Ile wynosi podatek od emerytury? Sprawdź, jak go obliczyć

Jesteś ciekaw, kto podlega podatkowi od emerytury? Ile on wynosi, a także kto ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej? Wyjaśniamy, kiedy senior musi osobiście udać się do urzędu skarbowego, aby złożyć deklarację podatkową!

Świadczenie emerytalne i rentowe podlega podatkowi dochodowemu, tak samo, jak wynagrodzenie osoby pracującej, która nie osiągnęła jeszcze wieku emerytalnego. Nie od każdej emerytury jest odprowadzany podatek dochodowy. Są wyjątki, o których piszemy poniżej. Dowiedz się, jaki jest podatek od emerytury. Kogo on dotyczy oraz kiedy senior musi osobiście złożyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego? Kto nie zapłaci podatku?

Podatek od emerytury: kogo dotyczy?

Senior, który choć raz otrzymał świadczenie emerytalne z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, podlega podatkowi od emerytury. W związku z tym otrzymuje on należną deklarację podatkową PIT-40A (wystawiana jest automatycznie przez organ rentowy, który przesyła ją do odpowiedniego urzędu skarbowego i do świadczeniobiorcy) i PIT-11.

Ważne! Świadczeniobiorcy, którzy nie dorabiają do swojej emerytury, nie są obowiązani składać zeznania podatkowego PIT do urzędu skarbowego. Zajmuje się tym Zakład Ubezpieczeń Społecznych lub Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego KRUS.

Kiedy senior musi samodzielnie złożyć PIT do urzędu skarbowego?

Istnieją również przypadki, w których senior musi osobiście złożyć deklarację podatkową do odpowiedniego urzędu skarbowego. Dzieje się to wtedy, gdy pobiera on świadczenie emerytalne i jednocześnie pracuje u swojego pracodawcy. Nie zmienia to jednak faktu, że nadal podlega on podatkowi od emerytury.

Ważne! Osoby pracujące i jednocześnie pobierające emeryturę podlegają takim samym zasadom opodatkowania, co niepracujący świadczeniobiorcy.

Ile wynosi podatek od emerytury?

Jeśli zastanawiasz się, jak obliczyć podatek emerytury, to już wyjaśniamy! Jest to bardzo proste. Wystarczy od miesięcznej kwoty świadczenia emerytalnego brutto odjąć zaliczkę na podatek dochodowy PIT.

Ile procent wynosi podatek od emerytury? Wysokość podatku dochodowego sięga 12 proc.

Aby sprawdzić wysokość emerytury, należy najpierw obliczyć składkę zdrowotną. Kwota emerytury brutto mnożymy przez 9%. Następnie mnożymy emeryturę brutto przez 12%. Od wyniku odejmujemy kwotę pomniejszającą podatek w wysokości 300 zł. Pomniejszamy świadczenie o te kwoty, aby dowiedzieć się, jaka będzie ostateczna suma netto.

Wysokość emerytury po wprowadzeniu reformy podatkowej można łatwo obliczyć przy pomocy narzędzia utworzonego przez Ministerstwo Finansów. Narzędzie (kalkulator) dostępne jest na stronie Niskie Podatki. Wprowadzając kwotę brutto utrzymywanej emerytury lub renty, system umożliwia obliczenie wartości emerytury bez podatku wypłaconej netto. To sposób na weryfikację, czy kwoty otrzymywane od ZUS są zgodne z obliczeniami Resortu Finansów.

Ulgi dla emerytów

Emeryci mają także prawo do ulg podatkowych, np.:

• ulga rehabilitacyjna – dla osób z niepełnosprawnością lub opiekujących się niepełnosprawnym;
• ulga przy przekazaniu wpłat na Indywidualne Konto Ubezpieczenia Emerytalnego IKZE;
• ulga na dzieci – osoby wychowujące dzieci niepełnoletnie lub studiujące poniżej 25. roku życia, które pobierają również zasiłek pielęgnacyjny;
• ulga na darowizny – dla osób, które przekazały pieniądze na cele charytatywno-opiekuńcze, kultu religijnego czy inne cele użytku publicznego.

Szukasz pracy w Gdańsku? Aplikuj na nasze oferty praca Gdańsk

Podatek od emerytury – zmiany

Od 1 lipca 2022 roku nastąpiło wiele zmian podatkowych dotyczących także emerytów. W szczególności zmianie uległa stawka podatku. Została zmieniona z 17% do 12%. Podwyższona została za to roczna kwota wolna od podatku do 30 000 zł. Pierwszy próg podatkowy został podwyższony do 120 000 zł. Zmienił się także sposób obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. To wszystko ma wpływ także na emerytury. Jaki? Od wysokości otrzymywanego świadczenia uzależnione jest prawo do emerytury bez podatku.

Emerytury bez podatku. Którzy emeryci nie muszą odprowadzać podatku dochodowego?

Część seniorów jest zwolniona z opłacania podatku od emerytury. Podatku dochodowego nie muszą płacić emeryci i renciści pobierający świadczenie w wysokości do 2500 zł miesięcznie. W związku z tym otrzymują nieco wyższe świadczenie. Jednak emeryci uzyskujący wyższe świadczenia muszą płacić podatek do kwoty powyżej 2500 tys. złotych. Na zmianach zyskało ponad 90% emerytów i rencistów. Jednak kontrowersje wzbudza fakt, że seniorzy muszą zapłacić pełną składkę zdrowotną, której nie odlicza się od podatku. Składka zdrowotna wcześniej mogła zostać odliczona od podatku. Składka wynosi 9% i to ZUS zajmuje się jej pobraniem.

Ile wynosi emerytura bez podatku?

Zwolnienie emerytur z podatku skutkuje uzyskaniem wyższego świadczenia. Poniższe kwoty ukazują wysokość emerytur bez podatku, uwzględniając waloryzację z 1 marca 2023 r. Kwotowo-procentowa waloryzacja podwyższyła emerytury o ponad 14%. Obowiązuje także gwarantowana minimalna kwota podwyżki 250 zł brutto (227,50 zł netto).

• 1588 zł brutto – 1445 zł netto;
• 1750 zł brutto – 1593 zł netto;
• 1952 zł brutto – 1776 zł netto;
• 2296 zł brutto – 2089 zł netto;
• 2870 zł brutto – 2567 zł netto;
• 3444 zł brutto – 3021 zł netto;
• 4018 zł brutto – 3474 zł netto;
• 4592 zł brutto – 3928 zł netto;
• 5740 zł brutto – 4835 zł netto.

Zbieg świadczeń

Czasem może dojść do zbiegu świadczeń, gdy jedna osoba pobiera jednocześnie dwa różne świadczenia (emeryturę i rentę). Świadczenia te są zwolnione z podatku pod warunkiem, łącznie nie przekraczają 2500 zł brutto. Osoby o wyższych świadczeniach zapłacą podatek dochodowy w przypadku przekroczenia tej kwoty. Podatek jest pobierany od kwoty powyżej 2500 zł brutto.

Podatek od emerytury – rozliczenie roczne

Emeryci, którzy pobierają świadczenie zwolnione z podatku, nie muszą składać zeznania podatkowego. Mogą jednak złożyć zeznania wspólnie z małżonkiem otrzymującym opodatkowane dochody, dzięki czemu mogą obniżyć wysokość należnego podatku. Jeśli emerytura jest objęta podatkiem, wówczas co miesiąc pobierana jest zaliczka od świadczenia i obowiązuje także rozliczenie z urzędem. Organ wypłacający świadczenie wystawia PIT-40A, który przesyła do urzędu skarbowego i do świadczeniobiorcy. W przypadku gdy według emeryta dokument nie jest kompletny, może złożyć wniosek o korektę do płatnika. Jeśli emeryt jednocześnie pracuje i pobiera emeryturę, także musi złożyć deklarację. Obowiązuje zeznanie PIT-37.

13 emerytura w 2022 roku nie została objęta podatkiem dochodowym, lecz jedynie składka zdrowotną. W związku z tym seniorzy otrzymali ponad 1200 zł na rękę. 2023 roku świadczenie jest już opodatkowane.

Emerytura bez podatku a PIT-0

Warto także zwrócić uwagę na rozróżnienie pojęcia emerytury bez podatku a PIT-0. Zerowy PIT dla pracujących seniorów stanowi ulgę podatkową dla osób, które mimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego w wysokości 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn wciąż kontynuują pracę zarobkową i nie pobierają emerytury. Zwolnienie z PIT obowiązuje do 85,5 tysięcy zł. Emeryci nie płacą wówczas podatku od przychodów z pracy na etacie, zleceniu, działalności gospodarczej, czy zasiłków macierzyńskich. Aby rozliczyć ulgę, należy złożyć zeznanie pisemne na papierowym wzorze lub złożyć zeznanie w usłudze Twój e-PIT. Po zalogowaniu się do systemu należy zweryfikować zeznanie, prowadzić ewentualne zmiany.