CIT estoński to rewolucyjny sposób rozliczania podatku od osób prawnych. Estoński CIT w Polsce to pomysł, który zrodził się w wyniku inspiracji zasadami, na których opiera się prowadzenie spółki w Estonii. Tamtejsze warunki w ostatnich latach przyciągnęły wielu przedsiębiorców, więc rząd postanowił wprowadzić konkurencyjny podatek estoński w Polsce.
Estoński CIT wprowadził projekt ustawy z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Co to jest CIT estoński? Jest to forma podatku dochodowego od osób prawnych. CIT estoński w Polsce wzorowany jest na rozwiązaniu działającym z powodzeniem w Estonii. Aby móc skorzystać z tego rozwiązania w Polsce, przedsiębiorstwo musi spełnić kilka określonych kryteriów.
CIT estoński. Na czym polega?
Podatek dochodowy od osób prawnych w klasyczny sposób spółki rozliczają pod koniec roku podatkowego. CIT estoński natomiast odracza moment odprowadzenia podatku. Podobnie jak działa firma w Estonii. Estoński CIT pozwala na odprowadzenie podatku w późniejszym terminie, dopiero wówczas gdy następuje wypłata dywidend na rzecz akcjonariuszy. Podatku od osób prawnych nie trzeba płacić tak długo, jak zyski nie opuszczają przedsiębiorstwa lub są inwestowane wyłącznie w jego rozwój. Estoński CIT jest w pełni dobrowolny, aby z niego skorzystać, konieczne jest złożenie wniosku. Chcecie wiedzieć więcej? Estoński CIT i objaśnienia znajdziecie poniżej.
Estoński CIT: uzasadnienie
Jak głosi uzasadnienie projektu estońskiego CIT-u w Polsce: „rozwiązania adresowane do grupy przedsiębiorców, która z uwagi na słabszą pozycję konkurencyjną i związane z tym m.in. mniejsze możliwości pozyskiwania finansowania zewnętrznego oraz towarzyszący temu niedobór środków pieniężnych na realizację inwestycji, nie może rozwijać się zgodnie ze swoim potencjałem”. CIT estoński ma pomóc w szczególności małym i średnim firmom. Możliwość przekazywania na rozwój firmy zysków nieobjętych podatkiem ma pomóc zburzyć barierę rozwojową dla wielu przedsiębiorstw. Aby jednak móc skorzystać z rozwiązania, należy spełnić określone warunki.
Dowiedz się także jak zarejestrować firmę w Czechach
Estoński CIT – dla kogo? Warunki
Jakie konkretnie warunki musi spełnić firma starająca się o skorzystanie z planowanego estońskiego CIT-u w Polsce? Najważniejsze aspekty prezentujemy poniżej.
- Estoński CIT to coś, na czym nie skorzysta spółka komandytowa, czy na przykład jednoosobowa działalność gospodarcza. Rozwiązanie jest możliwe wyłącznie dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych.
- Dla spółek, w których udziałowcami i akcjonariuszami są wyłącznie osoby fizyczne.
- CIT estoński nie należy się spółkom działającym w branży finansowej, czy beneficjentom Polskiej Strefy Inwestycji oraz firmom pożyczkowym, czy spółkom będącym w trakcie upadłości.
- Aby móc skorzystać z rozwiązania, należy wykazać przychody nie większe niż 100 mln rocznie.
- Dla spółek, których przychodów z działalności nie przewyższają przychody pasywne.
- Estoński CIT reguluje zatrudnienie. By móc skorzystać z CIT-u estońskiego, firma musi zatrudniać minimum trzy osoby, które nie są wspólnikami spółki. Ważne, aby zatrudnienie opierało się na zasadach umowy o pracę.
- Rozliczający spółkę przedsiębiorca nie może posiadać akcji i udziałów w innych spółkach ani nie mieć założonego w nich kapitału.
- Podatnik musi prowadzić księgi rachunkowe i sprawozdania finansowe.
Estoński CIT: stawka
Estoński CIT ma proste i korzystne zasady opodatkowania dla przedsiębiorstw. Małe firmy oraz nowe podmioty mogą skorzystać z niższej stawki CIT wynoszącej 10%, podczas gdy pozostałe firmy objęte są stawką 20%. Warto pamiętać, że wspólnicy wypłacający zyski także muszą zapłacić podatek dochodowy (PIT) w wysokości 19%. Jednak istnieje możliwość częściowego odliczenia podatku na poziomie spółki, co może znacząco obniżyć obciążenia podatkowe. Dla małych firm i tych, które dopiero zaczynają działalność, odliczenie to wynosi aż 90%, natomiast dla większych przedsiębiorstw jest to 70%.
Taki mechanizm w ramach estońskiego CIT sprawia, że całkowite obciążenie podatkowe jest znacznie niższe niż w klasycznym CIT. Dla małych firm efektywna stawka opodatkowania wynosi 20%, a dla większych – 25%. W porównaniu do tradycyjnego systemu, gdzie stawki sięgają nawet 34%, to znaczące ułatwienie i zachęta do inwestowania zysków w rozwój firmy.
Od kiedy estoński CIT?
Przejście na estoński CIT w Polsce może się odbyć w dowolnym momencie pod warunkiem, że firma zakończyła prowadzenie odrębnej ewidencji podatkowej. Należy więc wnioskować o to tuż po zamknięciu roku podatkowego. Spółkę należy zgłosić do urzędu skarbowego do końca pierwszego miesiąca korzystania z estońskiego CIT. Do kiedy zgłosić rozliczenie z estoński CIT?
- Do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego, podatnik zobowiązany jest złożyć deklarację o wysokości dochodu osiągniętego za poprzedni rok podatkowy. Deklaracja powinna być złożona elektronicznie na formularzu CIT-8E do urzędu skarbowego.
Deklaracja ma jedynie charakter informacyjny – podatek należy zapłacić niezależnie od złożenia deklaracji. Terminy płatności zależą od rodzaju opodatkowania ryczałtem, i są następujące:
- Ryczałt od dochodu z podzielonego zysku oraz zysku przeznaczonego na pokrycie strat: płatność do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego następującego po roku, w którym podjęto uchwałę o podziale lub pokryciu wyniku finansowego netto.
- Ryczałt od rozdysponowanego dochodu z zysku netto: płatność do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego następującego po roku, w którym dokonano wypłaty zysku lub rozdysponowano nim w innej formie.
- Ryczałt od dochodu z nieujawnionych operacji gospodarczych: płatność do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego następującego po roku, w którym przychody lub koszty powinny być zaksięgowane.
- Ryczałt od ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą: płatność do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty, wydatku lub wykonano świadczenie.
- Ryczałt od zmiany wartości składników majątku: płatność do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do przejęcia, przekształcenia lub wniesienia wkładu niepieniężnego.
CIT estoński 2024 – ile firm się zdecydowało?
Według danych na rok 2021 na Estoński CIT stanowiący w 2020 nowe rozwiązanie zdecydowało się zaledwie 360 spółek. O ile estoński CIT stanowi świetne rozwiązanie w Estonii, jego wprowadzenie może budzić liczne wątpliwości w Polsce. Dzieje się tak, ponieważ zdecydowanie większa liczba firma działa na zasadzie jednoosobowej działalności gospodarczej, podczas gdy w Estonii dominują właśnie spółki.
W 2024 roku z estońskiego CIT skorzystało już prawie 18 tysięcy firm, jak wynika z danych Ministerstwa Finansów przekazanych Business Insiderowi. Dokładnie, do końca czerwca 2024 r. liczba podatników korzystających z ryczałtu od dochodów spółek (czyli estońskiego CIT) wyniosła 17 790. To znaczący wzrost w porównaniu do poprzedniego roku, kiedy z tej formy opodatkowania korzystało 14 737 firm. Oznacza to, że w 2024 roku na estoński CIT przeszło 3053 nowe spółki. Mimo tego wzrostu, eksperci zaznaczają, że jest to wciąż niewielka liczba w stosunku do ogólnej liczby firm w Polsce, co sugeruje, że estoński CIT nie jest jeszcze szeroko popularny wśród przedsiębiorców.
Praca w Krakowie czeka na Ciebie. Aplikuj już dziś na GoWork.pl!
Estoński CIT to dobre rozwiązanie dla spółek, które są mocno nastawione na inwestycje w rozwój firmy. Dzięki takiemu rozwiązaniu przedsiębiorstwo może poszerzać swoje kompetencje bez obaw o poniesienie z tego tytułu dodatkowych kosztów. Jeśli zarząd spółki nie jest nastawiony na własny zysk i potrzeby, a zamiast tego woli wciąż poprawiać pozycję firmy, to estoński CIT w Polsce z pewnością przypadnie im do gustu. Eksperci jednak twierdzą, że estoński CIT w Polsce może i wzoruje się na bardzo korzystnym rozwiązaniu, jednak jest mu daleki ze względu na skomplikowane warunki. W Estonii taki system podatkowy dotyczy większości spółek.