Karta podatkowa to jedna z form rozliczania się ze skarbówką. Jej niewątpliwymi zaletami, są prostota i wysokość opłat niezależna od przychodów przedsiębiorstwa. Jak brzmi definicja karty podatkowej? Dla kogo karta będzie najlepszym sposobem na rozliczanie się z fiskusem? Jakie warunki trzeba spełnić, aby z niej skorzystać?
Rozliczanie się z osiąganych przychodów, to obowiązek wszystkich osób fizycznych i przedsiębiorców, którzy muszą wybrać najkorzystniejszą dla siebie formę opodatkowania. Jedną z nich jest karta podatkowa, cechująca się prostotą i znacznymi oszczędnościami w prowadzeniu mniejszych działalności. Podatek dochodowy w tej formie należy rozliczać nieco inaczej, ponieważ jego wysokość nie zależy od wpływów finansowych i kosztów uzyskania przychodu. Dla kogo karta podatkowa będzie najlepszym rozwiązaniem? Kto może wykorzystać taką formę opodatkowania? Jaki formularz należy złożyć i w jakim terminie? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca w Radomiu jest na wyciągnięcie ręki!
Karta podatkowa – co to? Jaka ustawa reguluje jej działanie?
Aby poznać definicję karty podatkowej, należy zagłębić się w przepisy „Ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne”. Ustawa o karcie podatkowej pozwala nam wywnioskować, że jest to jedna z najprostszych form opodatkowania, która powinna szczególnie zainteresować osoby rozpoczynające przygodę z działalnością gospodarczą. Można uznać, że karta podatkowa – stanowi pewnego rodzaju przywilej przedsiębiorcy. Aby móc rozliczać się na takich zasadach, trzeba spełnić pewne ustawowe wymagania.
Każdy, kto zastanawia się, jak założyć firmę, powinien przemyśleć rozliczanie za pomocą karty podatkowej. Jej charakterystyczną cechą jest to, że wysokość podatku opłacanego w każdym miesiącu jest stała. To znaczy, że na jej wysokość nie wpływają przychody przedsiębiorstwa i koszty prowadzenia działalności. Można przypuszczać, że stanowi najkorzystniejszą formę rozliczania się z fiskusem dla tych przedsiębiorstw, które nie zatrudniają wielu pracowników i generują stosunkowo wysokie przychody. Warto dodać, że rozliczanie w formie karty podatkowej stosuje się tylko na wniosek podatnika.
Karta podatkowa – kto może się rozliczyć na jej zasadach?
Prowadzenie np. jednoosobowej działalności gospodarczej rodzi konieczność rozliczania się ze swoich przychodów. Ci, którzy dopiero zaczynają swoją przygodę z własną firmą, powinni przemyśleć rozliczanie na zasadach karty podatkowej, której stawka jest stała i nie zależy od przychodów firmy. W ten sposób można też uniknąć prowadzenia ksiąg rachunkowych i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Według ustawy o karcie podatkowej mogą z niej skorzystać podatnicy, którzy prowadzą działalność:
- gastronomiczną, z wyjątkiem prowadzenia sprzedaży napojów o zawartości alkoholu przekraczającej 1,5%;
- usługową albo wytwórczo-usługową;
- w formie usług transportowych, gdy wykorzystuje się jeden pojazd;
- w ramach świadczenia usług edukacyjnych;
- usługową w formie handlu detalicznego żywnością, wyrobami tytoniowymi, napojami;
- usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi (z pominięciem handlu paliwem, środkami transportu samochodowego, częściami do pojazdów mechanicznych, artykułami nieżywnościowymi objętymi koncesją);
- w zakresie usług rozrywkowych;
- będącą częścią tzw. wolnych zawodów;
- usługową w zakresie opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi.
Karta podatkowa – dla kogo? Jakie warunki należy spełnić?
Karta podatkowa jest szczególną formą rozliczenia, która przysługuje przedsiębiorstwom spełniającym określone warunki. Ustawa o karcie podatkowej jednoznacznie przedstawia, że na jej zasadach mogą się rozliczać podmioty, które:
- prowadzą działalność gospodarczą na terytorium kraju;
- nie wytwarzają towarów objętych podatkiem akcyzowym;
- nie prowadzą innej pozarolniczej działalności gospodarczej;
- prowadzą działalność gospodarczą, nie korzystając z usług osób z zewnątrz, czyli niezatrudnionych przez siebie (z wyjątkiem usług specjalistycznych).
Warto dodać, że przedsiębiorstwo, które może rozliczać się za pomocą karty podatkowej, jest zwolnione z części biurokratycznych obowiązków. Tacy podatnicy nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych, składać zeznań podatkowych i wpłacać zaliczek na podatek dochodowy. Przywileje z tytułu karty podatkowej nie zwalniają jednak z pewnych obowiązków. Podatnik powinien przechowywać rachunki i faktury, potwierdzające sprzedaż towarów i wykonanie usług. Takie dokumenty należy archiwizować przez co najmniej 5 lat podatkowych i okazywać klientowi na jego żądanie.
Jak się ustala stawki karty podatkowej?
Jak obliczyć podatek w karcie podatkowej? Samodzielne obliczenie stawki w karcie podatkowej nie jest możliwe, ponieważ o jej wysokości decyduje organ skarbowy. Stawkę odgórnie ustala naczelnik Urzędu Skarbowego, który w każdym roku przedstawia kwotę do zapłaty, podzieloną na comiesięczne raty. Od czego zależą stawki w karcie podatkowej? Głównymi czynnikami, decydującymi o wysokości podatku są:
- zakres działania i rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej;
- liczba zatrudnionych pracowników;
- liczba mieszkańców miejscowości, w której funkcjonuje działalność gospodarcza.
O corocznych zmianach kwot do zapłaty, podatnik zostanie poinformowany przez organ skarbowy. Dzięki temu będzie mógł dostosować swój budżet do comiesięcznych spłat.
Karta podatkowa a PIT – który formularz? Do kiedy go wypełnić?
Każdy przedsiębiorca ma prawo wybrać formę rozliczenia podatkowego, która odpowiada mu najbardziej. Podstawowe formy opodatkowania w Polsce w 2021 roku to podatek liniowy, rozliczanie się na zasadach ogólnych (17 i 32%), ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a także opisywana w artykule karta podatkowa. Jeżeli przedsiębiorca planuje rozliczać się przy pomocy karty, powinien złożyć odpowiedni wniosek nie później niż do 20 stycznia w danym roku podatkowym. Wnioskiem o rozliczanie na zasadach karty podatkowej jest formularz PIT-16, który trzeba wypełnić, a następnie dostarczyć do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania, bądź prowadzenia działalności gospodarczej.
Po złożeniu formularza PIT-16, trzeba poczekać na decyzję organu skarbowego. Ten może przyjąć wniosek i ustalić wysokość PIT w formie karty podatkowej lub odrzucić podanie stwierdzając niezgodność z ustawowymi warunkami. W takiej sytuacji przedsiębiorca będzie zobowiązany do innego rozliczenia, np. na podstawie ryczałtu.
Karta podatkowa a PIT-16 – dodatkowe obowiązki podatnika
Jeżeli wniosek o rozliczanie w formie karty podatkowej został zaakceptowany, przedsiębiorca musi zacząć spełniać swoje ustawowe obowiązki. Pierwszym z nich jest uiszczanie ustalonych opłat do 7. dnia każdego miesiąca (za poprzedni miesiąc). Oprócz tego, do 31 stycznia następnego roku, powinien złożyć formularz PIT-16A o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Jeżeli przedsiębiorca będzie chciał dokonać rezygnacji z karty podatkowej – także powinien poinformować o tym właściwy urząd skarbowy. Oświadczenie tego rodzaju, należy złożyć do 20 stycznia następnego roku.
Aktualizacja: Karta podatkowa przestaje jednak być jedną z opcji dla przedsiębiorców. Od 2022 roku następuje wygaszanie karty podatkowej. Mogą z niej korzystać wyłącznie podatnicy, którzy już w 2021 roku byli opodatkowani na zasadzie karty podatkowej i w późniejszych latach to kontynuują.
