Podatek należny a naliczony to kwestia, która powinna zainteresować wszystkich czynnych podatników VAT. Swoje przychody muszą rozliczać także z urzędem skarbowym. Zarówno podatek należny, jak i naliczony – to nieodzowne składniki tego rozliczenia. Czym się od siebie różnią? Jakich terminów warto pilnować?
Polskie prawo podatkowe jest często poddawane krytyce ze względu na swoją zawiłość. Podatnicy obawiają się, że urząd skarbowy dopatrzy się nieprawidłowości w ich postępowaniu, a to doprowadzi do poważnych konsekwencji. W dzisiejszym artykule pochylmy się nad kwestią podatku VAT, a konkretnie podatku naliczonego a należnego i różnic między nimi.
Każdy czynny podatnik VAT jest zobowiązany do rozliczania się ze swoich przychodów z urzędem skarbowym. W tym przypadku powodem częstych pomyłek jest podatek należny a naliczony. Te z pozoru podobne do siebie pojęcia stanowią problem, który postaramy się rozwiązać w tym artykule. W dużym skrócie – podatek należny to taki, który należy się Skarbowi Państwa, a podatek naliczony służy do pomniejszenia podatku należnego. Jak tego dokonać? Czy każdy, kto wystawia fakturę VAT, musi odprowadzić taki podatek? Jak ustalić kwotę podatku naliczonego? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca w Lublinie czeka, aż ją odkryjesz!
Podatek należny a naliczony – czym jest podatek należny?
Różnice między podatkiem należnym a naliczonym warto wykazać, opisując każdy z nich po kolei. Podatek należny dotyczy sprzedaży towarów, a także usług i jak wynika z nazwy – należy się on Skarbowi Państwa. Jego wysokość zależy od ceny netto towaru i usług oraz obowiązującej dla nich stawki podatkowej VAT. Wykazuje się go na druku deklaracji VAT-7 za dany okres rozliczeniowy, a sam podatek wynika z faktur wystawionych przez prowadzącego działalność gospodarczą. Jak obliczyć wysokość podatku należnego?
Można przedstawić to na bardzo prostym przykładzie. Jeżeli przedsiębiorca wykonał usługę o wartości np. 1000 złotych, która jest opodatkowana wartością 23%, to musi on zapłacić podatek w wysokości 230 złotych. Ta kwota jest podatkiem należnym, który, jak już wspomnieliśmy, można obniżyć podatkiem naliczonym.
*Podatek należny oblicza się według wzoru cena netto x stawka podatku VAT
Podatek naliczony a należny – co to jest podatek naliczony?
Znajomość różnic między podatkiem naliczonym a należnym pozwala usprawnić prowadzenie działalności gospodarczej. Podatek naliczony jest wykorzystywany przez przedsiębiorców będących czynnymi płatnikami VAT-u, do zmniejszenia kwoty podatku należnego. Podatek naliczony powstaje w wyniku nabycia towarów i usług będących przedmiotem działalności gospodarczej. W artykule 86. ustawy o podatku VAT, kwotę podatku naliczonego stanowią:
- potwierdzona fakturą VAT wysokość podatku, który przedsiębiorca musiał zapłacić w związku zakupem towarów, usług i materiałów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
- wartość podatku wynikająca z dokumentów celnych i deklaracji importowych (jeśli towar bądź materiały były importowane);
- zwrot podatkowy z tytułu nabycia produktów rolnych związanych z dostawą opodatkowaną (zryczałtowany);
- wartość podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub usług (podatnikiem jest nabywca lub usługobiorca).
Chcesz poznać różnice między przychodem a dochodem w wynagrodzeniu? Sprawdź!
Podatek należny a podatek naliczony – termin i warunki odliczenia podatku VAT
Tak jak wspomnieliśmy, obowiązek odprowadzenia podatku VAT i przywilej jego odliczenia, przysługuje czynnym podatnikom VAT. Z tych praw nie mogą skorzystać podmioty, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Podatek naliczony a podatek należny, nie powinien być także przedmiotem rozważań podmiotów całkowicie zwolnionych z VAT-u. Jeśli chodzi o same transakcje, to podatek naliczony nie przysługuje w przypadku kosztów niebędących przedmiotem prowadzenia działalności gospodarczej.
Podatek należny a naliczony VAT to nie tylko warunki, ale także terminy, których trzeba pilnować. Termin odliczenia podatkowego z zasady powstaje w chwili otrzymania faktury (otrzymania, a nie wystawienia). Kiedy wykazuje się podatek należny? Do urzędu skarbowego powinno się wysyłać go do 25 dnia każdego miesiąca, lub raz na kwartał (do 25 dnia miesiąca, po zakończeniu kwartału).
