Danina solidarnościowa – co to? Jak liczyć trzeci próg podatkowy?

Danina solidarnościowa jest jedną z form opodatkowania dochodu. Została wprowadzona 1 stycznia 2019 roku i dotyczy najbogatszych osób w Polsce. Ile trzeba zarabiać, żeby być objętym nieformalnym trzecim progiem podatkowym? Jak rozliczyć deklarację daniny solidarnościowej i na jakie konto wpłacić pieniądze? Sprawdź!

Danina solidarnościowa to stosunkowo nowa forma opodatkowania dochodu, która weszła w życie 1 stycznia 2019 roku. Świadczenie opisano w rozdziale 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nieoficjalnie nazywa się ją dodatkowym progiem podatkowym w Polsce. Dlaczego wiele osób nigdy nie słyszało o daninie solidarnościowej? Deklaracja podatkowa tego typu dotyczy tylko najbogatszych Polaków. Zapłacą ją osoby, których dochód (po odliczeniach) przekroczył 1 000 000 złotych w danym roku podatkowym. Jak liczyć daninę solidarnościową? Na jakie konto wpłacać? Jakiego terminu trzeba się trzymać?

Szukasz pracy? Praca w Sosnowcu czeka, aż ją odkryjesz!

Co to jest danina solidarnościowa?

Danina solidarnościowa to obciążenie publicznoprawne od podatku dochodowego. Dotyczy osób fizycznych, które w ciągu roku podatkowego zarobiły więcej niż 1 000 000 złotych. Taka kwota rodzi zobowiązanie do zapłaty 4% podstawy obliczenia daniny. Osobą zobligowaną do złożenia deklaracji o daninie solidarnościowej będzie nie tylko Polak, ale też obcokrajowiec, który osiąga w Polsce przychody z określonych źródeł. Dlaczego wprowadzono taką daninę? Głównym celem istnienia nieoficjalnego trzeciego progu podatkowego dla najbogatszych, jest dotacja dla Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

Warto dodać, że trzeci próg podatkowy nie funkcjonuje zamiast a obok podatku dochodowego obliczanego według np. skali podatkowej. To znaczy, że podatnik będzie musiał rozliczyć się z fiskusem według skali podatkowej lub na zasadach podatku liniowego, oraz dodatkowo złożyć deklarację o daninie solidarnościowej.

Kto musi płacić daninę solidarnościową?

Danina solidarnościowa dotyczy wyłącznie osób fizycznych, które uzyskały dochody przekraczające 1 milion złotych w ciągu roku. Warto podkreślić, że podatek ten obciąża jedynie nadwyżkę ponad tę kwotę. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, wynajmujące nieruchomości, czy zarabiające z tytułu umów cywilnoprawnych, a także ci, którzy czerpią dochody z inwestycji, jak np. odpłatnego zbycia papierów wartościowych, mogą być objęci obowiązkiem zapłaty daniny.

Danina solidarnościowa – na jakie konto wpłacać i jaki jest termin?

Deklarację o wysokości daniny solidarnościowej należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego nie później niż 30 kwietnia w danym roku kalendarzowym. W tym celu należy wypełnić formularz DSF-1. Od 15 kwietnia 2021 roku zmienił się sposób wpłacania daniny solidarnościowej. Do tej pory, trzeba było uregulować zobowiązania finansowe, wpłacając środki na konto urzędu skarbowego, odpowiedniego dla miejsca zamieszkania podatnika. Zgodnie z rozporządzeniem, tegoroczną daninę solidarnościową należy wpłacać na specjalny mikrorachunek, który przypisano każdemu podatnikowi w usłudze e-Urząd Skarbowy.

Od jakich dochodów odprowadza się daninę solidarnościową?

Nie wszystkie przychody są uwzględnione w podstawie obliczania daniny solidarnościowej. Obowiązkiem zapłaty daniny nie będą objęte osoby rozliczające się na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego, a także osoby fizyczne, których dotyczy ustawa o zarządzie sukcesyjnym. Co zatem stanowi podstawę obliczenia daniny solidarnościowej? Zapłaty daniny solidarnościowej wymagają:

• Dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli np. umowa o pracę, emerytura, działalność gospodarcza, renta, umowy cywilnoprawne.
• Dochody osiągane w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej lub specjalnego działu produkcji rolnej rozliczane na podstawie podatku liniowego (19%).
• Osiągnięte dochody z tytułu zbycia papierów wartościowych, z odpłatnego zbycia udziałów i akcji, a także z tytułu objęcia udziałów i akcji.

Istotne jest, że dochody, które są zwolnione z opodatkowania na podstawie umów międzynarodowych lub ustawy o PIT, jak np. dochody objęte ulgami z tytułu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wliczają się do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.

Danina solidarnościowa – jak liczyć trzeci próg podatkowy?

Jak liczyć daninę solidarnościową? Podstawą do obliczenia daniny jest suma dochodów wskazanych we wcześniejszym akapicie, przekraczająca kwotę miliona złotych – od której odjęto odliczenia podatkowe. Jak wygląda wzór obliczania podstawy daniny solidarnościowej?

Wzór: suma dochodów – kwoty pomniejszające dochód – 1 000 000 złotych = podstawa

To znaczy, że jeśli łączny dochód osoby X po odjęciu kwot pomniejszających (np. składek na ubezpieczenia społeczne) wyniósł 1 020 000 złotych, to od nadwyżki (czyli 20 000 złotych) należy odprowadzić dodatkowe 4% w formie daniny solidarnościowej. W tym przypadku kwotą dodatku będzie 800 złotych, które oprócz 32% podatku należy zapłacić urzędowi skarbowemu. To rozwiązanie może wydawać się skomplikowane, dlatego też dobrze jest skorzystać z pomocy księgowej. Profesjonaliści zajmą się rozliczeniem i dopilnują, żeby wszystko się zgadzało.

Czytaj także: Jaka jest najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej?

Poprawne rozliczenie daniny solidarnościowej – o czym pamiętać? Podsumowanie

Aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym, niezwykle ważne jest poprawne rozliczenie daniny solidarnościowej. Błędy mogą prowadzić do nałożenia dodatkowych kar oraz odsetek, co znacząco zwiększy wysokość należności. Podatnik powinien zadbać o prawidłowe ustalenie kwoty dochodów oraz odliczeń, a także dokładnie obliczyć nadwyżkę dochodów przekraczającą 1 milion złotych.

Nie wszystkie dochody są brane pod uwagę przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej. Do takich dochodów nie zalicza się na przykład dochodów z pochodnych instrumentów finansowych czy dywidend. Ważne jest również, aby podatnik dokładnie przeanalizował swoje przychody, szczególnie te w zagranicznej jednostce kontrolowanej, ponieważ mogą one podlegać szczególnym przepisom.

Danina solidarnościowa jest istotnym elementem obciążeń podatkowych dla najzamożniejszych podatników w Polsce. Zrozumienie zasad jej działania oraz prawidłowe obliczenie wysokości należności pozwala uniknąć niepotrzebnych problemów i sankcji ze strony fiskusa. Wysokości daniny solidarnościowej mogą różnić się w zależności od indywidualnych okoliczności, dlatego warto zasięgnąć porady specjalisty, aby mieć pewność, że wszystkie formalności zostały dopełnione w sposób właściwy.