Chociaż każdy kraj posiada własne regulacje dotyczące podatku VAT, to dodatkowo pojawia się zagadnienie europejskiego VAT. Czym jest europejski VAT? Kiedy przedsiębiorca musi uzyskać numer VAT UE? I jak to zrobić? Dowiedz się więcej o europejskim VAT.
Czym jest europejski VAT?
Europejski VAT (VAT UE) to numer identyfikacyjny nadawany na potrzeby przeprowadzanych transakcji unijnych. Jest on zbudowany na podstawie numeru NIP przedsiębiorcy z przedrostkiem wskazującym na kraj, w którym znajduje się jego siedziba – w przypadku Polski jest to „PL”. Schemat europejskiego VAT jest zatem następujący: PL000000000. Taka konstrukcja sprawia, że VAT UE bywa też określany jako „europejski NIP”.
Jak można przeczytać na stronie internetowej oferującej księgowość dla e-commerce firmy Taxology, europejski VAT to numer zawierający numer NIP, który w poszczególnych krajach może mieć różne formy. Dobrym przykładem są Niemcy, gdzie funkcjonują dwa numery identyfikujące podatników, a tylko jeden z nich (9-cyfrowy) z przedrostkiem „DE” jest numerem VAT UE.
Kiedy przedsiębiorca musi posługiwać się europejskim VAT?
Europejski VAT jest kluczowy dla sprzedaży zagranicznej, gdyż musi go posiadać każdy podatnik, który planuje transakcje wewnątrzwspólnotowe. Rejestracji do VAT UE należy dokonać jeszcze przed pierwszą transakcją. Jako podatnik VAT UE mają obowiązek zarejestrować się zarówno czynni podatnicy VAT, jak i przedsiębiorcy zwolnieni z VAT – Ci drudzy muszą dokonać rejestracji, gdy wartość transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła 50 000 zł.
Przedsiębiorca musi posługiwać się europejskim VAT, gdy interesują go:
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
- zakup usług z kraju UE, które są opodatkowane w kraju nabywcy – w Polsce,
- świadczenie usług, które są opodatkowane w kraju nabywcy – w kraju poza Polską.
Niektórzy przedsiębiorcy mają możliwość rejestracji do VAT UE z datą wsteczną, ale jest to wyjątek od ogólnej zasady, zgodnie z którą uzyskanie europejskiego VAT musi nastąpić przed rozpoczęciem transakcji wewnątrzwspólnotowych. Aby nie popełnić w tym zakresie kosztownego błędu, warto rozważyć konsultację z ekspertem od VAT. Podmioty z branży e-commerce wspiera w tym zakresie firma Taxology.
Jak odbywa się rejestracja do VAT UE?
Przedsiębiorcy VAT europejski jest nadawany na jego wniosek. W praktyce konieczne jest wypełnienie i złożenie formularza VAT-R. Jeżeli przedsiębiorca jest już zarejestrowany jako czynny podatnik VAT lub korzysta ze zwolnienia z VAT, to, zamiast wypełniać formularz VAT-R, musi dokonać jedynie aktualizacji. Może to zrobić samodzielnie albo skorzystać z pomocy pełnomocnika, np. specjalisty od VAT.
Zgłoszenia rejestracyjnego lub aktualizacji można dokonać na kilka sposobów, z których najmniej uciążliwym i najszybszym jest złożenie wniosku online. Służą do tego systemy e-Deklaracje i Portal Podatkowy. Proces rejestracji do europejskiego VAT jest bezpłatny.
Jakie obowiązki wiążą się z rejestracją do europejskiego VAT?
Przedsiębiorcy, którzy dostrzegają potencjał płynący ze współpracy z zagranicznymi podmiotami, muszą pamiętać zarówno o rejestracji do europejskiego VAT z odpowiednim wyprzedzeniem, jak i o dodatkowych obowiązkach. Mowa przede wszystkim o terminowym składaniu deklaracji VAT UE – deklaracje składa się do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym wykonana została transakcja wewnątrzwspólnotowa.
Jeżeli przedsiębiorca nie składa informacji podsumowującej VAT UE, ale wykazuje transakcje wewnątrzwspólnotowe w dokumencie elektronicznym z deklaracją (JPK_VAT), musi liczyć się z wykreśleniem z europejskiego VAT i dodatkowymi konsekwencjami. Wykreślone z VAT UE mogą zostać również podmioty, które przez pewien czas składają zerowe deklaracje VAT – w przypadku czynnych podatników VAT mowa o okresie 3 miesięcy.
Taxology specjalizuje się w księgowości e-commerce i doradztwie podatkowym dla firm sprzedających online (sklepy internetowe i marketplace). Obsługuje klientów w Polsce oraz prowadzi rozliczenia VAT w krajach UE i w Wielkiej Brytanii, w tym rejestracje VAT za granicą i do VAT OSS oraz przygotowanie i składanie zagranicznych deklaracji VAT. Od 2026 roku Taxology jest częścią ALTO Advisory.
Artykuł sponsorowany
