Zakup samochodu na firmę to w wielu przypadkach niezbędny wydatek przedsiębiorcy. Właściciel działalności powinien pamiętać, że zakup auta wiąże się z koniecznością spełnienia obowiązków prawnych. Który ze sposobów kupna samochodu na firmę jest najbardziej atrakcyjny? Co z podatkiem VAT i kosztami uzyskania przychodów?
Zakup samochodu na firmę to jedna z pierwszych czynności, o które dba wielu świeżo upieczonych przedsiębiorców. Nic w tym dziwnego! W dzisiejszych czasach mobilność, to nie tylko dodatkowy atut, a wręcz podstawa, której brak może znacznie utrudnić funkcjonowanie firmy. Już podczas zakupu samochodu na firmę pojawiają się pierwsze wątpliwości. Czy po zakupie trzeba rozliczać kilometrówkę? Jak kupić samochód na firmę zgodnie z prawem? Czy lepiej dokonać zakupu za “gotówkę”, czy wziąć auto w leasing? Co można odliczyć? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca w Poznaniu czeka, aż ją odkryjesz!
Jak kupić samochód na firmę?
Samochodów używamy do spotkań z klientami, przewozu towarów, czy do załatwienia innych spraw związanych z prowadzeniem firmy. Na szczęście na rynku funkcjonuje wiele rozwiązań korzystnych dla przedsiębiorców. Nie trzeba dysponować od razu pełną kwotą wartości pojazdu.
Zakup samochodu na firmę to czynność, której można dokonać na kilka podstawowych sposobów. Przedsiębiorcy postawieni przed taką decyzją powinni wybierać między kupnem samochodu na kredyt, zakupem auta na fakturę lub wzięciem pojazdu w popularny leasing. Oprócz leasingu i zakupu w celu wprowadzenia do środków trwałych przedsiębiorstwa – wykorzystuje się także samochody prywatne, których eksploatacja musi być dodatkowo rozliczana. O jakich sposobach na zakup warto wiedzieć?
Samochód na firmę – zakup na fakturę
Aby zakupić samochód osobowy na firmę, warto przemyśleć, który sposób będzie najlepszy w Twojej sytuacji. Pierwszym z przypadków, które postaramy się przybliżyć początkującemu przedsiębiorcy, jest zakup samochodu firmowego na fakturę. To nic innego, jak kupno środka trwałego z wykorzystaniem własnego majątku lub kredytu bankowego. Jeżeli wartość samochodu na firmę przekroczyła 10 000 złotych, to musi on zostać wpisany do ewidencji środków trwałych. Sam fakt zakupu będzie też oznaczał, że przedsiębiorca powinien prowadzić amortyzację samochodu osobowego w firmie.
Kupno samochodu na firmę – leasing, czyli sposób na rozłożenie kosztów
Samochód na firmę zakupiony samodzielnie to dobry sposób, który jednak wiąże się z wysokimi kosztami jednorazowymi. W Polsce wciąż popularniejszym sposobem na rozszerzanie floty jest branie auta w tzw. leasing. W tym przypadku skupimy się na dwóch podstawowych rodzajach, czyli:
- leasingu operacyjnym;
- leasingu finansowym.
W przypadku leasingu operacyjnego samochód na firmę pozostaje własnością usługodawcy (czyli np. firmy udzielającej leasingu Twojej firmie). Taka forma rozszerzenia floty nie uprawnia usługobiorcy do wpisania auta do ewidencji środków trwałych i nie pozwala na stosowanie odpisów amortyzacyjnych. Leasing finansowy to nieco bardziej skomplikowany mechanizm, który stanowi odwrotność opisanej wyżej opcji. Finansowy rodzaj leasingu nakłada na usługobiorcę obowiązek wpisania auta do ewidencji środków trwałych i pozwala na amortyzowanie wartości samochodu. Warto dodać, że po zakończeniu spłat leasingu finansowego – leasingobiorca staje się właścicielem wykorzystywanego pojazdu.
Zakup samochodu na firmę – co z prywatnym autem do celów służbowych?
Niektórzy przedsiębiorcy stosują nieco inne podejście do firmowych środków lokomocji. Dość często (szczególnie w małych firmach) można się spotkać z wykorzystywaniem prywatnego auta pracownika, przedsiębiorcy lub osoby trzeciej – do celów służbowych. Taki samochód pozostaje własnością tej osoby, a firma nie wpisuje go do ewidencji środków trwałych. W tym przypadku trzeba rozliczać ryczałt samochodowy (czyli tzw. kilometrówkę), który stanowi zwrot części poniesionych kosztów właściciela auta.
Zakup samochodu na firmę – jak odliczyć?
Zastanawiasz się, jak odliczyć samochód na firmę? Z tytułu zakupu pojazdu firmowego można stosować zarówno dodatkowe koszty uzyskania przychodu, jak i odliczenie od podatku VAT. Do KUP można dopisać środki przeznaczone na eksploatację (kredytowe odsetki, serwis, zakup paliwa itd.). Ile można odliczyć za samochód na firmę?
- 75% – gdy dochodzi do użytku mieszanego (wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych i służbowych). Dotyczy głównie pojazdów osobowych.
- 100% – w przypadku użytkowania pojazdu osobowego i ciężarowego tylko w celach działalności gospodarczej.
Jak zaliczyć eksploatację samochodu do kosztów uzyskania przychodu? Trzeba zadbać o dokumentację, która potwierdza poniesienie wydatku i wykazanie, że wydatek poniesiono w celu osiągnięcia źródła przychodu. Warto też mieć na uwadze, że wydatek nie może być jednym z kosztów wykluczonych w ustawie o PIT.
Samochód na firmę – co z podatkiem VAT?
Wydatki na samochód osobowy w firmie można odliczać od podatku VAT. W tym przypadku chodzi o koszt zakupu, wydatki serwisowe, koszty eksploatacji i np. zakup paliwa. Odliczania zakupu samochodu firmowego można dokonać w wysokości:
- 50% wartości podatku VAT, jeśli samochód firmowy był wykorzystywany w sposób mieszany;
- 100% VAT, gdy auto jest wykorzystywane tylko do celów firmowych.
Aby z powodzeniem odliczyć VAT od kupna i eksploatacji samochodu firmowego, trzeba spełnić kilka ustawowych warunków. Przede wszystkim, należy zarejestrować środek trwały w urzędzie skarbowym (VAT-26), stworzyć regulamin użytkowania samochodu, a także prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu.
