Ile wynosi podatek od emerytury? Sprawdź, jak go obliczyć

Jesteś ciekaw, kto podlega podatkowi od emerytury? Ile on wynosi, a także kto ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej? Wyjaśniamy, kiedy senior musi osobiście udać się do urzędu skarbowego, aby złożyć deklarację podatkową!

Newsletter dla pracodawców

Zapisz się, aby otrzymywać treści przygotowane dla pracodawców.

Strona www

E-mail *

Akceptuję regulamin i wyrażam zgodę na zapis do newslettera dla pracodawców.

Administratorem danych jest GoWork.pl Serwis Pracy sp. z o.o. Dane osobowe przetwarzane są w celu wysyłki powiadomień na temat wskazanej firmy (na podstawie art. 6 ust. 1 lit. b) RODO - zgoda). Zgoda może być w dowolnym momencie wycofana. Wycofanie zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej wycofaniem. Więcej informacji na temat przetwarzania danych znajduje się w Regulaminie.

Zapisz się

Świadczenie emerytalne i rentowe podlega podatkowi dochodowemu, tak samo, jak wynagrodzenie osoby pracującej, która nie osiągnęła jeszcze wieku emerytalnego. Nie od każdej emerytury jest odprowadzany podatek dochodowy. Są wyjątki, o których piszemy poniżej. Dowiedz się, jaki jest podatek od emerytury. Kogo on dotyczy oraz kiedy senior musi osobiście złożyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego? Kto nie zapłaci podatku?

Szukasz najlepszej oferty pracy? Znajdziesz ją na GoWork.pl!

Podatek od emerytury: kogo dotyczy?

Senior, który choć raz otrzymał świadczenie emerytalne z ZUS lub KRUS, podlega podatkowi od emerytury, jeśli jego świadczenie przekracza 2500 zł brutto miesięcznie. Otrzymuje on deklarację podatkową PIT-40A lub PIT-11A, które są wystawiane automatycznie przez organ rentowy i przekazywane do urzędu skarbowego oraz świadczeniobiorcy.

Ważne! Świadczeniobiorcy, którzy nie dorabiają do swojej emerytury, nie są obowiązani składać zeznania podatkowego PIT do urzędu skarbowego. Zajmuje się tym Zakład Ubezpieczeń Społecznych lub Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego KRUS.

Kiedy senior musi samodzielnie złożyć PIT do urzędu skarbowego?

Istnieją również przypadki, w których senior musi osobiście złożyć deklarację podatkową do odpowiedniego urzędu skarbowego. Dzieje się to wtedy, gdy pobiera on świadczenie emerytalne i jednocześnie pracuje u swojego pracodawcy. Nie zmienia to jednak faktu, że nadal podlega on podatkowi od emerytury.

Ważne! Osoby pracujące i jednocześnie pobierające emeryturę podlegają takim samym zasadom opodatkowania, co niepracujący świadczeniobiorcy.

Ile wynosi podatek od emerytury?

Jeśli zastanawiasz się, jak obliczyć podatek emerytury, to już wyjaśniamy! Jest to bardzo proste. Wystarczy od miesięcznej kwoty świadczenia emerytalnego brutto odjąć zaliczkę na podatek dochodowy PIT.

Ile procent wynosi podatek od emerytury? Wysokość podatku dochodowego sięga 12 proc.

Aby sprawdzić wysokość emerytury, należy najpierw obliczyć składkę zdrowotną. Kwota emerytury brutto mnożymy przez 9%. Następnie mnożymy emeryturę brutto przez stawkę skali podatkowej 12%. Od wyniku odejmujemy kwotę pomniejszającą podatek w wysokości 300 zł. Pomniejszamy świadczenie o te kwoty, aby dowiedzieć się, jaka będzie ostateczna suma netto.

Wysokość emerytury po wprowadzeniu reformy podatkowej można łatwo obliczyć przy pomocy narzędzia utworzonego przez Ministerstwo Finansów. Narzędzie (kalkulator) dostępne jest na stronie Niskie Podatki. Wprowadzając kwotę brutto utrzymywanej emerytury lub renty, system umożliwia obliczenie wartości emerytury bez podatku PIT wypłaconej netto. To sposób na weryfikację, czy kwoty otrzymywane od ZUS są zgodne z obliczeniami Resortu Finansów.

Ulgi dla emerytów

Emeryci mają także prawo do ulg podatkowych, np.:

• ulga rehabilitacyjna – dla osób z niepełnosprawnością lub opiekujących się niepełnosprawnym;
• ulga przy przekazaniu wpłat na Indywidualne Konta Emerytalne (Ubezpieczenia Emerytalnego IKZE);
• ulga na dzieci – osoby wychowujące dzieci niepełnoletnie lub studiujące poniżej 25. roku życia, które pobierają również zasiłek pielęgnacyjny;
• ulga na darowizny – dla osób, które przekazały pieniądze na cele charytatywno-opiekuńcze, kultu religijnego czy inne cele użytku publicznego.

---

Szukasz pracy w Gdańsku? Aplikuj na nasze oferty praca Gdańsk

Podatek od emerytury – zmiany

Od 1 lipca 2022 roku nastąpiło wiele zmian podatkowych dotyczących także emerytów. W szczególności zmianie uległa stawka podatku. Została zmieniona z 17% do 12%. Podwyższona została za to roczna kwota wolna od podatku do 30 000 zł. Pierwszy próg podatkowy został podwyższony do 120 000 zł. Zmienił się także sposób obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. To wszystko ma wpływ także na emerytury. Jaki? Od wysokości otrzymywanego świadczenia uzależnione jest prawo do emerytury bez podatku.

Emerytury bez podatku. Którzy emeryci nie muszą odprowadzać podatku dochodowego?

Część seniorów jest zwolniona z opłacania podatku od emerytury. Podatku dochodowego nie muszą płacić emeryci i renciści pobierający świadczenie w wysokości do 2500 zł miesięcznie. W związku z tym otrzymują nieco wyższe świadczenie. Jednak emeryci uzyskujący wyższe świadczenia muszą płacić podatek od kwoty powyżej 2500 zł miesięcznie. Na zmianach zyskało ponad 90% emerytów i rencistów. Jednak kontrowersje wzbudza fakt, że seniorzy muszą zapłacić pełną składkę zdrowotną, której nie odlicza się od podatku. Składka zdrowotna wcześniej mogła zostać odliczona od podatku. Składka wynosi 9% i to ZUS zajmuje się jej pobraniem.

Ile wynosi emerytura bez podatku?

Zwolnienie emerytur z podatku dochodowego (do 2500 zł brutto) skutkuje uzyskaniem wyższego świadczenia. Potrącana jest jedynie składka zdrowotna 9%. Poniższe kwoty pokazują wysokość emerytur netto, uwzględniając waloryzację z 1 marca 2026 r. Wskaźnik waloryzacji wyniósł 5,3%.

• 1 978,49 zł brutto – 1800 zł netto;
• 1 900 zł brutto – 1729 zł netto;
• 2 000 zł brutto – 1820 zł netto;
• 2 300 zł brutto – 2093 zł netto;
• 2 500 zł brutto – 2275 zł netto;
• 2 637,50 zł brutto – 2387 zł netto;
• 3 000 zł brutto – 2673 zł netto;
• 3 500 zł brutto – 3068 zł netto;
• 4 000 zł brutto – 3463 zł netto;
• 4 500 zł brutto – 3858 zł netto;
• 5 000 zł brutto – 4253 zł netto.

Waloryzacja emerytur z marca 2026 r. podniosła emerytury o 5,3%, a najniższa emerytura brutto wynosi obecnie 1978,49 zł, co daje ok. 1800 zł netto. Kwoty netto są wyższe dzięki zwolnieniu z podatku dochodowego do 2500 zł brutto – powyżej tej kwoty obowiązuje już podatek 12% od nadwyżki.

Zbieg świadczeń

Czasem może dojść do zbiegu świadczeń, gdy jedna osoba pobiera jednocześnie dwa różne świadczenia, np. emeryturę i rentę rodzinną. Od 1 lipca 2025 r. obowiązują nowe przepisy: jedno świadczenie wypłacane jest w całości, a drugie w części (do końca 2026 r. – 15%, od 2027 r. – 25%). Świadczeniobiorca sam decyduje, które świadczenie pobiera w całości, a które w części.

• ​Świadczenia do 2500 zł brutto miesięcznie (łącznie) są zwolnione z podatku dochodowego – potrącana jest tylko składka zdrowotna 9%.
• Jeśli suma świadczeń przekroczy 2500 zł brutto, podatek 12% pobierany jest od nadwyżki ponad tę kwotę.
• Po waloryzacji w 2026 r. więcej osób przekroczy próg 2500 zł brutto – już świadczenie 2505 zł brutto oznacza naliczenie podatku.

Podatek od emerytury – rozliczenie roczne

Emeryci, którzy pobierają tylko świadczenia zwolnione z podatku, nie muszą składać zeznania podatkowego. Możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem, co może obniżyć podatek, jeśli jeden z małżonków ma opodatkowane dochody. Jeśli emerytura jest opodatkowana, co miesiąc pobierana jest zaliczka na podatek, a organ wypłacający wystawia PIT-40A, który trafia do urzędu skarbowego i do świadczeniobiorcy. W przypadku niezgodności w PIT-40A emeryt może złożyć wniosek o korektę do płatnika. Emeryt, który pracuje i pobiera emeryturę, musi sam złożyć deklarację PIT-37.

Emerytura bez podatku a PIT-0

Warto także zwrócić uwagę na rozróżnienie pojęcia emerytury bez podatku a PIT-0. Zerowy PIT dla pracujących seniorów stanowi ulgę podatkową dla osób, które mimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego w wysokości 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn wciąż kontynuują pracę zarobkową i nie pobierają emerytury. Zwolnienie z PIT obowiązuje do 85 528 zł. Emeryci nie płacą wówczas podatku od przychodów z pracy na etacie, zleceniu, czy w razie prowadzenia działalności gospodarczej, czy zasiłków macierzyńskich. Aby rozliczyć ulgę, należy złożyć zeznanie pisemne na papierowym wzorze lub złożyć zeznanie w usłudze Twój e-PIT. Po zalogowaniu się do systemu należy zweryfikować zeznanie, prowadzić ewentualne zmiany.

Dodatkowe świadczenia a podatek od emerytury

W 2026 roku wielu seniorów zauważyło, że po waloryzacji i wypłacie trzynastej czy czternastej emerytury ich miesięczne świadczenie przekroczyło próg 2500 zł brutto. To oznacza, że podatek dochodowy naliczany jest od każdej złotówki powyżej tej kwoty. Nie są to duże sumy – przy świadczeniu 2638 zł podatek wynosi zaledwie kilkanaście złotych – jednak warto mieć świadomość, że nawet niewielka podwyżka może zmienić sytuację podatkową.

Warto pamiętać, że:

• do podstawy opodatkowania wliczane są również jednorazowe dodatki, np. trzynasta i czternasta emerytura;
• składka zdrowotna wciąż wynosi 9% i nie podlega odliczeniu;
• kwota wolna od podatku nadal to 30 000 zł rocznie, co wpływa na rozliczenie podatku osób fizycznych;
• w 2026 roku nie przewidziano waloryzacji progów podatkowych, przez co więcej seniorów wpada w próg podatkowy mimo niewielkich wzrostów świadczeń.

W praktyce emeryci płacą podatek głównie od nadwyżki ponad 2500 zł brutto, a po waloryzacji wielu z nich dołączyło do grona podatników, mimo że ich świadczenia netto wzrosły tylko symbolicznie.

Ulgi, dodatki i limity dorabiania w 2025 roku

Rok 2026 przyniósł kilka ważnych zmian dotyczących ulg i limitów, które mogą zainteresować wszystkich seniorów. Warto je znać, aby nie stracić prawa do świadczeń lub skorzystać z przysługujących przywilejów.

Najważniejsze korzyści i zasady to:

• Ulga PIT-0 dla pracujących seniorów – zwolnienie z podatku dochodowego do 85 528 zł rocznie (łącznie z kwotą wolną aż do 115 528 zł). Przysługuje emerytom, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nadal pracują i nie pobierają emerytury.
• Ulga rehabilitacyjna – pozwala odliczyć wydatki na leki, usługi medyczne czy sprzęt.
• Ulga na darowizny – dostępna dla osób przekazujących fundusze na cele charytatywne lub religijne.
• Niższe limity dorabiania – od września 2026 roku obowiązują bardziej restrykcyjne progi przychodu. Ich przekroczenie może spowodować zawieszenie lub zmniejszenie wypłaty emerytury.
• Nowe dodatki z ZUS – niektórzy seniorzy mogą ubiegać się o wyrównanie do 400 zł miesięcznie, jeśli spełnią kryteria dochodowe i złożą wniosek EPD-21 przez platformę PUE ZUS.

Praca w Warszawie? Najlepsze oferty znajdziesz na GoWork.pl!

Podatek od emerytury 2026 – podsumowanie

Podatek od emerytury to temat, który budzi wiele pytań wśród osób pobierających świadczenia. Każdy, kto uzyskuje opodatkowane dochody z tytułu emerytury, musi liczyć się z obowiązkiem odprowadzenia podatku dochodowego. W Polsce podatek ten jest naliczany na zasadach ogólnych, co oznacza, że emeryci mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku. W przypadku niższych dochodów, podatek tylko symbolicznie obniża wartość świadczeń, jednak emeryci przy wyższych świadczeniach zapłacą podatek, który może być bardziej odczuwalny. Ważnym elementem jest również fakt, że emeryci są zobowiązani płacić składkę zdrowotną, co również wpływa na wysokość netto otrzymywanej emerytury.

System opodatkowania świadczeń emerytalnych dotyczy również rent, w tym renty rodzinnej, której wysokość może być zależna od wcześniejszych zarobków zmarłego. O ile osoby uzyskujące renty rodzinne mogą liczyć na ulgę podatkową, to jednak nadal uzyskują opodatkowane dochody. Istnieje jednak grupa, która korzysta ze zwolnienia podatkowego. Pracownicy służb mundurowych (a więc w przypadku mundurowych systemów ubezpieczeń), mogą być wyłączeni z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenia społeczne, co również wpływa na sposób naliczania podatku.

Warto pamiętać, że osoby pobierające świadczenia emerytalne mają do czynienia z różnymi formami obliczania należności na rzecz państwa. Dotyczy to zarówno kwestii podatkowych, jak i obowiązku odprowadzania składki zdrowotnej. W kontekście świadczeń pieniężnych, pod uwagę bierze się również inne dochody, takie jak renty, które są wliczane do całkowitego opodatkowania. Kluczowym zagadnieniem jest zrozumienie, które kategorie dochodów podlegają podatkowi dochodowemu, a które są z tego wyłączone, aby uniknąć nieporozumień związanych z rozliczeniem podatkowym.

Podatek od emerytury – rola doradcy

Na zakończenie warto dodać, że najczęściej występującym stanowiskiem eksperta, który udziela porad w zakresie opodatkowania świadczeń emerytalnych, jest doradca podatkowy. Doradcy podatkowi są kluczowym wsparciem dla osób starszych, które mogą mieć trudności w zrozumieniu skomplikowanych przepisów prawnych. Nawet w kwestiach takich jak opodatkowanie renty rodzinnej czy składki na ubezpieczenie zdrowotne, kontroler ruchu drogowego czy inne osoby zatrudnione w specyficznych sektorach także mogą korzystać z ich wiedzy.