Otoczenie gospodarcze w którym partycypujemy jako przedsiębiorcy nieustannie się zmienia, nie tylko w perspektywie naszej konkurencji, ale również stosowanych technologii i narzędzi. Niekiedy rzecz ta wykracza poza codzienne działania naszej firmy, skupiając się nieco mocniej na aspektach formalnych prowadzenia działalności gospodarczej. Posiadając własną firmę jesteś płatnikiem podatków wszelkiego typu, więc dotyczy Cię nie tylko składanie deklaracji do Urzędu Skarbowego, ale również przelewy na konto fiskusa. W jaki sposób przedsiębiorcy mogą ułatwić sobie ten proces, zapewniając sobie szybsze i bardziej transparentne rozliczenia? Odpowiedź stanowi właśnie mikrorachunek podatkowy.
Czym dokładnie jest mikrorachunek podatkowy i kto może z niego korzystać? Z czego składa się mikrorachunek podatkowy? Gdzie znajdziemy numer mikrorachunku podatkowego? Jakie podatki możemy zapłacić na ten właśnie rachunek? W czym w praktyce korzystanie z mikrorachunku podatkowego wspiera przedsiębiorców? Na te i inne pytania postaramy się odpowiedzieć w niniejszym materiale.
Mikrorachunek podatkowy – co to jest? Podstawowe informacje
Mikrorachunek podatkowy to specjalny rachunek bankowy, na którym przedsiębiorcy mogą regulować swoje zobowiązania podatkowe, przede wszystkim z tytułu PIT, CIT i VAT. Każdy podmiot partycypujący w życiu gospodarczym na terenie Rzeczpospolitej Polskiej posiada własny, indywidualny rachunek podatkowy. Przed wprowadzeniem mikrorachunku podatkowego przez Ministerstwo Finansów, podatnicy musieli uiszczać należności podatkowe na kilka różnych rachunków Urzędów Skarbowych, co było rozwiązaniem niewygodnym i mało transparentnym.
Sam mikrorachunek podatkowy zapewnia korzyści dla obu stron – zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla Urzędu Skarbowego. Pracownicy Urzędów Skarbowych mogą szybko i bez trudu identyfikować płatności, kwalifikować je na poczet rozmaitych zaległości podatkowych, czy obsługiwać petentów w sprawie zwrotów podatku.
Przedsiębiorcy z kolei nie muszą marnować czasu na dziesiątki przelewów, martwiąc się przy tym o poprawność wprowadzanych danych, kwot czy numerów rachunków. Zachowują przy tym większą przejrzystość w zakresie księgowości, co jest niezbędne dla efektywnego prowadzenia działalności gospodarczej.
Mikrorachunek podatkowy a indywidualny rachunek podatkowy – czy to to samo?
Niektórzy przedsiębiorcy czują się skonfundowani z uwagi na dwa równolegle funkcjonujące terminy, określające to samo narzędzie. Trzeba więc wszem i wobec wiedzieć, że indywidualny rachunek podatkowy a mikrorachunek podatkowy to dokładnie to samo. Oba terminy funkcjonują jako synonimy, a niekiedy można spotkać nawet sformułowanie „indywidualny mikrorachunek podatkowy”.
Mikrorachunek podatkowy a e-Urząd Skarbowy
Podatnicy powinni pamiętać, że sam mikrorachunek podatkowy nie stanowi jedynego pożytecznego narzędzia, z którego przedsiębiorcy mogą korzystać by ułatwić sobie rozliczenie z Urzędem Skarbowym. Za pośrednictwem usługi e-Urząd Skarbowy możemy przeglądać historię naszych płatności czy saldo naszego rachunku, dzięki czemu będziemy mieli większą kontrolę nad naszymi zobowiązaniami podatkowymi.
Przeczytaj także:
Mikrorachunek podatkowy – z czego się składa?
Mikrorachunek podatkowy składa się z 26 cyfr, a jego części składowe można opisać wzorem LK 1010 0071 222Y XXXX XXXX XXXX. Wbrew pozorom, sam numer mikrorachunku podatkowego nie jest w żadnej mierze skomplikowany. Co zatem niosą za sobą wszystkie te oznaczenia?
LK to liczba kontrolna, która obliczana jest na podstawie kolejnych cyfr w ciągu. Stanowi ona zabezpieczenie przed zainfekowaniem bazy danych fałszywymi numerami i uwiarygadnia dany numer rachunku w operacjach rozliczeniowych. Numer 1010 0071 jest stały dla wszystkich mikrorachunków podatkowych, stanowiąc oznaczenie Narodowego Banku Polskiego. Dopełnienie tego numeru stanowią następujące po nim cyfry „222”.
Kolejną zagadkę w składni indywidualnego rachunku podatkowego stanowi litera „Y”. Jest ona uzależniona od identyfikatora podatkowego, który pozwolił na wygenerowanie rachunku. Jeżeli użyliśmy numeru PESEL, to oznaczenie „Y” otrzyma wartość „1” – w przypadku NIP wyniesie ona „2”.
Wszystkie kolejne cyfry oznaczone literą X to właśnie PESEL lub NIP przedsiębiorcy, przy czym trzeba pamiętać, że w przypadku zastosowania numeru PESEL ostatnia cyfra rachunku wyniesie 0, zaś w przypadku zastosowania NIP – dwie ostatnie cyfry.
Skąd wziąć numer mikrorachunku podatkowego?
Wielu przedsiębiorców stawia sobie pytanie: „jak założyć mikrorachunek podatkowy krok po kroku?” – odpowiedź jest na szczęście dużo prostsza, niż mogłoby się wydawać. Mikrorachunku podatkowego nie trzeba zakładać – jest on generowany automatycznie, na podstawie wyżej przez nas opisywanych danych. Posiada go każdy przedsiębiorca.
Pamiętaj, że jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej w sensie formalnym, ale uzyskujesz dochody z działalności nierejestrowanej, to również możesz korzystać z mikrorachunku podatkowego. Odpowiedni numer rachunku możesz wygenerować na podstawie swojego numeru PESEL.
Jeżeli chcemy sprawdzić swój mikrorachunek podatkowy, to możemy zrobić to w dowolnym Urzędzie Skarbowym, lub skorzystać z dużo prostszej metody, jaką stanowi generator mikrorachunku podatkowego.
Generator mikrorachunku podatkowego – jak skorzystać?
W celu skorzystania z generatora mikrorachunku podatkowego nie musimy nawet wychodzić z domu. Jest on dostępny na stronie podatki.gov.pl, gdzie aby uzyskać pożądany numer wystarczy w odpowiednie pole wpisać swój identyfikator podatkowy – numer PESEL lub NIP. Wówczas system w mgnieniu oka przekaże nam nasz numer mikrorachunku podatkowego.
Kto musi posiadać mikrorachunek podatkowy?
Posiadanie i wykorzystywanie mikrorachunku podatkowego stanowi obowiązek wszystkich podmiotów, które na terenie Rzeczpospolitej Polskiej prowadzą działalność gospodarczą. Rzeczone podmioty w sposób cykliczny rozliczają się z Urzędem Skarbowym z najrozmaitszych podatków, takich jak PIT, CIT i VAT, wobec czego zachodzi konieczność robienia tego w sposób jak najbardziej efektywny i zgodny z obowiązującą literą prawa.
Warto jednak pamiętać, że opisywany tu obowiązek nie dotyczy wyłącznie osób, które prowadzą działalność gospodarczą w sposób sformalizowany. Jeżeli prowadzisz działalność nierejestrowaną, to również powinieneś korzystać z mikrorachunku podatkowego – właśnie z tego powodu generator indywidualnego rachunku podatkowego zapewnia możliwość utworzenia numeru za pomocą PESEL.
Jakie podatki płaci się na mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy umożliwia uregulowania większości zobowiązań podatkowych, jakie wynikają z prowadzenia działalności gospodarczej. Do najważniejszych z nich należą PIT, CIT i VAT. Nie są to jednak wszystkie daniny, które na indywidualny mikrorachunek podatkowy możemy wpłacić. Do pozostałych podatków należą:
podatek od sprzedaży detalicznej,
podatek od wydobycia niektórych kopalin,
dopłata w grach liczbowych i loteriach pieniężnych,
danina solidarnościowa,
opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml.,
opłata od środków spożywczych,
opłata wnoszoną przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych,
opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym,
opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 Ordynacji podatkowej.
Choć lista wyżej opisywanych podatków jest dosyć długa, to trzeba pamiętać, że nie wszystkie zobowiązania będziemy mogli regulować przy udziale mikrorachunku podatkowego.
Których podatków i zobowiązań nie uiszcza się na mikrorachunek podatkowy?
Istnieje szereg podatków i parapodatków, których nie będziemy mogli wplacać na mikrorachunek podatkowy. Do najistotniejszych z nich należy podatek VAT od importu, podatek dochodowy opłacany w formie karty podatkowej czy podatek akcyzowy. Na mikrorachunek podatkowy nie możemy uiścić także wpłaty z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) czy podatku od darowizn i spadków.
Przy udziale indywidualnego rachunku podatkowego nie możemy również regulować należności budżetowych, których natura jest inna aniżeli podatkowa. Przykład mogą stanowić wszelkiego rodzaju grzywny czy mandaty karne. We wszystkich wyżej opisywanych przypadkach niezbędnym będzie uiszczanie opłat na właściwy rachunek Urzędu Skarbowego – informacje o takowych udostępnia Krajowa Administracja Skarbowa.
Trzeba przy tym pamiętać, że mikrorachunek podatkowy nie służy również temu, by wpłacać na niego pieniądze na ubezpieczenie społeczne czy ubezpieczenie zdrowotne – właściwym ku temu rachunkiem jest nasz rachunek w ZUS.
PIT, CIT i VAT – jak zapłacić na indywidualny rachunek podatkowy?
Aspekty techniczne przelewów wykonywanych na mikrorachunek podatkowy nie różnią się w żadnej mierze od sytuacji, w jakiej przebiega to w przypadku zwykłych przelewów. Przedsiębiorca powinien jedynie dokładnie określić tytuł przelewu, a więc podatek, który opłaca oraz przedmiot opodatkowania (jeśli dotyczy).
Tym, co z całą pewnością trzeba mieć na względzie opłacając PIT, CIT i VAT czy inne podatki na mikrorachunek podatkowy jest to, że bez względu na to w jaki sposób określimy tytuł przelewu, Urząd Skarbowy w pierwszej kolejności zaliczy naszą wpłatę na daną zaległość podatkową – jeżeli takowa występuje. Jeśli zaś zaległości podatkowych jest więcej, to w pierwszej kolejności pieniądze zostaną przekazane na pokrycie tej, której termin spłaty jest najwcześniejszy.
Nie należy się też martwić w sytuacji, w której tytułu przelewu nie określimy wcale, lub będzie on (z jakichś względów) na tyle nieprecyzyjny, że nie będzie możliwości określenia jego celu. Wówczas po raz kolejny Urząd Skarbowy zaliczy naszą wpłatę na poczet zaległości podatkowej, której termin spłaty jest najbliższy.
Co daje mikrorachunek podatkowy w praktyce?
Mikrorachunek podatkowy jest narzędziem przydatnym zarówno dla przedsiębiorców, jak i Urzędów Skarbowych. W najprostszych słowach pozwala on na szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT, a także innych zobowiązań, których rozliczenie przy jego pomocy jest możliwe. Z perspektywy pracowników Urzędu Skarbowego pożytek jest dość oczywisty.
Przedsiębiorcy zaś mają przede wszystkim znacznie uszczuplony zakres formalności które muszą wypełniać, dzięki czemu mogą więcej czasu poświęcić na zagadnienia związane z ich biznesem. Mogą także liczyć na to, że Urząd Skarbowy szybciej zajmie się ich sprawą, na przykład w kwestii zwrotu podatku.
Mikrorachunek podatkowy – podsumowanie
Mikrorachunek podatkowy, określany również jako indywidualny rachunek podatkowy, to specjalne subkonto podatkowe, przeznaczone dla operujących w Polsce przedsiębiorców. Dotyczy zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą (bez względu na jej rozmiar czy formę), jak i osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Można na taki rachunek wpłacać poszczególne podatki, przede wszystkim PIT, CIT i VAT, ale też niektóre inne należności podatkowe.
O zakładanie mikrorachunku podatkowego nie trzeba się martwić – jest on generowany automatycznie na podstawie NIP lub PESEL-u osoby zainteresowanej. Istnienie indywidualnego rachunku podatkowego usunęło konieczność realizowania dziesiątek przelewów przez przedsiębiorców na różne konta Urzędu Skarbowego, co przekłada się na zwiększenie ich efektywności. Sam numer można sprawdzić w dowolnym Urzędzie Skarbowym lub za pośrednictwem generatora mikrorachunku podatkowego.
Źródło zdjęcia: https://pl.123rf.com/photo_108333769_zbli%C5%BCenie-kalkulatora-z-danymi-finansowymi-i-pieni%C4%99dzmi.html
