Jakie będą pułapki ulgi dla klasy średniej? Wiele pracowników będzie musiało zrezygnować z premii czy rocznych nagród. To jednak nie wszystko. Sprawdź, jakie pułapki niesie ze sobą nowa ulga dla klasy średniej w Polskim Ładzie.
Według ekspertów ulga dla klasy średniej w Polskim Ładzie to pułapka. Wystarczy, że pracownik pod koniec roku otrzyma premię, a wszystko, co zaoszczędził z poprzednich miesięcy dzięki programowi, będzie musiał zwrócić fiskusowi. Jak komentuje w „Gazecie Prawnej” Daniel Więckowski, doradca podatkowy i partner w LTCA, ulga dla klasy średniej z pułapką może doprowadzić do tego, że pracownicy będą odmawiać grudniowych podwyżek oraz rocznych nagród.
Szukasz pracy? Aplikuj na nasze oferty pracy w Gdyni
Ulga dla klasy średniej z pułapką: widełki
W Polskim Ładzie Morawieckiego znajdzie się tak zwana ulga dla klasy średniej, która będzie dotyczyć wyłącznie osób zatrudnionych na umowie o pracę. Ma ona między innymi złagodzić skutki odliczania podatku od składki zdrowotnej (od przyszłego roku). Ten prowizorycznie dobry program kryje za sobą pewne pułapki. Ulga dla klasy średniej ustanawia, że etatowiec musi mieścić się w widełkach:
- miesięcznych zarobków od 5 701 złotych do 11 141 złotych,
- rocznych zarobków od 68 412 złotych do 133 692 złote.
Jeśli przekroczy powyższe kwoty, na przykład otrzymując dodatkową premię, będzie musiał oddać wszystkie oszczędności uzbierane z poprzednich miesięcy. To jednak nie wszystko.
Za przekroczenie kwoty trzeba będzie dopłacić PIT
Oprócz obowiązkowego zwrotu oszczędności po przekroczeniu widełek z ulgi dla klasy średniej w Polsce, pracownik będzie musiał również dopłacić PIT, składając zeznanie roczne. Potwierdziła to w „Dzienniku Gazeta Prawna” doktor Jowita Pustuł, doradca podatkowy i radca prawny w J. Pustuł i Współpracownicy.
Kolejną pułapką ulgi dla klasy średniej jest to, że nie obejmie ona wielu pracowników otrzymujących nieco niższe lub wyższe wynagrodzenie niż podane widełki. Ulga nie będzie przysługiwać również przedsiębiorcom, zleceniobiorcom i osobom zatrudnionych na umowach o dzieło.
Aktualizacja: likwidacja ulgi dla klasy średniej
Polski Ład wprowadził ulgę dla klasy średniej w 2022 roku, mającą na celu wsparcie osób o średnich dochodach, jednak rozwiązanie to wywołało liczne kontrowersje. Skonstruowana na bazie skomplikowanych wzorów ulga była trudna do obliczenia i wywoływała zamieszanie wśród podatników. Wiele osób, próbując korzystać z ulgi, napotkało problemy, szczególnie gdy ich roczne dochody przekraczały określony limit, co prowadziło do konieczności dopłaty w rozliczeniu rocznym.
Dlaczego zrezygnowano z ulgi dla klasy średniej?
Likwidacja ulgi dla klasy średniej była podyktowana koniecznością uproszczenia systemu podatkowego oraz uniknięcia dyskryminacji podatników. Ulga nie obejmowała emerytów, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, czy osób uzyskujących dochody z działalności wykonywanej osobiście, co wzbudziło sprzeciw i dodatkowe pytania. Ustawodawca uznał, że rozszerzenie ulgi wymagałoby stworzenia dodatkowych skomplikowanych wzorów, co jeszcze bardziej utrudniłoby stosowanie przepisów.
Obniżka stawki podatkowej i rekompensata
Zamiast ulgi, ustawodawca zdecydował o obniżeniu najniższej stawki podatkowej z 17% do 12%, co ma częściowo zrekompensować stratę dla podatników. Dodatkowo, wprowadzono mechanizm „hipotetycznego podatku należnego”, który pozwoli uniknąć strat związanych z likwidacją ulgi. Dzięki temu, jeśli podatek obliczony po zmianach okaże się wyższy niż przed zmianami, podatnik otrzyma zwrot różnicy automatycznie, bez składania dodatkowych wniosków.
A co z osobami które mają dchód z kilku żródeł to jes z emerytury z umowy o pracę oraz z działalności gospodarczej ?
pm,
jak zostało wskazane w artykule, ulga dla klasy średniej dotyczy wyłącznie osób zatrudnionych na umowie o pracę. Aby dostać ulgę, z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę należy osiągać wskazane wyżej widełki przychodów. Oczywiście można przy tym pobierać emeryturę czy też prowadzić działalność gospodarczą, ale te przychody nie są istotne dla ulgi, nie bierze się ich pod uwagę. Istotna jest wysokość przychodów osiągana wyłącznie ze stosunku pracy, nie zaś łączna wysokość wszystkich osiąganych przychodów (z różnych źródeł).
Przykładowo: jeżeli pracownik otrzymuje miesięcznie 6 tys zł brutto z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, a do tego np. 1000 zł emerytury oraz 6 tys zł brutto z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, to wciąż ma prawo do ulgi (mimo że łączna suma wykracza poza widełki), bo same przychody z zatrudnienia na podstawie umowy o pracę mieszczą się we wskazanych w artykule widełkach.
Natomiast nie miałby prawa do ulgi pracownik, który z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę osiąga miesięcznie przychód przykładowo w wysokości 3 tys brutto, 1000 zł emerytury oraz 6 tys zł brutto z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, mimo że ich suma teoretycznie mieści się w widełkach, ale widełki te dotyczą tylko przychodów z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.
Pozdrawiam
Ekspert GoWork
Dzień dobry, to jeszcze pytanie czysto teoretyczne. 2 źródła przychodów jednej osoby fizycznej:
1. Powołanie do Zarządu – 120 000 PLN rocznie
2. JDG na ryczałcie – 299 900 PLN rocznie
W tej sytuacji przysługuje ulga da klasy średniej na pierwsze źródło? Z tego co czytam, to tak. Prosiłbym o potwierdzenie.
Jacku,
jeżeli pełnienie funkcji członka zarządu odbywa się na podstawie umowy o pracę, to tak – przysługuje takiej osobie ulga dla klasy średniej. Jej roczne wynagrodzenie bowiem mieści się w widełkach.
Pozdrawiam
Ekspert GoWork
A można złożyć do pracodawcy np. w grudniu 2021 lub na początku stycznia 2022 by nie uwzglądniał/nie naliczał tej ulgi dla klasy średniej?
Nie,bo przepis wchodzi od 1 stycznia 2022
Danielu,
skorzystanie z ulgi dla klasy średniej jest dobrowolne. Jeżeli nie chcesz, by pracodawca obliczał Twoje wynagrodzenie z uwzględnieniem ulgi, należy złożyć w tym celu odpowiedni wniosek do pracodawcy. Wniosek można złożyć od momentu, w którym ulga formalnie powinna zostać naliczana, czyli od 1 stycznia 2022 r. Pracodawca zaprzestanie naliczania najpóźniej od następnego miesiąca po otrzymaniu wniosku.
Po rezygnacji, z ulgi będzie można wówczas ewentualnie skorzystać w rozliczeniu rocznym (PIT).
Pozdrawiam
Ekspert GoWork
Wazne- zasiłek nie jest przychodem.ze stosunku pracy.wiec np 5000 za pracę plus 1200 zasiłek nie pozwala być w klasie średniej…
Witam, 1. a jeśli dam mojemu Dyrektorowi wniosek o niepomniejszaniu i będę miesięcznie uzyskiwać dochód w widełkach dla klasy średniej, czy coś stracę przy rozliczeniu rocznym w PIT 37 czy to będzie tak samo jakby Dyrektor odciągał np. co miesiąc? Czy jest w tym jakiś haczyk?
Wiolu,
jeżeli złożysz wniosek o niestosowaniu ulgi, to jeżeli co miesiąc będziesz uzyskiwać dochód w widełkach dla klasy średniej, to będziesz mogła skorzystać z ulgi w zeznaniu rocznym (PIT). Wniosek o niestosowaniu ulgi służy w szczególności sytuacjom, w których pracownicy osiągają nierówne dochody miesiąc do miesiąca, a tym samym nie mają pewności, czy ostatecznie zmieszczą się w rocznych widełkach dla klasy średniej, tj. czy ich zarobki będą wynosiły od 68 412 złotych do 133 692 złotych rocznie. W przeciwnym wypadku musieliby zwrócić naliczoną już co miesiąc ulgę.
W Twoim przypadku natomiast, jeżeli i tak jesteś pewna, że ostatecznie w skali rocznej zmieścisz się w widełkach, obojętne jest, czy pracodawca będzie stosował ulgę czy też nie. Różnica polegać będzie jedynie na tym, że przy stosowaniu ulgi osiągałabyś wyższe dochody miesięcznie, a przy jej niestosowaniu otrzymasz zwrot jednorazowo.
Pozdrawiam
Ekspert GoWork
Co w sytuacji gdy najblizsze dwa miesiace (styczen, luty) moja pensja wyniesie 20 tys brutto a kolejne juz beda w przedziale 6tys a 11 tys?
Czy w tej sytuacji ulga dla klasy sredniej w styczniu i lutym nie zostanie zastosowana (bo przekroczone 11tys)?
Czy mimo ze w tych dwoch miesiacach ulga nie zostanie zastosowania a w kolejnych juz tak to czy na koniec roku przy rozliczeniu pit bede mogl zastosowac ulge dla klasy sredniej do tych miesiecy w ktorych ulga nie byla naliczona? (caly przychod w calym roku nie przykroczy umnie tych 133tys, ale pracuje tak ze jednego miesiaca bedzie to zarobek 20 tys innego to 3tys i tak skacze, jest to umowa o prace).