Mały ZUS Plus to rozwiązanie stworzone z myślą o mniejszych przedsiębiorcach, którzy osiągają roczne przychody nieprzekraczające określonego limitu. Dzięki tej uldze możliwe jest płacenie znacznie niższych składek na ubezpieczenia społeczne, co odciąża budżet firmy i pozwala skupić się na jej rozwoju. Jak skorzystać z Małego ZUS-u Plus, aby płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne liczone od dochodu z działalności gospodarczej za ubiegły rok kalendarzowy?
Źródło zdjęcia: https://pl.123rf.com/photo_109459030_r%C4%99ka-biznesmena-wk%C5%82adaj%C4%85c-pieni%C4%85dze-w-przysz%C5%82o%C5%9B%C4%87-%C5%9Bwini-potrzebuje-edukacji-po%C5%BCyczkowej-lub-kredytu.html
Mały ZUS Plus – czym jest?
Mały ZUS Plus to ulga w opłacaniu składek ZUS, czyli rozwiązanie skierowane do przedsiębiorców pozwalające im na obniżenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej poprzez zmniejszenie składek na ubezpieczenia społeczne. Wysokość składek w ramach tej ulgi jest uzależniona od dochodu, jaki przedsiębiorca osiągnął z prowadzonej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.
Dzięki temu mechanizmowi przedsiębiorcy mogą dostosować swoje zobowiązania wobec ZUS do realnych przychodów firmy, co jest szczególnie korzystne dla tych, którzy prowadzą niewielkie działalności lub odnotowują wahania w dochodach.
Mały ZUS Plus pozwala na większą elastyczność finansową, a jednocześnie wspiera rozwój małych firm, ograniczając ich obciążenia finansowe w zakresie składek społecznych.
Wszelkie regulacje związane z ulgą Mały ZUS Plus znajdują się w Ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Mały ZUS Plus – kto może skorzystać?
Aby móc skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi spełnić kilka istotnych warunków, które regulują dostępność tej ulgi. Kluczowe zasady obejmują:
1) Limit przychodów w poprzednim roku
Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie mogą przekroczyć kwoty 120 000 zł. Limit ten jest stały i dotyczy wszystkich przedsiębiorców bez wyjątku.
2) Czas prowadzenia działalności
Przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni kalendarzowych w poprzednim roku. Oznacza to, że osoby, które dopiero zaczęły działalność w tym roku, nie mogą skorzystać z tej ulgi.
Ulga dotyczy jedynie składek na ubezpieczenia społeczne, a nie obejmuje składki zdrowotnej. Składka zdrowotna musi być opłacana w pełnej wysokości. Przedsiębiorcy, którzy wcześniej korzystali z Ulgi na start lub preferencyjnych składek, mogą przejść na Mały ZUS Plus po zakończeniu okresu tych ulg. Mały ZUS Plus nie jest dostępny w pierwszym roku działalności.
Przykłady sytuacji, w których można korzystać z Małego ZUS Plus:
1) Osoba prowadząca działalność od dwóch lat, której przychody w poprzednim roku wyniosły 90 000 zł.
2) Przedsiębiorca, który wcześniej korzystał z preferencyjnych składek i spełnia wszystkie warunki dotyczące Małego ZUS Plus.
Mały ZUS Plus – przez jaki czas?
Przedsiębiorcy mogą korzystać z Małego ZUS Plus przez określony czas, aby uniknąć nadużywania tej ulgi. Obowiązują tutaj konkretne limity czasowe, które są następujące:
1) 36 miesięcy ulgi w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności
Ulga może być przyznawana maksymalnie na 3 lata, licząc od pierwszego zgłoszenia do Małego ZUS Plus. Kolejne 24 miesiące przedsiębiorca musi płacić składki na standardowych zasadach, zanim ponownie będzie mógł wrócić do ulgi.
2) Wliczanie wcześniejszych ulg
Do okresu 36 miesięcy wlicza się także czas korzystania z Małego ZUS (standardowego). Oznacza to, że przedsiębiorca musi dokładnie monitorować okresy ulg, aby nie przekroczyć maksymalnego limitu.
Przerwanie ulgi – jeśli przedsiębiorca zaprzestanie działalności gospodarczej, ale spełni warunki do ulgi po wznowieniu działalności, czas korzystania z Małego ZUS Plus jest liczony od nowa.
Sprawdź też: ZUS po 2 latach — ile wynosi ZUS po 2 latach działalności gospodarczej?
Kto nie może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus?
Nie wszyscy przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z Małego ZUS Plus. Istnieje kilka wykluczeń, które uniemożliwiają korzystanie z ulgi. Należą do nich:
1) Brak spełnienia podstawowych wymogów:
Przychody przekraczające 120 000 zł w poprzednim roku.
Prowadzenie działalności gospodarczej przez mniej niż 60 dni w poprzednim roku.
2) Wykluczenia ze względu na charakter działalności:
Rozliczanie się na karcie podatkowej w połączeniu ze zwolnieniem z podatku VAT.
Podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu innej działalności, np. jako wspólnik spółki jawnej.
Wykonywanie zadań dla obecnego lub byłego pracodawcy, które wcześniej były realizowane w ramach stosunku pracy.
3) Wykluczenia branżowe:
Osoby, które w poprzednim roku prowadziły działalność jako:
Twórcy i artyści.
Wspólnicy spółek osobowych lub jednoosobowych spółek z o.o.
Osoby prowadzące placówki edukacyjne (szkoły, przedszkola, inne formy wychowania przedszkolnego).
W jakim terminie zgłosić się do ulgi Mały ZUS Plus?
Termin zgłoszenia do Małego ZUS Plus zależy od momentu, w którym przedsiębiorca zaczyna spełniać wymagane warunki. Należy zwrócić uwagę na następujące sytuacje:
Spełnienie warunków do 31 stycznia
1) Jeśli przedsiębiorca prowadził działalność w poprzednim roku, ale nie korzystał z ulgi, powinien zgłosić się do ZUS do końca stycznia.
2) Niezłożenie dokumentów na czas uniemożliwia korzystanie z ulgi przez cały rok.
3) Do dokumentów, które należy przekazać do ZUS zalicza się:
wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12, jeśli na dzień 31 grudnia 2022 roku przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie korzystał z Małego ZUS Plus;
wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72, jeśli 31 grudnia 2022 roku przedsiębiorca kończy okres 24 miesięcy korzystania z obniżonych składek od preferencyjnej podstawy;
zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynający się od 05 90 albo 05 92 (kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla osób posiadających rentę przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).
Spełnienie warunków po 31 stycznia
Przedsiębiorca, który spełni warunki w trakcie roku (np. po styczniu 2025 roku skończy się okres opłacania preferencyjnych składek), ma 7 dni od dnia ich spełnienia na złożenie odpowiednich dokumentów, czyli:
wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12, jeśli przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie korzystał z „małego ZUS plus” (np. zaprzestał wykonywania działalności na rzecz byłego pracodawcy);
wyrejestrowanie z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72, jeśli przedsiębiorca skończył okres 24 miesięcy korzystania z „preferencyjnych składek”;
zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) albo – jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu – zgłoszenie do tego ubezpieczenia (ZUS ZZA) z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92 (kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla osób z rentą przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).
Wznowienie działalności
Osoby wznawiające działalność gospodarczą po przerwie muszą zgłosić się do ZUS w ciągu 7 dni od dnia wznowienia, aby skorzystać z ulgi.
Zgłoszenie do ulgi Mały ZUS Plus
Zgłoszenie do Małego ZUS Plus jest kluczowym krokiem, który pozwala przedsiębiorcy skorzystać z ulgi i odciążyć budżet swojej działalności. Proces ten został maksymalnie uproszczony, dzięki czemu można go przeprowadzić online, bez konieczności wizyty w urzędzie. Aby dokonać zgłoszenia, przedsiębiorca powinien wykonać następujące kroki:
1) Zaloguj się na platformę Biznes.gov.pl.
Jest to miejsce, w którym przedsiębiorcy mogą zarządzać swoim wpisem w CEIDG.
2) Zmodyfikuj dane w swoim wpisie.
W trakcie wprowadzania zmian należy wskazać, że chce się korzystać z ulgi Mały ZUS Plus.
3) Potwierdź zmiany profilem zaufanym lub podpisem kwalifikowanym.
Są to dwie najczęściej wykorzystywane metody uwierzytelniania danych w systemach elektronicznych.
Warto pamiętać, że zgłoszenie musi zostać dokonane w terminie przewidzianym przez przepisy. Spóźnienie się z rejestracją może skutkować utratą prawa do ulgi na dany rok kalendarzowy, co oznacza konieczność opłacania składek w pełnej wysokości.
Może Cię zainteresować: Ulga na start – ile wynosi? Czym jest i kto może skorzystać?
Mały ZUS Plus a limit przychodów
Jednym z najważniejszych warunków skorzystania z Małego ZUS Plus jest spełnienie limitu przychodów. Limit ten wynosi 120 000 zł rocznie i dotyczy przedsiębiorców, którzy prowadzili działalność gospodarczą przez cały poprzedni rok kalendarzowy. Jednak sytuacja staje się bardziej skomplikowana, gdy działalność była prowadzona tylko przez część roku.
Jak obliczyć proporcjonalny limit przychodów?
1) Podziel kwotę 120 000 zł przez liczbę dni w roku, czyli przez 365 dni.
2) Pomnóż wynik przez liczbę dni, w których faktycznie prowadzono działalność gospodarczą.
3) Zaokrąglij wynik zgodnie z zasadami:
Wyniki równe lub wyższe niż 0,5 grosza zaokrągla się w górę.
Wyniki niższe niż 0,5 grosza zaokrągla się w dół.
Przykład: Jeśli działalność była prowadzona przez 100 dni, limit przychodów wynosi:
120000 zł ÷ 365 × 100 = 32876,71 zł
Co obejmuje przychód?
Przychód to wartość sprzedaży, która podlega opodatkowaniu VAT, bez uwzględnienia samej kwoty podatku. Dotyczy to m.in.:
1) odpłatnej dostawy towarów,
2) świadczenia usług na terytorium Polski,
3) eksportu towarów,
4) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
Każdy przedsiębiorca musi dokładnie przeanalizować swoje przychody i porównać je z wyliczonym limitem, aby upewnić się, że spełnia warunki programu Mały ZUS Plus.
Podstawa składek – jak ją wyliczyć?
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest jednym z kluczowych elementów korzystania z ulgi Mały ZUS Plus. Wysokość składki zależy od dochodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym. Aby poprawnie obliczyć podstawę, należy przejść przez kilka etapów:
1) Oblicz przeciętny miesięczny dochód:
Podziel roczny dochód przez liczbę dni działalności w poprzednim roku.
Pomnóż wynik przez 30.
Zaokrąglij wynik zgodnie z zasadami (w górę lub w dół).
2) Ustal podstawę wymiaru składek:
Pomnóż przeciętny miesięczny dochód przez współczynnik 0,5.
Wynik porównaj z minimalnym i maksymalnym limitem podstawy.
Minimalna podstawa wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia.
Maksymalna podstawa to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Przykład obliczenia podstawy:
Jeśli przedsiębiorca miał roczny dochód 36 000 zł i prowadził działalność przez 180 dni:
1) Przeciętny miesięczny dochód:
36000 zł ÷ 180 × 30 = 6000 zł
2) Podstawa składki:
6000zł × 0,5 = 3000 zł
Mały ZUS Plus a dodatkowe 12 miesięcy ulgi
Dodatkowe 12 miesięcy ulgi w ramach Małego ZUS Plus było rozwiązaniem wprowadzonym w 2023 roku, które miało wspierać najmniejszych przedsiębiorców. Dotyczyło to osób, które:
1) Spełniły limit przychodów w wysokości 120 000 zł.
2) Korzystały z Małego ZUS Plus przez co najmniej jeden miesiąc w 2023 roku.
3) Utraciły prawo do ulgi z powodu zakończenia 36-miesięcznego okresu jej trwania.
Automatyczne przedłużenie ulgi:
ZUS samodzielnie przedłużył ulgę dla osób, które spełniły warunki, bez konieczności dodatkowego zgłaszania się do ubezpieczeń.
Zgłoszenie po dodatkowe 12 miesięcy:
Osoby, które zakończyły korzystanie z Małego ZUS Plus przed końcem czerwca 2023 roku, musiały złożyć dokumenty zgłoszeniowe samodzielnie.
Mały ZUS Plus – jakie są obowiązki przedsiębiorcy?
Korzystanie z Małego ZUS Plus wiąże się z dodatkowymi obowiązkami informacyjnymi wobec ZUS. Przedsiębiorca musi przekazać szczegółowe dane w deklaracji rozliczeniowej lub imiennym raporcie miesięcznym (ZUS DRA cz. II lub ZUS RCA cz. II). Informacje te obejmują:
Roczny przychód z działalności gospodarczej.
Roczny dochód.
Formy opodatkowania stosowane w poprzednim roku.
Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
Na żądanie ZUS, przedsiębiorca ma obowiązek dostarczyć dokumenty potwierdzające wysokość dochodów, przychodów oraz stosowaną formę opodatkowania w terminie 14 dni.
Brak dostarczenia wymaganych danych skutkuje naliczeniem składek na podstawie maksymalnej podstawy wymiaru (60% prognozowanego wynagrodzenia).
Co wynika z niższych składek na ZUS?
Korzystanie z Małego ZUS Plus pozwala przedsiębiorcom płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne, co w krótkim okresie znacząco odciąża ich budżet. Jednak ta decyzja ma również swoje długoterminowe konsekwencje. Warto rozważyć następujące aspekty:
1) Niższe świadczenia emerytalne i rentowe:
Wysokość przyszłych emerytur, rent czy świadczeń chorobowych zależy bezpośrednio od podstawy wymiaru składek. Niższe składki oznaczają mniejsze świadczenia w przyszłości.
2) Dobrowolność korzystania z ulgi:
Przedsiębiorca może zrezygnować z Małego ZUS Plus w dowolnym momencie roku i wrócić do opłacania składek w standardowej wysokości. Rezygnacja jest możliwa poprzez złożenie odpowiednich dokumentów w ZUS.
3) Możliwość deklarowania wyższej podstawy składek:
Przedsiębiorcy mogą dobrowolnie zadeklarować wyższą podstawę wymiaru składek, nawet korzystając z ulgi, co pozwoli im podnieść przyszłe świadczenia.
Mały ZUS Plus to wsparcie, które należy wykorzystać z rozwagą, z uwzględnieniem zarówno bieżących potrzeb finansowych, jak i przyszłych konsekwencji dla świadczeń emerytalnych i rentowych.
Ile wynosi Mały ZUS Plus w 2025 roku?
W 2025 roku Mały ZUS Plus umożliwia przedsiębiorcom opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne, których wysokość jest uzależniona od dochodu osiągniętego w poprzednim roku kalendarzowym. Podstawa wymiaru składek musi mieścić się w określonych granicach, które zostały ustalone na poziomie:
30% minimalnego wynagrodzenia, co w 2025 roku wynosi 1399,80 zł, jako najniższa dopuszczalna podstawa składek.
60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, co daje 5203,80 zł, jako maksymalna możliwa podstawa.
Warto podkreślić, że składka zdrowotna nie jest objęta programem i musi być opłacana w pełnej wysokości, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu przedsiębiorcy mają okazję do skorzystania z możliwości opłacania niższych składek i zmniejszenia obciążeń finansowych, jednak ich świadczenia emerytalne oraz rentowe będą obliczane na podstawie niższej podstawy wymiaru składek.
Źródło zdjęcia: https://pl.123rf.com/photo_92885627_businessman-s-hands-using-calculator-and-financial-data-analyzing-on-wooden-desk-at-the-office.html
