Nowy limit wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego w 2024 roku oznacza większe możliwości oszczędzania oraz wyższe odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym. Zmiany wynikają wprost z przepisów, ale nadal budzą pytania: kto zyska najwięcej, jak z tego skorzystać i na co uważać przy rozliczeniu PIT?
Limit wpłat na IKZE w 2024 roku – ile wynosi i skąd się wziął?
W 2024 roku limit wpłat na IKZE wzrósł do 9 388,80 zł dla osób fizycznych oraz do 14 083,20 zł dla prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. To automatyczna zmiana, powiązana z przeciętnym prognozowanym wynagrodzeniem w gospodarce narodowej – zgodnie z art. 13a ustawy o emeryturach kapitałowych. Limit ustala się jako 1,2-krotność lub 1,8-krotność tego wynagrodzenia, w zależności od statusu podatnika.
Taki sposób wyznaczania limitu sprawia, że IKZE pozostaje narzędziem o rosnącym potencjale. Co roku – wraz ze wzrostem wynagrodzeń – zwiększa się nie tylko maksymalna kwota oszczędności, ale i wysokość ulgi podatkowej. To rozwiązanie adresowane przede wszystkim do osób myślących długoterminowo, ale jednocześnie zdolnych do regularnego odkładania środków.
Warto zaznaczyć, że przekroczenie limitu wyklucza nadwyżkę z ulgi – tylko wpłaty mieszczące się w ustawowej granicy mogą zostać odliczone od dochodu w zeznaniu rocznym.
IKZE a ulga podatkowa – kto może skorzystać?
Z preferencji podatkowej mogą skorzystać osoby fizyczne niezależnie od formy opodatkowania: zarówno pracownicy na etacie, jak i przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT za rok, w którym dokonano wpłat na IKZE – a więc w 2025 roku za rok 2024.
Dzięki tej uldze możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania, co wprost przekłada się na niższy podatek dochodowy. W zależności od skali podatkowej lub wybranej formy opodatkowania, oszczędność może sięgać kilkuset, a nawet kilku tysięcy złotych rocznie.
Przykładowo, podatnik osiągający dochody opodatkowane według stawki 32% może odliczyć niemal 3 000 zł podatku, jeśli wykorzysta pełny limit. To znacząca kwota, zwłaszcza w kontekście corocznych rozliczeń. Dla przedsiębiorców na podatku liniowym (19%) lub ryczałcie również przewidziano możliwość odliczenia, choć różnice w sposobie rozliczania należy uwzględnić w wyborze odpowiedniego formularza PIT.
Rozliczenie IKZE w PIT – jakie formularze i zasady?
Aby skorzystać z ulgi z tytułu IKZE, nie trzeba składać żadnych dodatkowych dokumentów – wystarczy wpisać sumę dokonanych wpłat w odpowiednią rubrykę zeznania rocznego. Kluczowe jest jednak prawidłowe dobranie formularza:
-
PIT-37 lub PIT-36 – dla podatników rozliczających się według skali podatkowej,
-
PIT-36L – dla przedsiębiorców na podatku liniowym,
-
PIT-28 – dla osób korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Podatnik musi posiadać potwierdzenie dokonania wpłaty – może to być wyciąg z rachunku bankowego lub potwierdzenie z instytucji finansowej prowadzącej IKZE. Choć dokumenty te nie są załączane do zeznania, urząd skarbowy może poprosić o ich przedstawienie w razie wątpliwości.
IKZE pozostaje jednym z niewielu narzędzi, które łączą ulgę podatkową z oszczędzaniem na przyszłość. W warunkach niepewności co do wysokości przyszłych świadczeń emerytalnych, to rozwiązanie – mimo wciąż niskiej popularności – może zyskać na znaczeniu. Szczególnie teraz, gdy roczne limity stają się coraz wyższe, a zainteresowanie optymalizacją podatkową rośnie.
Źródło: pit.pl
