawcy.

Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest także niepoprawne wskazanie odpowiednich kwot podatku lub przychodów w deklaracji, co może wpłynąć na wynikające z tego kwoty do zwrotu lub dopłaty podatku. Dlatego ważne jest, aby każdą sekcję formularza dokładnie sprawdzić przed wysłaniem. Dzięki dostępności e-deklaracji możemy łatwo i szybko zweryfikować nasze dane, co minimalizuje ryzyko popełnienia błędu.