Amortyzacja samochodu w firmie to mechanizm związany z eksploatacją auta firmowego, będącego niezbędnym narzędziem w większości przedsiębiorstw. Amortyzacja samochodu pozwala na obniżenie wartości środka trwałego w związku z jego zużyciem. Jakie istnieją rodzaje amortyzacji? Jakie limity obowiązują w 2021 roku? Sprawdź!
Wielu przedsiębiorców nie może sobie wyobrazić funkcjonowania bez samochodu firmowego. Nic w tym dziwnego. Jest to jedno z podstawowych narzędzi wykorzystywanych w celach zawodowych, które ułatwia przemieszczanie się wielu pracownikom. Dodatkowo samochód służbowy do celów prywatnych stanowi doskonałe uzupełnienie pakietu dodatków pracowniczych. Amortyzacja samochodu w firmie to narzędzie pozwalające zmniejszyć wartość środka trwałego (czyli auta firmowego) w związku z jego starzeniem się i eksploatacją. Jakie rodzaje amortyzacji można wymienić? Jakie limity ma amortyzacja samochodu w 2021 roku? Jak obliczyć miesięczną wartość amortyzacji? Sprawdź!
Szukasz pracy? Praca w Białymstoku czeka, aż ją odkryjesz!
Co to jest amortyzacja samochodu? Od czego zależy metoda amortyzacji?
Amortyzacja samochodu osobowego w firmie pozwala na obniżenie wartości eksploatowanego auta, które zostało wpisane do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Gdy do tego nie dojdzie i samochód będący własnością pracownika, osoby trzeciej lub przedsiębiorcy, będzie wykorzystywany do celów służbowych – zajdzie konieczność stosowania tzw. kilometrówki. Wracając do amortyzacji samochodu w firmie, sposób, w jaki należy jej dokonać, zależy od tego, czy samochód osobowy jest nowy, używany czy eksploatowany w trudnych warunkach. Od tego zależy stopień i szybkość zużycia, a co za tym idzie – utrata wartości. Warto dodać, że zasada amortyzacji pojazdu dotyczy także aut w leasingu. To leasingodawca wprowadza amortyzację środka transportu na zasadach opisanych w dalszej części artykułu.
Jaka czynność będzie najbardziej odpowiednia w przypadku amortyzacji nowego samochodu, używanego auta i pojazdu funkcjonującego w trudnych warunkach?
Amortyzacja samochodu w firmie metodą liniową
Amortyzacja samochodu osobowego najczęściej przebiega w formie amortyzacji liniowej. Ta metoda zakłada, że środek trwały w formie auta osobowego zużywa się równomiernie. Roczna stawka amortyzacyjna w tym przypadku to 20% wartości początkowej pojazdu, co znaczy, że środek trwały będzie amortyzowany przez 5 lat. Odpisów z tego tytułu dokonuje się od miesiąca następującego po wprowadzeniu pojazdu do ewidencji. Jeśli przyjmiemy, że początkowa wartość pojazdu to 30 000 złotych – przedsiębiorca może dokonywać rocznej amortyzacji w wysokości 6 000 złotych (500 złotych miesięcznie).
30 000 zł x 20% = 6 000 zł /12 miesięcy = 500 złotych
Amortyzacja samochodu osobowego w firmie metodą przyspieszoną
W niektórych przypadkach najbardziej odpowiednią metodą będzie przyspieszona amortyzacja samochodu. Aby zastosować amortyzację liniową przyspieszoną, trzeba spełniać ustawowe wymogi:
- warunki użytkowania auta wymagają od niego szczególnej sprawności technicznej;
- używanie samochodu jest bardziej intensywne i wymagające, tj. czynniki obniżające wartość zachodzą w większym natężeniu.
Tak jak wspomnieliśmy, podstawową roczną stawką amortyzacji pojazdu jest 20%. W przypadku przyspieszonej metody można pomnożyć ją o maksymalny współczynnik 1.4. Przy zastosowaniu górnego limitu współczynnika, amortyzacja roczna wyniesie nie 20%, a 28%. W tym przypadku okres pełnej amortyzacji można skrócić do 3 lat i 7 miesięcy. Jak wygląda kwota w przypadku naszego przykładowego auta wartego 30 tysięcy złotych?
30 000 x 28% / 12 = 8400 złotych rocznie i 700 zł miesięcznie
Jednorazowa amortyzacja samochodu – czym jest?
Jeśli wartość auta osobowego nie przekracza 10 000 złotych, można zastosować amortyzację jednorazową samochodu. Jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, owe 10 000 powinno być kwotą netto, a dla podatników zwolnionych z VAT – kwotą brutto. Przepis wynika z ustawy o PIT, która określa, że składnik majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. złotych można zamortyzować jednorazowo lub wpisać bezpośrednio w koszty.
Indywidualna amortyzacja samochodu – auta używane i ulepszone
Istnieje kilka przypadków, gdy można dokonać amortyzacji w sposób indywidualny. To przede wszystkim amortyzacja samochodu używanego, a także amortyzacja auta ulepszonego. Kiedy można uznać, że pojazd jest ulepszony lub używany?
- Samochodem używanym w myśl przepisów o amortyzacji jest taki pojazd, który przed nabyciem był wykorzystywany przez co najmniej 6 miesięcy (podatnik musi móc to udowodnić).
- Autem ulepszonym nazywamy pojazd, który przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych został ulepszony przy użyciu środków równych co najmniej 20% wartości początkowej auta.
W tych dwóch przypadkach okres amortyzacji można skrócić do 30 miesięcy. To znaczy, że roczna stawka amortyzacyjna takiego samochodu nie może przekroczyć 40%. Oczywiście wspomniane 40% to stawka maksymalna i podatnik może zastosować niższy przelicznik.
30 000 złotych x 40% / 12 miesięcy = 12 tysięcy złotych rocznie i 1 000 zł miesięcznie
Amortyzacja samochodu – jakie limity obowiązują w 2021 roku?
Do 31 grudnia 2018 roku limit amortyzacji samochodu osobowego wynosił 20 000 euro. Ta kwota podlegała przeliczeniu na złotówki według kursu NBP z dnia przekazania auta do użytku. Od 1 stycznia 2019 roku obowiązują nowe limity amortyzacji samochodu. Maksymalna kwota amortyzacji w przypadku samochodu spalinowego to 150 000 złotych, a auta elektrycznego – 225 000 złotych.
