PIT-2 to jeden z formularzy podatkowych, dzięki którym możemy zwiększyć swoje miesięczne wynagrodzenie za pracę kosztem wysokości zwrotu podatku. Zasadniczo każda osoba otrzymująca wynagrodzenie za pracę może złożyć taki formularz celem zmniejszenia późniejszych formalności i zwiększenia swojej płynności finansowej.

 

Czym dokładnie jest formularz PIT-2? Kto może go wypełnić i w jakich okolicznościach należy to zrobić? Gdzie złożyć taki formularz? Co można dzięki temu osiągnąć? Kiedy warto? Na te i inne pytania odpowiadamy w niniejszym materiale.

Co to jest PIT-2?

PIT-2 to jeden ze specyficznych formularzy podatkowych, który Ministerstwo Finansów przygotowało dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. PIT-2 stanowi dopełnienie obowiązującej w Polsce ordynacji podatkowej, a jego istnienie pozwala na uproszczenie szeregu procesów związanych z opodatkowaniem stosunku pracy.

W dużym uproszczeniu, pracownicy mogą złożyć formularz PIT-2 w sytuacji, w której chcieliby upoważnić swojego pracodawcę do zaprzestania stosowania kwoty zmniejszającej podatek w naszym rozliczeniu rocznym, co bezpośrednio będzie przekładać się na wyższe wynagrodzenie miesięczne, w kontrze do otrzymywania corocznego zwrotu nadpłaty podatku od Urzędu Skarbowego.

Czy złożenie PIT-2 jest obowiązkowe?

Złożenie formularza PIT-2 to prawo pracownika, a nie jego obowiązek, co oznacza, że podatnik może z niego w pełni zrezygnować. W przypadku braku tego dokumentu pracodawca nalicza zaliczkę na podatek dochodowy według zasad ogólnych, bez stosowania ulgi podatkowej. Istnieje również możliwość złożenia jedynie wybranych oświadczeń lub wniosków zawartych w formularzu, co daje podatnikowi dużą elastyczność w kwestii rozliczeń.

Deklaracja PIT-2 ma znaczenie jedynie w relacji między pracownikiem a pracodawcą, a jej wycofanie może nastąpić w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Do czasu poinformowania o zmianach zakład pracy stosuje ulgę wynikającą z wcześniejszych ustaleń. Ważne jest, że pracodawca nie ma obowiązku przekazywania PIT-2 do urzędu skarbowego, ponieważ służy ona jedynie do wewnętrznych rozliczeń zaliczek na podatek.

Pracodawca jako płatnik nie ponosi odpowiedzialności za niezgłoszenie zmian przez pracownika, takich jak okoliczności wymagające zaprzestania stosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Ponadto nie jest uprawniony do weryfikacji danych zawartych w deklaracji, co dodatkowo podkreśla fakt, że odpowiedzialność za poprawność informacji spoczywa na pracowniku.

PIT-2 a zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych

Oświadczenie pracownika opisywane na łamach niniejszego artykułu pozwoli mu na zwiększenie jego wynagrodzenia o 300 złotych miesięcznie. Wynika to ze specyfiki polskiego ustroju podatkowego, w ramach którego pracodawca co miesiąc przekazuje część wynagrodzenia pracownika na poczet rozmaitych zobowiązań – na przykład podatkowych.

Formularz PIT-2 zorientowany jest na podatek dochodowy od osób fizycznych. Podczas ustalania wysokości zobowiązania odprowadzanego w imieniu pracownika do Urzędu Skarbowego, pracodawca może zastosować kwotę zmniejszającą podatek dochodowy. Jeśli tego nie zrobi, pieniądze z tytułu kwoty zmniejszającej podatek otrzymamy dopiero w pierwszym kwartale przyszłego roku podatkowego w ramach zwrotu podatku – jeśli zaś to zrobi, to nasze miesięczne wynagrodzenie zwiększy się o 300 złotych, jednak w rozliczeniu rocznym suma ta zostanie pominięta.

Kwota zmniejszająca podatek dochodowy – jak obliczyć?

Kwota zmniejszająca podatek dochodowy jest uzależniona od kwoty wolnej od podatku. W roku 2023 wyniosła ona 30 000 złotych i w roku przyszłym utrzyma się na tym samym poziomie. Kwota zmniejszająca podatek stanowi procent z tej sumy, równy wysokości opodatkowania – jest to zatem 12% z 30 000 złotych, czyli 3 600 złotych. Gdy podzielimy tę sumę na 12 miesięcy otrzymamy wspomniane już 300 złotych miesięcznie, które zasilą nasze wynagrodzenie.

Kiedy złożyć PIT-2? Gdzie to zrobić?

Formularz PIT-2 składa się wyłącznie raz w roku. W odróżnieniu do innych formularzy podatkowych (na przykład zeznań podatkowych PIT-37), tego dokumentu nie składamy w Urzędzie Skarbowym, a bezpośrednio na ręce naszego pracodawcy. Jego zadaniem jest przyjęcie formularza i wprowadzenie w życie wynikających z niego postanowień.

Kto może złożyć formularz PIT-2?

Formularz PIT-2 może złożyć każda osoba otrzymująca wynagrodzenie z tytułu wykonywanej pracy. Może to być wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, kontraktu menedżerskiego, umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, ale także z tytułu umów cywilnoprawnych, takich, jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło.

Z samej kwoty zmniejszającej podatek mogą korzystać także osoby osiągające przychody z tytułu praw majątkowych, emerytury i renty zza granicy, oraz praktyk absolwenckich i stażu uczniowskiego. Zaliczka na podatek dochodowy pobierana jest także od osób, które otrzymują wypłaty z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy.

 

Formularz PIT-2 – co zawiera?

Choć formularz PIT-2 co do zasady ma informować pracodawcę o korzystnym dla nas sposobie rozliczenia podatku dochodowego (w sprawie pomniejszenia zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek), to sam w sobie składa się z kilku części. Obejmuje on przede wszystkim:

  • Oświadczenie pracownika o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (na przykład wspólnie z małżonkiem),

  • Oświadczenia pracownika w sprawie ulg i w sprawie zwolnień przysługujących mu mocą ustaw odrębnych (ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, etc.),

  • Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,

  • Oświadczenie pracownika, że za pośrednictwem płatnika (pracodawcy) nie otrzymuje emerytury lub renty, albo otrzymuje, złożywszy wniosek dodatkowy.

Poprawnie złożone oświadczenie utrzymywane jest w mocy przez cały rok podatkowy. Po upływie tego okresu należy złożyć odpowiedni wniosek ponownie.

Jakie zalety ma PIT-2?

Zalety złożenia formularza PIT-2 pracownicy dostrzegają od razu – szybciej otrzymują część należnego im zwrotu podatku, w wysokości 300 złotych miesięcznie. W przypadku niezłożenia rzeczonego oświadczenia przyjdzie im na zwrot czekać nieco dłużej.

Opisywane tu rozwiązanie jest korzystne przede wszystkim z punktu widzenia tych osób, których pensja zasadnicza nie jest przesadnie wysoka. Wypełnienie formularza PIT-2 może pomóc im w zachowaniu płynności finansowej w ciągu roku podatkowego, bez konieczności oczekiwania na okres lutowo-majowy, w którym co do zasady Urząd Skarbowy będzie rozliczał zeznania podatkowe.

Niemniej, trzeba pamiętać, że jest to rozwiązanie wyłącznie opcjonalne – brak wypełnienia rzeczonego formularza nie sprawi, że stracimy jakiekolwiek fundusze, a po prostu otrzymamy należności w późniejszym terminie.

Źródło zdjęcia: https://pl.123rf.com/photo_52242265_zdj%C4%99cie-wyci%C4%85g%C3%B3w-z-konta-do%C5%82u-w-polsce.html