Ulga prorodzinna to jedna z najbardziej opłacalnych preferencji podatkowych, z której mogą skorzystać rodziny wychowujące dzieci. Dzięki niej możliwe jest znaczne zmniejszenie zobowiązań podatkowych, ponieważ kwoty odlicza się bezpośrednio od podatku, a nie od dochodu. Komu przysługuje ulga prorodzinna, jak ją rozliczyć i jakie obowiązują limity? Oto najważniejsze informacje.
Ulga prorodzinna – kto może z niej skorzystać?
Z tej formy wsparcia mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze, które wychowują dzieci spełniające określone warunki:
1) Dzieci małoletnie – do ukończenia 18. roku życia.
2) Dzieci pełnoletnie uczące się – do 25. roku życia, pod warunkiem kontynuowania nauki i nieprzekroczenia dochodu 3 089 zł rocznie (nie wlicza się do niego renty rodzinnej).
3) Dzieci z niepełnosprawnością – bez względu na wiek, jeśli otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić PIT/O i dołączyć go do PIT-36 lub PIT-37.
Sprawdź też: Świadczenia na dzieci – jaką pomoc można otrzymać od państwa?
W jakich sytuacjach ulga prorodzinna nie przysługuje?
Nie każdy rodzic może odliczyć ulgę na dziecko. Wykluczenia obejmują sytuacje, gdy:
1) dziecko nie znajduje się pod faktyczną opieką rodzica,
2) dziecko przebywa w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie,
3) pełnoletnie dziecko zawarło związek małżeński,
4) dochody pełnoletniego dziecka przekraczają 21 371,52 zł rocznie (z wyłączeniem renty rodzinnej).
Dodatkowo ulga nie przysługuje na dziecko prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się podatkiem liniowym, ryczałtem, kartą podatkową lub tonażową. Rodzice mogą stracić ulgę na pierwsze dziecko, jeśli ich dochody przekroczą ustalony próg.
Wysokość ulgi prorodzinnej
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie:
1) Jedno dziecko – 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie). W tym przypadku obowiązuje kryterium dochodowe.
2) Dwoje dzieci – po 1 112,04 zł rocznie na każde dziecko.
3) Troje dzieci – na pierwsze i drugie dziecko 1 112,04 zł, na trzecie 2 000,04 zł rocznie.
4) Czworo i więcej dzieci – na pierwsze i drugie dziecko 1 112,04 zł, na trzecie 2 000,04 zł, na czwarte i kolejne 2 700,00 zł rocznie.
Jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku podatkowego, ulgę można odliczyć proporcjonalnie, licząc od miesiąca narodzin.
Ulga na dzieci a dochody
W przypadku jednego dziecka ulga prorodzinna przysługuje tylko wtedy, gdy dochody rodziców nie przekraczają:
- 112 000 zł rocznie – dla małżeństw oraz osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł rocznie – dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.
Jeśli dochody przekroczą te limity, ulga na pierwsze dziecko nie przysługuje. Natomiast w przypadku drugiego i kolejnych dzieci nie ma żadnych ograniczeń dochodowych.
Czego nie wlicza się do dochodu w przypadku ulgi na dziecko?
Nie wszystkie dochody rodziców wpływają na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. W przypadku pierwszego dziecka limity dochodowe nie uwzględniają:
1) świadczeń rodzinnych (np. zasiłek rodzinny, renta rodzinna),
2) alimentów na dzieci,
3) jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia dziecka,
4) świadczenia „800+”.
Dzięki temu część rodzin, mimo przekroczenia formalnych dochodów, nadal może korzystać z ulgi.
Ulga na dziecko w przypadku oddzielnego rozliczania się małżonków
Małżeństwa mogą rozliczać się wspólnie lub osobno, co nie wpływa na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. Jeśli małżonkowie składają osobne zeznania podatkowe, ulgę mogą podzielić między siebie w dowolnych proporcjach, np. po połowie lub w inny sposób, który uznają za najbardziej korzystny.
Ważne jest, aby łączna kwota odliczenia nie przekroczyła przysługującego limitu na dane dziecko. Możliwość swobodnego podziału ulgi pozwala na optymalne wykorzystanie preferencji podatkowej przez oboje rodziców.
Źródło: kobieta.interia.pl
Źródło zdjęcia: https://pl.123rf.com/photo_27806872_zbli%C5%BCenie-polskich-formularzy-podatkowych.html
