{"id":58002,"date":"2025-01-28T11:32:16","date_gmt":"2025-01-28T10:32:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=58002"},"modified":"2025-01-28T11:32:17","modified_gmt":"2025-01-28T10:32:17","slug":"39-pit-5-co-to-jest-kiedy-i-w-jaki-sposob-nalezy-go-rozliczyc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/39-pit-5-co-to-jest-kiedy-i-w-jaki-sposob-nalezy-go-rozliczyc\/","title":{"rendered":"PIT-5 &#8211; co to jest? Kiedy i w jaki spos\u00f3b nale\u017cy go rozliczy\u0107?"},"content":{"rendered":"\n<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>Spo\u015br\u00f3d r\u00f3\u017cnych form rozlicze\u0144 podatkowych dost\u0119pnych w Polsce, PIT-5 przez lata cieszy\u0142 si\u0119 popularno\u015bci\u0105 w\u015br\u00f3d przedsi\u0119biorc\u00f3w. To w\u0142a\u015bnie dzi\u0119ki temu formularzowi mo\u017cliwe by\u0142o proste obliczenie zaliczek na podatek dochodowy. Sprawdzamy, czym jest PIT-5 i jak go rozlicza\u0107.<\/strong><\/p>\n<div style=\"width: 1290px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/images.surferseo.art\/ad84bdf4-dcc1-4575-b786-0a2b3b6f4d23.jpeg\" alt=\"PIT-5\" width=\"1280\" height=\"721\" \/><p class=\"wp-caption-text\">\u0179r\u00f3d\u0142o zdj\u0119cia: https:\/\/pl.123rf.com\/photo_73150485_koncepcj%C4%85-biznesow%C4%85-stos-niedoko%C5%84czonych-dokument%C3%B3w-na-biurku-stos-papieru-firmowego.html<\/p><\/div>\n<p>Wraz z wprowadzeniem mikrorachunk\u00f3w podatkowych i zmianami w przepisach, obowi\u0105zek sk\u0142adania PIT-5 do urz\u0119du zosta\u0142 zniesiony, jednak dokument nadal pozostaje wa\u017cny jako spos\u00f3b obliczania zobowi\u0105za\u0144 podatkowych. Dowiedz si\u0119, czym dok\u0142adnie jest PIT-5, kto i kiedy musi go rozliczy\u0107 oraz jak wygl\u0105da proces wype\u0142nienia deklaracji PIT-5.<\/p>\n<h2>PIT-5 &#8211; czym jest?<\/h2>\n<p>PIT-5 to uproszczona forma rozliczania zaliczek na podatek dochodowy, kt\u00f3ra przez wiele lat by\u0142a obowi\u0105zkowa dla przedsi\u0119biorc\u00f3w. Do 2007 roku sk\u0142adanie formularza PIT-5 by\u0142o konieczno\u015bci\u0105 dla ka\u017cdego, kto prowadzi\u0142 <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/25\/zostan-pracodawca\/kto-nadaje-sie-do-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej\/\">dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105<\/a>.<\/p>\n<p>Od 1 stycznia 2020 roku system podatkowy zosta\u0142 jednak zmodernizowany, wprowadzono mikrorachunki podatkowe, czyli indywidualne konto podatkowe, a obowi\u0105zek sk\u0142adania PIT-5 w urz\u0119dzie zosta\u0142 zniesiony. Obecnie przedsi\u0119biorcy obliczaj\u0105 zaliczki samodzielnie, ale formularz PIT-5 mo\u017ce by\u0107 przechowywany jako dokumentacja pomocnicza na wypadek kontroli podatkowej.<\/p>\n<p>Formularz PIT-5 s\u0142u\u017cy do wyliczenia kwoty zaliczki na podatek dochodowy przez <strong>przedsi\u0119biorc\u00f3w opodatkowanych<\/strong> wed\u0142ug skali podatkowej.. Zawiera informacje o przychodach, kosztach prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci, sk\u0142adkach ZUS oraz ewentualnych <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/23-znasz-wszystkie-ulgi-podatkowe-jest-taka-ktora-moze-ci-sie-przydac-a-mogles-o-niej-nie-wiedziec\/\">ulgach podatkowych<\/a>.<\/p>\n<p>Dzi\u0119ki niemu przedsi\u0119biorca mo\u017ce dok\u0142adnie okre\u015bli\u0107 wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105zania podatkowego i dokona\u0107 wp\u0142aty w odpowiednim terminie. Chocia\u017c sk\u0142adanie PIT-5 w urz\u0119dzie skarbowym nie jest ju\u017c wymagane, dokument wci\u0105\u017c mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany jako wewn\u0119trzne narz\u0119dzie rozliczeniowe.<\/p>\n<h2>Kto rozlicza PIT-5?<\/h2>\n<p>PIT-5 przeznaczony jest dla os\u00f3b, kt\u00f3re chc\u0105 lub musz\u0105 oblicza\u0107 zaliczki na podatek dochodowy od osi\u0105gni\u0119tych dochod\u00f3w. Mog\u0105 z niego korzysta\u0107 r\u00f3\u017cne grupy podatnik\u00f3w, w tym:<\/p>\n<p><strong>1) Przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/39-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-jak-ja-zalozyc-formalnosci-i-wymagania\/\">jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105<\/a><\/strong> \u2013 to najcz\u0119stsza grupa korzystaj\u0105ca z PIT-5, szczeg\u00f3lnie w przypadku ma\u0142ych firm.<\/p>\n<p><strong>2) Osoby fizyczne uzyskuj\u0105ce dochody z najmu lub dzier\u017cawy<\/strong> \u2013 PIT-5 jest przydatny do obliczania zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dochod\u00f3w pasywnych.<\/p>\n<p><strong>3) Wsp\u00f3lnicy sp\u00f3\u0142ek cywilnych<\/strong> \u2013 osoby dzia\u0142aj\u0105ce w ramach tej formy dzia\u0142alno\u015bci r\u00f3wnie\u017c korzystaj\u0105 z zaliczek na podatek dochodowy.<\/p>\n<p>Rozliczanie PIT-5 wymaga prowadzenia uproszczonej ksi\u0119gowo\u015bci, najcz\u0119\u015bciej w formie ksi\u0119gi przychod\u00f3w i rozchod\u00f3w. Doch\u00f3d oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami a kosztami dzia\u0142alno\u015bci, uwzgl\u0119dniaj\u0105c sk\u0142adki ZUS oraz ewentualne odliczenia podatkowe.<\/p>\n<h2>Jak wype\u0142ni\u0107 PIT-5?<\/h2>\n<p>Wype\u0142nienie formularza PIT-5 r\u00f3\u017cni si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od wybranej formy opodatkowania. Oto najcz\u0119\u015bciej stosowane zasady:<\/p>\n<p><strong>1) Opodatkowanie na zasadach og\u00f3lnych<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Oblicz <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/36-dochod-a-przychod-kluczowe-roznice-i-ich-znaczenie-dla-finansow\/\">doch\u00f3d<\/a> za dany okres, odejmuj\u0105c koszty od przychod\u00f3w.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Podatek nalicz zgodnie ze skal\u0105 podatkow\u0105: 12% dla dochod\u00f3w do 120 tys. z\u0142 rocznie i 32% dla nadwy\u017cki ponad t\u0119 kwot\u0119.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Od wyliczonej kwoty odejmij zap\u0142acone sk\u0142adki na ubezpieczenie zdrowotne i spo\u0142eczne.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>2) Podatek liniowy<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Doch\u00f3d opodatkowuje si\u0119 stawk\u0105 19%.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Mo\u017cesz odliczy\u0107 strat\u0119 z lat ubieg\u0142ych, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne oraz zdrowotne.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3) Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Podatek nalicza si\u0119 na podstawie przychodu, bez odliczania koszt\u00f3w.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ka\u017cd\u0105 obliczon\u0105 zaliczk\u0119 zaokr\u0105glamy do pe\u0142nych z\u0142otych i wp\u0142acamy na indywidualny mikrorachunek podatkowy.<\/p>\n<h2>Wysy\u0142ka PIT-5 &#8211; terminy<\/h2>\n<p>Cho\u0107 nie ma obowi\u0105zku sk\u0142adania PIT-5 w urz\u0119dzie, zaliczki na podatek dochodowy musz\u0105 by\u0107 wp\u0142acane w okre\u015blonych terminach:<\/p>\n<p><strong>1) Rozliczenie miesi\u0119czne<\/strong>: Zaliczki nale\u017cy wp\u0142aca\u0107 do 20. dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, za kt\u00f3ry naliczana jest zaliczka.<\/p>\n<p><strong>2) Rozliczenie kwartalne<\/strong>: W przypadku rozlicze\u0144 kwartalnych termin wp\u0142aty przypada na 20. dzie\u0144 miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po zako\u0144czeniu kwarta\u0142u.<\/p>\n<p>Przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 od pocz\u0105tku roku podatkowego lub tzw. mali podatnicy (z przychodem nieprzekraczaj\u0105cym 2 mln euro rocznie) mog\u0105 korzysta\u0107 z kwartalnego rozliczania zaliczek.<\/p>\n<h2>PIT-5 a formy opodatkowania<\/h2>\n<p>PIT-5 to rozwi\u0105zanie, kt\u00f3re przez lata by\u0142o jednym z najpopularniejszych sposob\u00f3w rozliczania zaliczek na podatek dochodowy. Cho\u0107 dzi\u015b formularz ten nie musi by\u0107 sk\u0142adany do urz\u0119du skarbowego, wiedza na jego temat pozostaje istotna, zw\u0142aszcza w kontek\u015bcie wyboru formy opodatkowania.<\/p>\n<p>Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w dost\u0119pne s\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 dostosowa\u0107 spos\u00f3b odprowadzania podatku do specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n<h3>1) Opodatkowanie na zasadach og\u00f3lnych<\/h3>\n<p>Jednym z najcz\u0119\u015bciej wybieranych rozwi\u0105za\u0144 s\u0105 <strong>zasady og\u00f3lne<\/strong>, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 korzystanie z licznych ulg podatkowych oraz wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem. Na zasadach og\u00f3lnych obowi\u0105zuj\u0105 dwa progi podatkowe \u2013 12% dla dochod\u00f3w do 120 000 z\u0142 oraz 32% dla dochod\u00f3w przekraczaj\u0105cych t\u0119 kwot\u0119.<\/p>\n<p>To rozwi\u0105zanie jest korzystne dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ponosz\u0105 znaczne koszty zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105, poniewa\u017c mo\u017cna je odliczy\u0107 od przychodu, co obni\u017ca podstaw\u0119 opodatkowania. Jednak progresywny charakter podatku oznacza, \u017ce przy wy\u017cszych dochodach przedsi\u0119biorca zap\u0142aci wi\u0119cej, co mo\u017ce by\u0107 minusem tego rozwi\u0105zania.<\/p>\n<h3>2) Podatek liniowy<\/h3>\n<p>Kolejn\u0105 opcj\u0105 jest <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/3\/zarobki\/podatek-liniowy-ile-wynosi-czy-jest-oplacalny-jak-i-kiedy-go-zglosic\/\"><strong>podatek liniowy<\/strong><\/a>, kt\u00f3ry cieszy si\u0119 popularno\u015bci\u0105 w\u015br\u00f3d os\u00f3b osi\u0105gaj\u0105cych wysokie dochody. Sta\u0142a stawka 19% niezale\u017cna od wysoko\u015bci dochod\u00f3w sprawia, \u017ce podatek liniowy jest przejrzysty i \u0142atwy do obliczenia.<\/p>\n<p>W tej metodzie opodatkowania nale\u017cy odliczy\u0107 uregulowane sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne i strat\u0119 ze wcze\u015bniejszych lat. Nast\u0119pnie od tej kwoty oblicza si\u0119 podatek w wysoko\u015bci 19% i stawki odejmuje sk\u0142adki zdrowotne (uregulowane od pocz\u0105tku roku) oraz sum\u0119 zaliczek za poprzednie miesi\u0105ce.<\/p>\n<p>Jest to doskona\u0142e rozwi\u0105zanie dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy nie korzystaj\u0105 z ulg podatkowych ani nie planuj\u0105 rozlicze\u0144 wsp\u00f3lnych z ma\u0142\u017conkiem. Wad\u0105 tej formy jest jednak brak mo\u017cliwo\u015bci odliczenia ulg, co mo\u017ce by\u0107 istotnym czynnikiem dla os\u00f3b, kt\u00f3re chc\u0105 skorzysta\u0107 np. z ulgi na dzieci czy innych odlicze\u0144.<\/p>\n<h3>3) Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/h3>\n<p>Rycza\u0142t to trzecia forma opodatkowania, kt\u00f3r\u0105 mog\u0105 wybra\u0107 przedsi\u0119biorcy. W rycza\u0142cie podatek naliczany jest od przychodu, co oznacza, \u017ce koszty uzyskania przychodu nie s\u0105 odliczane. Jest to prosta forma rozliczenia, szczeg\u00f3lnie korzystna dla os\u00f3b, kt\u00f3re ponosz\u0105 niskie koszty dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n<p>Wysoko\u015b\u0107 stawki zale\u017cy od rodzaju dzia\u0142alno\u015bci i mo\u017ce wynosi\u0107 od 3% (np. dla handlu) do 17% (np. dla niekt\u00f3rych us\u0142ug). <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-co-to-jest\/\">Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/a> sprawdzi si\u0119 g\u0142\u00f3wnie w bran\u017cach, gdzie \u0142atwo kontrolowa\u0107 przychody, takich jak wynajem nieruchomo\u015bci czy handel detaliczny.<\/p>\n<p>Wyb\u00f3r formy opodatkowania zale\u017cy od indywidualnych potrzeb przedsi\u0119biorcy oraz specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci. Decyduj\u0105c si\u0119 na konkretne rozwi\u0105zanie, warto przeanalizowa\u0107 struktur\u0119, czy kwoty przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, a tak\u017ce uwzgl\u0119dni\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z ulg podatkowych. Przy wy\u017cszych dochodach podatek liniowy mo\u017ce by\u0107 korzystniejszy, natomiast przy niskich kosztach prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci warto rozwa\u017cy\u0107 rycza\u0142t.<\/p>\n<h2>PIT-5 uproszczony<\/h2>\n<p>PIT-5 uproszczony to rozwi\u0105zanie dedykowane przedsi\u0119biorcom, kt\u00f3rzy preferuj\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 w zakresie odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Uproszczenie polega na regularnym wp\u0142acaniu sta\u0142ej kwoty, obliczonej na podstawie danych z poprzednich lat podatkowych. Dzi\u0119ki temu przedsi\u0119biorca nie musi co miesi\u0105c kalkulowa\u0107 podatku od nowa, co znacznie u\u0142atwia zarz\u0105dzanie finansami.<\/p>\n<p>Sta\u0142a kwota zaliczki obliczana jest w oparciu o doch\u00f3d uzyskany w latach poprzednich. Przyk\u0142adowo, je\u015bli przedsi\u0119biorca osi\u0105gn\u0105\u0142 doch\u00f3d w wysoko\u015bci 120 000 z\u0142 w roku 2023, to kwota ta jest dzielona na 12 miesi\u0119cy (lub 4 kwarta\u0142y), a nast\u0119pnie obliczana jest zaliczka na podatek. Wysoko\u015b\u0107 tej zaliczki pozostaje niezmienna przez ca\u0142y rok, co pozwala na lepsze planowanie wydatk\u00f3w i unikanie niespodziewanych obci\u0105\u017ce\u0144 finansowych.<\/p>\n<p>Zalet\u0105 PIT-5 uproszczonego jest prostota rozlicze\u0144 oraz oszcz\u0119dno\u015b\u0107 czasu. Przedsi\u0119biorca nie musi martwi\u0107 si\u0119 o szczeg\u00f3\u0142owe wyliczenia co miesi\u0105c, co jest szczeg\u00f3lnie przydatne w przypadku mniejszych firm i os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w mniej wymagaj\u0105cych bran\u017cach. Uproszczona forma zaliczki pozwala tak\u017ce na skoncentrowanie si\u0119 na rozwijaniu dzia\u0142alno\u015bci, zamiast na analizie podatkowej.<\/p>\n<p>Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce PIT-5 uproszczony ma swoje ograniczenia. Sta\u0142a kwota zaliczki nie uwzgl\u0119dnia bie\u017c\u0105cych dochod\u00f3w firmy, co oznacza, \u017ce przedsi\u0119biorca mo\u017ce zap\u0142aci\u0107 za du\u017co lub za ma\u0142o podatku w skali roku. W takim przypadku konieczne jest rozliczenie r\u00f3\u017cnicy w rocznym zeznaniu podatkowym. Dlatego, mimo uproszcze\u0144, warto prowadzi\u0107 podstawow\u0105 ksi\u0119gowo\u015b\u0107 i monitorowa\u0107 swoje dochody, aby unikn\u0105\u0107 nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniu rocznym.<\/p>\n<p>PIT-5 uproszczony jest szczeg\u00f3lnie korzystny dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw, kt\u00f3re maj\u0105 stabilne dochody i nie chc\u0105 traci\u0107 czasu na comiesi\u0119czne kalkulacje podatkowe. Jest to rozwi\u0105zanie, kt\u00f3re \u0142\u0105czy wygod\u0119 z efektywno\u015bci\u0105, zapewniaj\u0105c jednocze\u015bnie zgodno\u015b\u0107 z przepisami podatkowymi.<\/p>\n<p>Przed wyborem tej formy warto jednak dok\u0142adnie przeanalizowa\u0107 swoj\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz mo\u017cliwo\u015bci wynikaj\u0105ce z innych form rozlicze\u0144, aby upewni\u0107 si\u0119, \u017ce jest to najlepsza opcja dla prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n<p><em>\u0179r\u00f3d\u0142o zdj\u0119cia: https:\/\/pl.123rf.com\/photo_51844292_zdj%C4%99cie-wyci%C4%85g%C3%B3w-z-konta-do%C5%82u-w-polsce.html<\/em><\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Spo\u015br\u00f3d r\u00f3\u017cnych form rozlicze\u0144 podatkowych dost\u0119pnych w Polsce, PIT-5 przez lata cieszy\u0142 si\u0119 popularno\u015bci\u0105 w\u015br\u00f3d przedsi\u0119biorc\u00f3w. To w\u0142a\u015bnie dzi\u0119ki temu formularzowi mo\u017cliwe by\u0142o proste obliczenie zaliczek na podatek dochodowy. Sprawdzamy, czym jest PIT-5 i jak go rozlicza\u0107. Wraz z wprowadzeniem mikrorachunk\u00f3w podatkowych i zmianami w przepisach, obowi\u0105zek sk\u0142adania PIT-5 do urz\u0119du zosta\u0142 zniesiony, jednak dokument [&hellip;]<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on get_the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on get_the_excerpt --><\/p>\n","protected":false},"author":39,"featured_media":58003,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[3719],"tags":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/58002"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/39"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=58002"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/58002\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":58004,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/58002\/revisions\/58004"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/58003"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=58002"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=58002"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=58002"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}