PIT-36 to jedna z najpopularniejszych deklaracji podatkowych, które w określonym czasie musimy złożyć do właściwego Urzędu Skarbowego. Jest to formularz, który jest przeznaczony do rozliczeń przy podatku dochodowym opłacanym na zasadach ogólnych, jak i przy podatku liniowym. To właśnie z zadeklarowanej wysokości osiągniętego dochodu – pomniejszonej o odpowiednie ulgi i koszty uzyskania przychodu – wynika poziom należności, jakie podatnik będzie zobowiązany uiścić na rzecz Skarbu Państwa. Sam formularz wydaje się być jednak dość skomplikowanym i wiele osób ma problem z jego samodzielnym wypełnieniem.
Czym dokładnie jest formularz PIT-36 i jakie są jego rodzaje? Kto musi wypełnić takie zeznanie podatkowe i jak to zrobić? Do kiedy należy rozliczyć się z Urzędem Skarbowym i jak można to zrobić? Czym jest wspólne rozliczenie małżonków i jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego? Jakie ulgi podatkowe przysługują przy PIT-36? Na te i inne pytania postaramy się odpowiedzieć w niniejszym materiale.
PIT-36 – co to jest?
Podatek dochodowy, zaraz obok podatku VAT, stanowi jedno z najpoważniejszych obciążeń fiskalnych jakie nakłada na polskich obywateli Ministerstwo Finansów. Należności z tego tytułu muszą do Urzędu Skarbowego odprowadzać zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i te, które zatrudnione są na etacie – bez względu na formę umowy.
PIT-36 to najpopularniejsza deklaracja PIT jaką składają podatnicy. Co do zasady, składają ją wszyscy podatnicy którzy w danym roku podatkowym uzyskali choćby część dochodów bez pośrednictwa płatnika. Wypełnienie rzeczonego formularza i przesłanie do go Urzędu Skarbowego pozwala na właściwą ewidencję uiszczanych należności.
Co więcej, w ramach formularza PIT-36 możemy również wykazać nadpłatę podatku, wobec czego Urząd Skarbowy prześle nam w określonym terminie zwrot podatku. Do tego możemy skorzystać z formularza w celu wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przekazania 1,5% podatku na dowolnie wybraną organizację pożytku publicznego.
PIT-36 – dla kogo dokładnie jest przeznaczony?
Warto wiedzieć, że istnieją cztery rodzaje druku PIT-36 – dwa z nich stosuje się w zależności od formy opodatkowania, pod którą podlegamy. Pozostałe dwa – również odpowiednio do formy opodatkowania – dotyczą przedsiębiorstw w spadku. Wówczas będziemy mówić o formularzu PIT-36S oraz PIT-36LS.
Wobec powyższego, formularz PIT-36 powinieneś wypełnić w sytuacji, w której prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu skali podatkowej. Dotyczy on również rozliczenia przychodu osiągniętego z działów specjalnych produkcji rolnej, z najmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy lub innych podobnych umów. PIT-36 należy wypełnić również w sytuacji, w której z tytułu osiąganych przez nas dochodów osobiście odprowadzamy zaliczki na podatek, lub gdy otrzymujemy dochód z zagranicy (z tytułu emerytury, wynagrodzenia lub tym podobnych tytułów).
PIT-36L z kolei jesteśmy zobowiązani wypełnić w sytuacji, w której rozliczamy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, które opodatkowane są podatkiem liniowym. Warto przy tym pamiętać, że jeżeli w danym roku podatkowym uzyskujemy przychody opodatkowane według różnych form (podatek liniowy i podatek dochodowy według skali podatkowej), to rozliczamy je osobno, zgodnie z formą opodatkowania pod które te podlegają.
PIT-36 a zryczałtowany podatek dochodowy
W sytuacji w której podatnik osiąga przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, to nie wypełnia druku PIT-36. Dla podatników tego rodzaju przeznaczony jest formularz PIT-28.
Formularz PIT-36 – jak wypełnić?
Samodzielne wypełnienie PIT-36 może niekiedy sprawiać podatnikom wiele trudności, szczególnie w sytuacji, w której chcielibyśmy rzetelnie odliczyć wszystkie należne nam ulgi. W takiej sytuacji podatnicy najczęściej korzystają z usług biura rachunkowego – bo choć za usługi księgowej przyjdzie nam zapłacić, to finalnie nasza korzyść finansowa będzie dużo większa. Ponadto uzyskamy pewność, że nasze zeznanie podatkowe jest wolne od błędów formalnych i rachunkowych, a w razie wszelkich problemów nasza odpowiedzialność będzie ograniczona.
Na popularności jednak zyskują również rozmaite programy komputerowe i aplikacje, które dzięki przejrzystemu interfejsowi pomogą podatnikowi rozliczyć się z fiskusem w korzystny dla niego sposób – nawet w sytuacji, w której nie ma on pojęcia o meandrach obowiązującego prawa podatkowego.
Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem
Dzięki deklaracji PIT-36 będziemy mieli możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego z małżonkiem. Jest to rozwiązanie szczególnie opłacalne w sytuacji, w której źródła przychodów obojga małżonków znajdują się w stanie dużej dysproporcji, bowiem mogą oni w ten sposób uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy – limit 120 000 złotych jest w takiej sytuacji sumowany.
Ponadto, sumowana jest także kwota wolna od podatku, wobec czego – zgodnie z obowiązującym dzisiaj prawem – zastosowanie znalazłaby kwota wolna w wysokości 60 000 złotych, a nie 30 000 złotych. Trzeba jedynie pamiętać, że wspólne rozliczenie małżonków dotyczy wyłącznie rozliczenia na ogólnych zasadach – nie można z niego skorzystać w przypadku podatku liniowego.
Jak należy dostarczyć podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego?
Złożenie formularza PIT-36 w Urzędzie Skarbowym może być banalnie proste. Osobista wizyta w placówce nadal należy do często wybieranych metod, jednak będziemy wówczas musieli liczyć się z tym, że najpewniej przyjdzie nam poczekać w kolejkach. PIT-36 możemy złożyć również listownie, lub za pośrednictwem pośrednika.
Niemniej, znacznie korzystniejsze jest w tym celu skorzystanie z internetowej platformy rządowej. Żeby zalogować się na stronie e-Urzędu Skarbowego wystarczy nam profil zaufany, aplikacja mObywatel, e-dowód lub po prostu dostęp do bankowości elektronicznej. W rezultacie złożenia PIT-36 za pośrednictwem państwowej platformy otrzymamy urzędowe poświadczenie odbioru.
Do kiedy należy złożyć PIT-36?
Czas na rozliczenie podatku PIT-36, a także dostarczenie do Urzędu Skarbowego wszelkich innych deklaracji PIT – jeżeli taka konieczność zachodzi – bieży zwykle w tym samym terminie, niezależnie od roku podatkowego. W roku 2024 podatnicy mieli czas na złożenie zeznań podatkowych od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia.
Jak jednak informują Urzędy Skarbowe w całej Polsce, warto dokonać rozliczenia jak najszybciej – wówczas skróci się nasz czas oczekiwania na ewentualny zwrot podatku. Powinniśmy się przy tym pospieszyć szczególnie wówczas, gdy planujemy osobiste złożenie formularza w placówce Urzędu Skarbowego, aby uniknąć oczekiwania w kolejkach.
Zwrot podatku PIT-36 – kiedy?
Zwrot nadpłaty podatku dochodowego jest uzależniony od kilku czynników, gdzie fundamentalnym z nich jest sposób, w jaki złożymy formularz PIT-36. W przypadku skorzystania z formy elektronicznej, będziemy musieli poczekać maksymalnie 45 dni od daty złożenia deklaracji – w przypadku pozostałych form z kolei, czas oczekiwania wydłuży się aż do 3 miesięcy. Zwrot podatku przelewany jest na numer rachunku bankowego podatnika lub przekazem pocztowym na adres zamieszkania podatnika.
Wyżej wskazany przedział czasowy to jednak przedział maksymalny – najczęściej zwrot podatku otrzymamy dużo szybciej. Warto przy tym podkreślić, że niektórzy podatnicy będą musieli poczekać na zwrot jedyne 7 dni. Stanie się tak w sytuacji, w której zwrot podatku nie przekracza kwoty 5 000 złotych, a weryfikacja deklaracji PIT-36 może przebiec automatycznie. Ponadto, posiadacze Karty Dużej Rodziny poczekają na zwrot podatku jedynie 30 dni, niezależnie od formy w jakiej rozliczyli się z fiskusem.
Ulgi podatkowe w deklaracji PIT-36 – o czym warto pamiętać?
Podatnicy regulujący swoje zobowiązania względem Skarbu Państwa powinni mieć świadomość faktu, że w trakcie wypełniania zeznania podatkowego mogą skorzystać z rozlicznych ulg i odliczeń. Obligatoryjnie uwzględniona zostanie kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek. Niemniej, opisywanych ulg jest dużo więcej – można je uszeregować w ramach następujących kategorii:
Zdrowie:
Ulga na leki,
Ulga rehabilitacyjna (w tym: ulga na sprzęt rehabilitacyjny i ulga na samochód),
Ulga dla krwiodawców.
Finanse i emerytury:
Wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)
Składki ZUS,
Zwrot nienależnych świadczeń,
„Ulga na złe długi” (uniknięcie podatku za nieopłacone przez kontrahentów faktury),
Odliczenie straty podatkowej (dla przedsiębiorców),
Ulga na badania i rozwój (dla przedsiębiorców).
Prowadzenie firmy:
Ulga B+R,
Ulga na prototyp,
Ulga na sponsoring,
Ulga na ekspansje,
Ulga na robotyzację,
Ulga na terminal płatniczy.
Darowizny:
Darowizna na cele kultu religijnego,
Darowizna na cele charytatywno-opiekuńcze,
Darowizna na organizacje pożytku publicznego,
Darowizna na cele edukacji zawodowej,
Darowizna na rzecz walki z COVID-19,
Darowizna w postaci sprzętu komputerowego przekazana placówkom oświatowym lub organizacjom pożytku publicznego.
Inne:
Ulga termomodernizacyjna,
Ulga na Internet.
Dzięki wszelkiego rodzaju ulgom i odliczeniom, będziemy mogli w znaczny sposób umniejszyć nasze zobowiązania na rzecz Urzędu Skarbowego, otrzymując wyższy zwrot podatku. Jeżeli mamy problem z określeniem tego, czy dany rodzaj ulgi się nam należy, powinniśmy skonsultować się z odpowiednim biurem rachunkowym.
Jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego?
Przekazanie 1,5% podatku dochodowego nic nas nie kosztuje – nie jest to bowiem żadna dodatkowa opłata, a jedynie przeniesienie na rzecz danej organizacji pożytku publicznego części pieniędzy, które w innym wypadku trafiłyby na konto Urzędu Skarbowego.
Aby dokonać przekazania 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, wystarczy wybrać dowolną organizację i wpisać jej numer KRS w odpowiedniej rubryce w składanej deklaracji. Przekazaniem środków zajmą się pracownicy Urzędu Skarbowego, więc nie musimy w tej kwestii robić nic więcej
Formularz PIT-36 – podsumowanie
Formularz PIT-36 jest jednym z podstawowych formularzy, na podstawie których obywatele polscy rozliczają podatek dochodowy. Istnieją osobne formularze zarówno dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, jak i dla tych rozliczających się w ramach podatku liniowego.
Konstrukcja samego formularza wydaje się być dość skomplikowaną, jednak istnieją rozmaite programy komputerowe i aplikacje, które ułatwiają jego wypełnienie. Ostatecznie można w tej kwestii skorzystać z usług księgowej. Podatnicy mogą złożyć deklarację PIT-36 podczas wizyty w Urzędzie Skarbowym, listownie, przez pośrednika lub przez internet, co stanowi zdecydowanie najwygodniejsze z rozwiązań.
Warto przy tym pamiętać, że rozliczając PIT-36 będziemy mogli skorzystać z rozlicznych ulg i odliczeń, a także skorzystać ze wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną, lub przekazać 1,5% podatku na rzecz dowolnie wybranej organizacji pozarządowej. Ewentualna nadpłata podatku zostanie nam zwrócona przez Urząd Skarbowy. Niestety, podatki we współczesnym świecie są nie do uniknięcia – warto o tym pamiętać, nie próbując uchylać się od tego obowiązku. W przeciwnym razie Urząd Skarbowy ukaże nas pokaźną grzywną.
Źródło zdjęcia głównego: https://pl.123rf.com/photo_25496142_polish-tax-forms-pit-36-and-pit-37.html