Limity podatkowe w 2025 roku będą inne ze względu na ogłoszony przez NBP średni kurs euro. To od tego czynnika zależy kwota amortyzacji de minimis, a także limity dla małych podatników VAT i PIT. Jaki jest średni kurs euro i co zmieni się w limitach podatkowych?
Status małego podatnika – kto skorzysta w 2025 roku?
Od 2025 roku zmieniają się kryteria, które pozwalają przedsiębiorcom na uzyskanie statusu małego podatnika CIT, PIT i VAT. Próg przychodów, który w 2024 roku wynosił 9 218 000 zł, zmaleje do 8 569 000 zł. To wynik silniejszego złotego i zmiany średniego kursu euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski. Status małego podatnika pozwala na korzystanie z takich przywilejów, jak jednorazowa amortyzacja środków trwałych w ramach pomocy de minimis czy obniżona, 9-procentowa stawka CIT. Mniejszy próg oznacza, że mniej firm będzie mogło skorzystać z tych preferencji.
Ryczałt ewidencjonowany – nowe limity dla przedsiębiorców
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz wspólnicy spółek cywilnych i jawnych będą mogli skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku, jeśli ich przychody w 2024 roku nie przekroczyły 8 569 200 zł. Limit ten został obniżony z wcześniejszego poziomu 9 218 200 zł. Zmianie ulega również próg przychodów umożliwiający kwartalne wpłaty ryczałtu – wynosi on teraz 856 920 zł (w 2024 roku było to 921 820 zł). To kolejna korekta, która może wpłynąć na strategie podatkowe przedsiębiorców.
Jednorazowa amortyzacja – mniej korzystne limity
Limit jednorazowej amortyzacji, która jest jednym z kluczowych przywilejów dla małych podatników, także uległ obniżeniu. W 2025 roku maksymalna kwota odpisów amortyzacyjnych w ramach pomocy de minimis wyniesie 214 000 zł, podczas gdy w 2024 roku była to kwota 230 000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy planują inwestycje w środki trwałe, muszą wziąć pod uwagę nowe, mniej korzystne warunki.
Podsumowanie zmian w limitach
Nowe limity podatkowe na 2025 rok odzwierciedlają zmiany kursu euro i ogólną sytuację gospodarczą. Obniżone progi mogą zmniejszyć dostępność preferencyjnych rozwiązań podatkowych dla wielu przedsiębiorców. Warto, aby firmy z wyprzedzeniem analizowały swoje przychody oraz dostosowywały strategie podatkowe do aktualnych przepisów, aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i uproszczenia.
