Od 2024 roku prawdopodobnie będą obowiązywać nowe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Eksperci podkreślają, że limity te będą niższe i mogą pozytywnie wpłynąć na działalność gospodarczą. Skąd takie zmiany? W grę wchodzi przede wszystkim kurs euro, który determinuje stawki. Czego przedsiębiorcy mogą spodziewać się w 2024 roku?
Zmiany w limitach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych związane są z kursem euro, ponieważ to właśnie na podstawie tej waluty określane są limity naznaczane w przepisach. Jak możemy przeczytać w serwisie Forsal.pl:
Kluczem do zrozumienia tej zmiany są kursy walutowe. W Polsce wiele przepisów podatkowych odnosi się do waluty euro, chociaż w codziennym życiu najczęściej posługujemy się złotówkami. W 2023 roku kurs euro wynosił około 4,60 zł, co stanowi spadek w porównaniu z poprzednim rokiem, kiedy to wynosił w przybliżeniu 4,82 zł. To oznacza jedno: limity ryczałtowe dla 2024 roku zostaną obniżone.
Zgodnie z propozycjami sejmowej Komisji Nadzwyczajnej do spraw deregulacji limity w 2024 roku na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych mają wzrosnąć do 3 mln euro. Aktualnie jest to 2 mln euro, więc zmiana jest znacząca. W przeliczeniu na złotówki jest to bowiem aż 13,85 mln złotych. Dzięki temu ryczałt stanie się niezwykle korzystną formą opodatkowania przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy mają przychody mniejsze niż 3 mln euro, a jednocześnie nie ponoszą dużych kosztów uzyskania przychodu. W korzystniejszej opcji stawka ryczałtu dotycząca prowadzonej przez nich działalności musi być jednak niższa niż 12% na skali podatkowej lub niż 19% w podatku liniowym. Proponowane zmiany znalazły się w ustawie o ograniczonej biurokracji i barier prawnych.
Co z podatkiem PIT i CIT?
Jak możemy przeczytać na przywoływanym wcześniej portalu Forsal.pl zmiany w ryczałcie wpłyną także na podatek dochodowy:
Zmniejszenie limitów ryczałtu ma bezpośredni wpływ na opodatkowanie przedsiębiorców. By zachować status małego podatnika PIT lub CIT w 2024 roku, firma w 2023 roku nie może przekroczyć 9,218 mln zł przychodu. To korzystne dla przedsiębiorców, gdyż bycie małym podatnikiem w PIT niesie ze sobą pewne ulgi, takie jak możliwość rozliczania podatku kwartalnie oraz korzystanie z jednorazowej amortyzacji. Dla tych, którzy płacą CIT, dodatkową korzyścią jest możliwość opłacania CIT według stawki 9%.
Co więcej, zmiany dostępne będą także dla podatników VAT. Mały Podatnik VAT będzie mógł rozliczać się kwartalnie, a nie tak jak do tej pory miesięcznie. Co więcej, będzie to rozliczenie kasowe, a nie memoriałowe, co nie oznacza, że nie będzie musiał zwracać uwagę na limity:
Mały podatnik VAT, który chce skorzystać z rozliczania kwartalnego i stosować metodę kasową, również musi mieć na uwadze nowy limit – 9,218 mln zł przychodu. Metoda kasowa jest korzystna dla wielu przedsiębiorców, ponieważ pozwala na spłacenie VAT dopiero po otrzymaniu płatności od klienta.
Co ze zmianami w ryczałcie ewidencjonowanych? Aktualizacja 2025
Wbrew ubiegłorocznym zapowiedziom, limit uprawniający do opodatkowania ryczałtem w 2025 roku został obniżony do 8 569 200 zł, co odpowiada 2 mln euro według kursu NBP z 1 października 2024 roku. W 2024 roku limit ten wynosił jeszcze 9 218 200 zł, więc dla wielu przedsiębiorców zmiana ta oznacza utratę prawa do tej uproszczonej formy opodatkowania. Podobnie spadł próg uprawniający do kwartalnego rozliczenia ryczałtu – do 856 920 zł. Obniżka limitów wynika ze zmiany kursu euro, a nie nowych regulacji prawnych. Nie wprowadzono żadnego wzrostu limitów ani rewolucyjnych uproszczeń zapowiadanych na początku 2023 roku. Stawki ryczałtu wciąż wynoszą od 2% do 17%, zależnie od rodzaju działalności. Do limitów wlicza się wyłącznie przychody z działalności prowadzonej przez podatnika lub wspólników w spółce. Zmiany te oznaczają, że mniej firm niż dotychczas skorzysta z ryczałtu i związanych z nim ulg w 2025 roku.
