PIT-36 to jedna z najpopularniejszych deklaracji podatkowych, które w określonym czasie musimy złożyć do właściwego Urzędu Skarbowego. Jest to formularz, który jest przeznaczony do rozliczeń przy podatku dochodowym opłacanym na zasadach ogólnych, jak i przy podatku liniowym. To właśnie z zadeklarowanej wysokości osiągniętego dochodu – pomniejszonej o odpowiednie ulgi i koszty uzyskania przychodu – wynika poziom należności, jakie podatnik będzie zobowiązany uiścić na rzecz Skarbu Państwa. Sam formularz wydaje się być jednak dość skomplikowanym i wiele osób ma problem z jego samodzielnym wypełnieniem.

Czym dokładnie jest formularz PIT-36 i jakie są jego rodzaje? Kto musi wypełnić takie zeznanie podatkowe i jak to zrobić? Do kiedy należy rozliczyć się z Urzędem Skarbowym i jak można to zrobić? Czym jest wspólne rozliczenie małżonków i jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego? Jakie ulgi podatkowe przysługują przy PIT-36? Na te i inne pytania postaramy się odpowiedzieć w niniejszym materiale.

PIT-36 – co to jest?

Podatek dochodowy, zaraz obok podatku VAT, stanowi jedno z najpoważniejszych obciążeń fiskalnych jakie nakłada na polskich obywateli Ministerstwo Finansów. Należności z tego tytułu muszą do Urzędu Skarbowego odprowadzać zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i te, które zatrudnione są na etacie – bez względu na formę umowy.

PIT-36 to najpopularniejsza deklaracja PIT jaką składają podatnicy. Co do zasady, składają ją wszyscy podatnicy którzy w danym roku podatkowym uzyskali choćby część dochodów bez pośrednictwa płatnika. Wypełnienie rzeczonego formularza i przesłanie do go Urzędu Skarbowego pozwala na właściwą ewidencję uiszczanych należności.

Co więcej, w ramach formularza PIT-36 możemy również wykazać nadpłatę podatku, wobec czego Urząd Skarbowy prześle nam w określonym terminie zwrot podatku. Do tego możemy skorzystać z formularza w celu wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przekazania 1,5% podatku na dowolnie wybraną organizację pożytku publicznego.

PIT-36 – dla kogo dokładnie jest przeznaczony?

Warto wiedzieć, że istnieją cztery rodzaje druku PIT-36 – dwa z nich stosuje się w zależności od formy opodatkowania, pod którą podlegamy. Pozostałe dwa – również odpowiednio do formy opodatkowania – dotyczą przedsiębiorstw w spadku. Wówczas będziemy mówić o formularzu PIT-36S oraz PIT-36LS.

Wobec powyższego, formularz PIT-36 powinieneś wypełnić w sytuacji, w której prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu skali podatkowej. Dotyczy on również rozliczenia przychodu osiągniętego z działów specjalnych produkcji rolnej, z najmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy lub innych podobnych umów. PIT-36 należy wypełnić również w sytuacji, w której z tytułu osiąganych przez nas dochodów osobiście odprowadzamy zaliczki na podatek, lub gdy otrzymujemy dochód z zagranicy (z tytułu emerytury, wynagrodzenia lub tym podobnych tytułów).

PIT-36L z kolei jesteśmy zobowiązani wypełnić w sytuacji, w której rozliczamy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, które opodatkowane są podatkiem liniowym. Warto przy tym pamiętać, że jeżeli w danym roku podatkowym uzyskujemy przychody opodatkowane według różnych form (podatek liniowy i podatek dochodowy według skali podatkowej), to rozliczamy je osobno, zgodnie z formą opodatkowania pod które te podlegają.

PIT-36 a zryczałtowany podatek dochodowy

W sytuacji w której podatnik osiąga przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, to nie wypełnia druku PIT-36. Dla podatników tego rodzaju przeznaczony jest formularz PIT-28.

Formularz PIT-36 – jak wypełnić?

Samodzielne wypełnienie PIT-36 może niekiedy sprawiać podatnikom wiele trudności, szczególnie w sytuacji, w której chcielibyśmy rzetelnie odliczyć wszystkie należne nam ulgi. W takiej sytuacji podatnicy najczęściej korzystają z usług biura rachunkowego – bo choć za usługi księgowej przyjdzie nam zapłacić, to finalnie nasza korzyść finansowa będzie dużo większa. Ponadto uzyskamy pewność, że nasze zeznanie podatkowe jest wolne od błędów formalnych i rachunkowych, a w razie wszelkich problemów nasza odpowiedzialność będzie ograniczona.

Na popularności jednak zyskują również rozmaite programy komputerowe i aplikacje, które dzięki przejrzystemu interfejsowi pomogą podatnikowi rozliczyć się z fiskusem w korzystny dla niego sposób – nawet w sytuacji, w której nie ma on pojęcia o meandrach obowiązującego prawa podatkowego.

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem

Dzięki deklaracji PIT-36 będziemy mieli możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego z małżonkiem. Jest to rozwiązanie szczególnie opłacalne w sytuacji, w której źródła przychodów obojga małżonków znajdują się w stanie dużej dysproporcji, bowiem mogą oni w ten sposób uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy – limit 120 000 złotych jest w takiej sytuacji sumowany.

Ponadto, sumowana jest także kwota wolna od podatku, wobec czego – zgodnie z obowiązującym dzisiaj prawem – zastosowanie znalazłaby kwota wolna w wysokości 60 000 złotych, a nie 30 000 złotych. Trzeba jedynie pamiętać, że wspólne rozliczenie małżonków dotyczy wyłącznie rozliczenia na ogólnych zasadach – nie można z niego skorzystać w przypadku podatku liniowego.

Jak należy dostarczyć podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego?

Złożenie formularza PIT-36 w Urzędzie Skarbowym może być banalnie proste. Osobista wizyta w placówce nadal należy do często wybieranych metod, jednak będziemy wówczas musieli liczyć się z tym, że najpewniej przyjdzie nam poczekać w kolejkach. PIT-36 możemy złożyć również listownie, lub za pośrednictwem pośrednika.

Niemniej, znacznie korzystniejsze jest w tym celu skorzystanie z internetowej platformy rządowej. Żeby zalogować się na stronie e-Urzędu Skarbowego wystarczy nam profil zaufany, aplikacja mObywatel, e-dowód lub po prostu dostęp do bankowości elektronicznej. W rezultacie złożenia PIT-36 za pośrednictwem państwowej platformy otrzymamy urzędowe poświadczenie odbioru.

Do kiedy należy złożyć PIT-36?

Czas na rozliczenie podatku PIT-36, a także dostarczenie do Urzędu Skarbowego wszelkich innych deklaracji PIT – jeżeli taka konieczność zachodzi – bieży zwykle w tym samym terminie, niezależnie od roku podatkowego. W roku 2024 podatnicy mieli czas na złożenie zeznań podatkowych od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia.

Jak jednak informują Urzędy Skarbowe w całej Polsce, warto dokonać rozliczenia jak najszybciej – wówczas skróci się nasz czas oczekiwania na ewentualny zwrot podatku. Powinniśmy się przy tym pospieszyć szczególnie wówczas, gdy planujemy osobiste złożenie formularza w placówce Urzędu Skarbowego, aby uniknąć oczekiwania w kolejkach.

Zwrot podatku PIT-36 – kiedy?

Zwrot nadpłaty podatku dochodowego jest uzależniony od kilku czynników, gdzie fundamentalnym z nich jest sposób, w jaki złożymy formularz PIT-36. W przypadku skorzystania z formy elektronicznej, będziemy musieli poczekać maksymalnie 45 dni od daty złożenia deklaracji – w przypadku pozostałych form z kolei, czas oczekiwania wydłuży się aż do 3 miesięcy. Zwrot podatku przelewany jest na numer rachunku bankowego podatnika lub przekazem pocztowym na adres zamieszkania podatnika.

Wyżej wskazany przedział czasowy to jednak przedział maksymalny – najczęściej zwrot podatku otrzymamy dużo szybciej. Warto przy tym podkreślić, że niektórzy podatnicy będą musieli poczekać na zwrot jedyne 7 dni. Stanie się tak w sytuacji, w której zwrot podatku nie przekracza kwoty 5 000 złotych, a weryfikacja deklaracji PIT-36 może przebiec automatycznie. Ponadto, posiadacze Karty Dużej Rodziny poczekają na zwrot podatku jedynie 30 dni, niezależnie od formy w jakiej rozliczyli się z fiskusem.

Ulgi podatkowe w deklaracji PIT-36 – o czym warto pamiętać?

Podatnicy regulujący swoje zobowiązania względem Skarbu Państwa powinni mieć świadomość faktu, że w trakcie wypełniania zeznania podatkowego mogą skorzystać z rozlicznych ulg i odliczeń. Obligatoryjnie uwzględniona zostanie kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek. Niemniej, opisywanych ulg jest dużo więcej – można je uszeregować w ramach następujących kategorii:

Zdrowie:

  • Ulga na leki,

  • Ulga rehabilitacyjna (w tym: ulga na sprzęt rehabilitacyjny i ulga na samochód),

  • Ulga dla krwiodawców.

Finanse i emerytury:

  • Wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

  • Składki ZUS,

  • Zwrot nienależnych świadczeń,

  • „Ulga na złe długi” (uniknięcie podatku za nieopłacone przez kontrahentów faktury),

  • Odliczenie straty podatkowej (dla przedsiębiorców),

  • Ulga na badania i rozwój (dla przedsiębiorców).

Prowadzenie firmy:

  • Ulga B+R,

  • Ulga na prototyp,

  • Ulga na sponsoring,

  • Ulga na ekspansje,

  • Ulga na robotyzację,

  • Ulga na terminal płatniczy.

Darowizny:

  • Darowizna na cele kultu religijnego,

  • Darowizna na cele charytatywno-opiekuńcze,

  • Darowizna na organizacje pożytku publicznego,

  • Darowizna na cele edukacji zawodowej,

  • Darowizna na rzecz walki z COVID-19,

  • Darowizna w postaci sprzętu komputerowego przekazana placówkom oświatowym lub organizacjom pożytku publicznego.

Inne:

  • Ulga termomodernizacyjna,

  • Ulga na Internet.

Dzięki wszelkiego rodzaju ulgom i odliczeniom, będziemy mogli w znaczny sposób umniejszyć nasze zobowiązania na rzecz Urzędu Skarbowego, otrzymując wyższy zwrot podatku. Jeżeli mamy problem z określeniem tego, czy dany rodzaj ulgi się nam należy, powinniśmy skonsultować się z odpowiednim biurem rachunkowym.

Jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego?

Przekazanie 1,5% podatku dochodowego nic nas nie kosztuje – nie jest to bowiem żadna dodatkowa opłata, a jedynie przeniesienie na rzecz danej organizacji pożytku publicznego części pieniędzy, które w innym wypadku trafiłyby na konto Urzędu Skarbowego.

Aby dokonać przekazania 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, wystarczy wybrać dowolną organizację i wpisać jej numer KRS w odpowiedniej rubryce w składanej deklaracji. Przekazaniem środków zajmą się pracownicy Urzędu Skarbowego, więc nie musimy w tej kwestii robić nic więcej

Formularz PIT-36 – podsumowanie

Formularz PIT-36 jest jednym z podstawowych formularzy, na podstawie których obywatele polscy rozliczają podatek dochodowy. Istnieją osobne formularze zarówno dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, jak i dla tych rozliczających się w ramach podatku liniowego.

Konstrukcja samego formularza wydaje się być dość skomplikowaną, jednak istnieją rozmaite programy komputerowe i aplikacje, które ułatwiają jego wypełnienie. Ostatecznie można w tej kwestii skorzystać z usług księgowej. Podatnicy mogą złożyć deklarację PIT-36 podczas wizyty w Urzędzie Skarbowym, listownie, przez pośrednika lub przez internet, co stanowi zdecydowanie najwygodniejsze z rozwiązań.

Warto przy tym pamiętać, że rozliczając PIT-36 będziemy mogli skorzystać z rozlicznych ulg i odliczeń, a także skorzystać ze wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną, lub przekazać 1,5% podatku na rzecz dowolnie wybranej organizacji pozarządowej. Ewentualna nadpłata podatku zostanie nam zwrócona przez Urząd Skarbowy. Niestety, podatki we współczesnym świecie są nie do uniknięcia – warto o tym pamiętać, nie próbując uchylać się od tego obowiązku. W przeciwnym razie Urząd Skarbowy ukaże nas pokaźną grzywną.

Źródło zdjęcia głównego: https://pl.123rf.com/photo_25496142_polish-tax-forms-pit-36-and-pit-37.html

Oceń artykuł
0/5 (0)