Alimenty a PIT to temat stwarzający wiele problemów. Z jednej strony stanowią przychód, który powinien zostać opodatkowany. Z drugiej strony istnieją przypadki, które zwalniają całkowicie z opodatkowania alimentów. Jak rozliczyć alimenty w PIT? Kto jest zwolniony?
Czy alimenty są opodatkowane? Wiele osób, którym przyznano alimenty na dziecko lub inną osobę, zadaje sobie takie pytanie. Przepisy prawa podatkowego określają, że alimenty to przychód stanowiący źródło opodatkowania. Istnieją jednak wyjątki, które pozwalają zwolnić otrzymującego od konieczności zapłaty podatku dochodowego. O jakich wyjątkach mowa? Czy alimenty są opodatkowane, jeśli dostaje je ktoś inny niż dziecko? Jeśli nie udało się uniknąć zwolnienia podatkowego – jak je rozliczyć w PIT? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca w Białymstoku jest na wyciągnięcie ręki!
Alimenty a PIT – czy środki na dzieci są opodatkowane?
Alimenty to środki, które służą utrzymaniu (najczęściej dziecka). Pokrywają koszty m.in. wyżywienia, mieszkania, leczenia, czy odzieży. Zwykle temat alimentów pojawia się przy okazji rozwodu, kiedy to podczas orzeczenia sąd w wyroku określa również wartość kosztów utrzymania dziecka i alimentów.
Unikanie zapłaty alimentów to niestety wciąż popularne zjawisko. Jeżeli nie można wyegzekwować zapłaty od osoby zobowiązanej, można liczyć na dodatek z funduszu alimentacyjnego. Ci, którym udało się ściągnąć zapłatę, muszą pamiętać o rozliczeniu podatkowym z tytułu osiągniętych przychodów. Warto wiedzieć, że w kilku przypadkach można tego uniknąć. Nie trzeba ujmować alimentów w PIT, jeśli:
- alimenty są przekazywane na dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia;
- środki finansowe przekazuje się na dzieci, które otrzymują dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek);
- na rzecz innych osób niż dzieci, jeśli miesięczna kwota wpływów (przyznanych na podstawie wyroku sądowego bądź ugody sądowej) nie przekracza 700 złotych.
Warto zaznaczyć, że alimenty na dzieci do 25. roku życia nie są opodatkowane. Jeśli dziecko spełnia wymogi podane wyżej, nie trzeba rozliczać alimentów w PIT, nawet jeśli rodzić otrzymuje kilka tysięcy złotych miesięcznie.
Czy alimenty są opodatkowane, jeśli nie przyznano ich dzieciom?
Czy alimenty rozlicza się w PIT, jeśli nie zostały przyznane na dziecko do 25. roku życia? Co, gdy to np. dziecko jest zobowiązane do zapłaty alimentów swoim rodzicom? Takie przychody będą już opodatkowane. Jedynym sposobem na całkowite zwolnienie z wykazania alimentów w PIT, jest łączne spełnienie poniższych warunków:
- alimenty przyznano na podstawie ugody sądowej lub wyroku sądu;
- miesięczna kwota wpływów z tytułu alimentów nie może przekraczać 700 złotych.
Jeśli powyższe warunki nie zostały spełnione jednocześnie, a osoba, której przyznano alimenty, nie jest dzieckiem i otrzymuje więcej niż 700 złotych miesięcznie – będzie musiała wykazać wpłaty w jednym z dwóch popularnych rodzajów formularzy PIT. Jak rozliczyć alimenty w PIT i gdzie je wpisać?
Jak rozliczyć alimenty w PIT?
Jeśli zgodnie z powyższym alimenty wliczają się do dochodu w PIT, należy ująć je w rocznym rozliczeniu podatkowym. Jak obliczyć kwotę stanowiącą podstawę opodatkowania? Czy osoba inna niż dziecko, która na mocy wyroku sądowego otrzymuje np. 1000 złotych miesięcznie, będzie musiała odprowadzić podatek od całej kwoty? Nie! Jeżeli alimenty przyznano na podstawie wyroku bądź ugody sądowej, wciąż obowiązuje kwota 700 złotych zwolnionych z opłat podatkowych. To znaczy, że biorca alimentów będzie musiał ująć alimenty w PIT w wysokości 300 złotych miesięcznie.
Alimenty w wysokości 1000 złotych – 700 złotych kwoty wolnej = 300 zł w PIT
Sytuacja ulega zmianie, gdy taka osoba otrzymała alimenty w wysokości 1000 złotych miesięcznie, jednak doszło do tego na drodze prywatnego porozumienia. W poprzednim akapicie wspomnieliśmy, że zwolnienie alimentów z PIT jest możliwe dopiero wtedy, gdy zostały one przyznane w drodze wyroku sądowego lub ugody sądowej. Prywatna umowa nie spełnia tego warunku, dlatego w tym przypadku cała kwota 1000 złotych będzie podlegała opodatkowaniu. Co więcej, nawet gdy alimenty będą niższe niż 700 złotych (np. 200 zł), trzeba będzie odprowadzić podatek od tego przychodu.
Zwolnieniu z alimentów nie podlegają też odsetki za zwłokę w zapłacie. Bez względu na to, czy środki przyznano na rzecz dziecka, czy innej osoby. Wszystkie odsetki od alimentów muszą zostać opodatkowane.
Czy alimenty rozlicza się w PIT? Jak to zrobić?
Gdy już zaszła konieczność zaliczenia alimentów w poczet przychodów, trzeba wypełnić swój coroczny obowiązek podatkowy. W zależności od sytuacji, alimenty ujmuje się w formularzu PIT-36 lub PIT-37. Warto pamiętać, że jeśli podlegasz zwolnieniu z zapłaty podatku za alimenty – nie musisz w ogóle ujmować ich w rozliczeniu rocznym. Gdzie w PIT-37 wpisać alimenty? Takie źródła zarobku należy odznaczyć, jako “przychody” z innych źródeł.
Same alimenty opodatkowuje się na zasadzie ogólnej skali podatkowej. To znaczy, że w zależności od przychodów, otrzymującego będzie obowiązywać stawka 17% lub 32%. Trzeba mieć na uwadze, że osoba, której przyznano alimenty – sama oblicza kwotę podlegającą opodatkowaniu. Jeśli alimenty zostały przyznane na podstawie wyroku sądowego lub ugody sądowej, w formularzu powinna się znaleźć wyłącznie nadwyżka.
