PIT-39 to formularz rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla tych podatników, którzy w danym roku podatkowym uzyskali przychody ze zbycia nieruchomości. Kto dokładnie składa PIT-39? Do kiedy trzeba się z tym uporać?
PIT-39 jest jednym z wielu formularzy, który będą musiały wypełnić osoby objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Formularz PIT-39 jest nieco mniej powszechny, ponieważ obowiązek jego wypełnienia stoi przede wszystkim przed tymi podatnikami, którzy sprzedali mieszkanie lub dom i uzyskali z tego tytułu przychody. Jest to jeden z tych rodzajów PIT, który wiąże się z zapłatą podatku tylko w określonych przypadkach. Jak wypełnić PIT-39? Do kiedy należy to zrobić? Co można odliczyć? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca we Wrocławiu czeka, aż ją odkryjesz.
Spis treści
PIT-39 – dla kogo? Czego dotyczy?
Formularz PIT-39 jest dokumentem, którego przeznaczenie opisuje art. 10 ustawy o PIT. Najczęściej spotkamy się z nim wtedy, gdy dokonaliśmy sprzedaży prywatnej nieruchomości i nie spełniliśmy ustawowych wymagań do bycia zwolnionym z podatku. Zgodnie z przepisami PIT-39 złożą osoby, które:
- sprzedały prawo do wieczystego użytkowania gruntów;
- dokonały odpłatnego zbycia prawa do spółdzielczego i własnościowego lokalu mieszkalnego lub użytkowego;
- dokonały odpłatnego zbycia prawa do jednorodzinnego domu w spółdzielni mieszkaniowej;
- sprzedały całą nieruchomość, jej część lub udziały.
W tym przypadku warto pamiętać, kto składa PIT-39. Formularz należy złożyć wyłącznie wtedy, gdy od kupna lub wybudowania sprzedawanej nieruchomości nie minęło 5 lat (licząc od końca roku, w którym została nabyta bądź wybudowana). Jeżeli np. podatnik kupił nieruchomość 10 lat wcześniej i postanawia ją sprzedać, nie będzie musiał płacić 19% podatku dochodowego.
PIT-39 – do kiedy trzeba go złożyć?
Obowiązkowy PIT od sprzedaży nieruchomości należy złożyć w tym samym terminie, który obowiązuje podatników rozliczających się na formularzu PIT-37. Jeżeli właściciel postanowił sprzedać nieruchomość w 2023 roku, powinien rozliczyć się od 12 lutego do 30 kwietnia 2024 r. Jeśli ostateczny termin złożenia PIT-39 wypada w dzień ustawowo wolny od pracy, podatnik ma prawo rozliczyć się w następnym dniu roboczym.
PIT-39 – czym jest przychód ze zbycia nieruchomości?
Jaki przychód opisuje się w zeznaniu podatkowym PIT-39? Przychód ze sprzedaży nieruchomości to cena zawarta w umowie sprzedaży, pomniejszona o koszty uzyskania przychodu z nią związane. Kosztami poniesionymi w trakcie odpłatnego zbycia nieruchomości może być kwota przeznaczona na rozwieszanie ogłoszeń, opłata notarialna, lub np. pokrycie kosztów sądowych. Warto dodać, że czynni podatnicy VAT powinni podać cenę sprzedaży netto, a osoby zwolnione z VAT – brutto.
W przypadku, gdy wykazany w formularzu PIT-39 przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości był zdecydowanie niższy od jej wartości rynkowej – organy skarbowe mają prawo interweniować. W jaki sposób? Mogą one samodzielnie ustalić cenę sprzedaży, zgodną z rynkową wartością nieruchomości.
Złożenie PIT-39 przed 15 lutego: Co warto wiedzieć?
Podatnicy, którzy decydują się na złożenie PIT-39 przed oficjalnym terminem, czyli przed 15 lutego, powinni pamiętać, że urząd skarbowy uzna taką deklarację za złożoną dopiero 15 lutego. Jest to istotne, ponieważ wcześniejsze złożenie formularza nie przyspieszy terminu rozpatrzenia ani ewentualnego zwrotu nadpłaty podatku. Warto zwrócić uwagę, aby upewnić się, że dokumenty są w pełni poprawne, ponieważ nieprawidłowe wypełnienie formularza może skutkować koniecznością jego korekty, co wydłuży czas procedury.
Jak wysłać PIT-39 przez internet? Jak złożyć w formie tradycyjnej?
Zgodnie z broszurą informacyjną Ministerstwa Finansów, PIT-39 można złożyć zarówno elektronicznie, jak i tradycyjnie w odpowiednim urzędzie skarbowym. Papierowe rozliczenie podatkowe możemy zanieść osobiście do urzędu skarbowego, nadać je pocztą lub skorzystać ze strony internetowej podatki.gov.pl. Do elektronicznego rozliczenia będzie potrzebny kwalifikowany podpis elektroniczny lub aktywny Profil Zaufany.
Jeżeli podatnik planuje wysłać swoje rozliczenie drogą pocztową, powinien pamiętać, że za datę złożenia zeznania podatkowego uważa się datę widoczną na stemplu pocztowym.
PIT-39 – wydatki na własne cele mieszkaniowe a ulga
Wydatki na własne cele mieszkaniowe w PIT-39 stanowią podstawę do ważnej ulgi podatkowej. W myśl artykułu 21. ustawy o PIT, przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, który przeznaczono na własne wydatki mieszkaniowe, jest częściowo zwolniony z opodatkowania. Należy pamiętać, że ulgę mieszkaniową w PIT-39 można ująć w stosunku do własnych wydatków na mieszkanie, poniesionych w ciągu trzech lat (licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości).
Wydatkami na własne cele mieszkaniowe w PIT-39, które uprawniają do otrzymania ulgi, może być np. remont zajmowanego lokalu. Jeżeli ktoś sprzedał nieruchomość i część z zarobionych z tego tytułu pieniędzy, ma zamiar przeznaczyć na remont mieszkania (w ciągu trzech lat od sprzedaży) – może odliczyć znaczną część kosztów remontu od podatku do zapłaty.
Ulga na mieszkanie a korekta PIT-39
Jeżeli w PIT-39 podatnik wyszczególnił określone wydatki na własne cele mieszkaniowe i jednak nie doszło do ich realizacji – należy dokonać korekty PIT-39. W tym przypadku osoba korygująca rozliczenie jest zobowiązana do usunięcia kwoty zwolnienia podatkowego ze swojego formularza. Zmiana planów remontowych prawdopodobnie stworzy zaległość podatkową, którą należy uregulować wraz z naliczonymi odsetkami. Ile wynoszą odsetki za zwłokę?
- Korekta wprowadzona później niż 6 miesięcy po złożeniu deklaracji PIT-39 oznacza, że podatnik pokryje odsetki liczone według stawki 8% rocznie.
- Korekta w PIT-39 dokonana w ciągu pierwszych 6 miesięcy od złożenia deklaracji uprawnia niższej stawki rocznej odsetek, wynoszącej 4%.
PIT-39: Co zrobić, gdy sprzedaż nieruchomości odbywa się po zaniżonej cenie?
Jeśli cena sprzedaży nieruchomości podana w umowie jest znacząco niższa niż jej wartość rynkowa, organy podatkowe mają prawo interweniować. W takim przypadku urząd skarbowy może samodzielnie ustalić wartość nieruchomości zgodnie z cenami rynkowymi, a podatnik będzie zobowiązany zapłacić podatek dochodowy od tej skorygowanej kwoty. To zabezpieczenie ma na celu uniknięcie sytuacji, w której sprzedaż po zaniżonej cenie prowadziłaby do unikania części należnych podatków.
