{"id":57784,"date":"2025-01-20T10:36:18","date_gmt":"2025-01-20T09:36:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=57784"},"modified":"2025-01-20T10:36:20","modified_gmt":"2025-01-20T09:36:20","slug":"39-ulga-rehabilitacyjna-czym-jest-i-kiedy-przysluguje-jak-odliczyc-ulge-rehabilitacyjna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/39-ulga-rehabilitacyjna-czym-jest-i-kiedy-przysluguje-jak-odliczyc-ulge-rehabilitacyjna\/","title":{"rendered":"Ulga rehabilitacyjna – czym jest i kiedy przys\u0142uguje? Jak odliczy\u0107 ulg\u0119 rehabilitacyjn\u0105?"},"content":{"rendered":"\n

Ulga rehabilitacyjna to forma wsparcia skierowana do os\u00f3b, kt\u00f3re ponios\u0142y wydatki na cele rehabilitacyjne lub zwi\u0105zane z u\u0142atwieniem codziennego funkcjonowania. Przeznaczona jest zar\u00f3wno dla os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych, jak i tych, kt\u00f3re maj\u0105 na utrzymaniu osoby niepe\u0142nosprawne. <\/strong><\/p>\n

\"Ulga

\u0179r\u00f3d\u0142o zdj\u0119cia: https:\/\/pl.123rf.com\/photo_26334686_puste-formularze-podatkowe-formularze-pit-cit-polskie-i-vat.html<\/p><\/div>\n

Ulga rehabilitacyjna<\/a> umo\u017cliwia odliczenie koszt\u00f3w poniesionych na popraw\u0119 jako\u015bci \u017cycia. Nale\u017cy jednak zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na to, \u017ce jej zastosowanie przypada tylko na konkretne op\u0142aty. W artykule wyja\u015bniamy, kto mo\u017ce skorzysta\u0107 z tej ulgi, jakie wydatki pod ni\u0105 podlegaj\u0105, jak j\u0105 obliczy\u0107 i jakie warunki nale\u017cy spe\u0142ni\u0107, by m\u00f3c z niej skorzysta\u0107.<\/p>\n

Ulga rehabilitacyjna – kto mo\u017ce z niej skorzysta\u0107?<\/h2>\n

Ulga rehabilitacyjna jest dost\u0119pna dla okre\u015blonej grupy os\u00f3b, kt\u00f3re ponios\u0142y wydatki zwi\u0105zane z rehabilitacj\u0105, pomoc\u0105 w wykonywaniu czynno\u015bci \u017cyciowych lub sprz\u0119tem wspomagaj\u0105cym. Obejmuje wi\u0119c wydatki zwi\u0105zane z\u00a0u\u0142atwieniem wykonywania czynno\u015bci \u017cyciowych<\/strong>. Z ulgi mog\u0105 skorzysta\u0107:<\/p>\n

1) osoby niepe\u0142nosprawne, kt\u00f3re ponios\u0142y wydatki na cele rehabilitacyjne,<\/p>\n

2) osoby, kt\u00f3re maj\u0105 na utrzymaniu osob\u0119 niepe\u0142nosprawn\u0105, na przyk\u0142ad wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, dziecko lub rodzica.<\/p>\n

Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce samo posiadanie statusu emeryta lub rencisty nie daje prawa do skorzystania z tej ulgi, chyba \u017ce spe\u0142nia si\u0119 inne warunki dotycz\u0105ce wydatk\u00f3w na rehabilitacj\u0119. Ulga nie przys\u0142uguje r\u00f3wnie\u017c w przypadku braku odpowiedniej dokumentacji potwierdzaj\u0105cej poniesienie wydatk\u00f3w.<\/p>\n

Czy jest mo\u017cliwa ulga rehabilitacyjna dla obojga rodzic\u00f3w?<\/h3>\n

W przypadku, gdy oboje rodzice ponosz\u0105 koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem niepe\u0142nosprawnego dziecka, niezale\u017cnie od tego, czy pozostaj\u0105 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim, ka\u017cdy z nich ma prawo do ulgi rehabilitacyjnej.<\/p>\n

Ulga ta jest przyznawana na podstawie wydatk\u00f3w faktycznie poniesionych przez ka\u017cdego z rodzic\u00f3w. Oznacza to, \u017ce oboje rodzice mog\u0105 skorzysta\u0107 z tej ulgi, pod warunkiem, \u017ce udokumentuj\u0105 wydatki zwi\u0105zane z rehabilitacj\u0105 dziecka.<\/p>\n

W przypadku wydatk\u00f3w obj\u0119tych limitem kwotowym, ka\u017cdy z rodzic\u00f3w posiada odr\u0119bny limit, co pozwala im na skorzystanie z ulgi niezale\u017cnie od siebie. Ostateczna wysoko\u015b\u0107 ulgi zale\u017cy od rzeczywi\u015bcie poniesionych koszt\u00f3w przez ka\u017cdego z rodzic\u00f3w, co daje im mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia pe\u0142nej kwoty, kt\u00f3r\u0105 zap\u0142acili za r\u00f3\u017cne us\u0142ugi lub sprz\u0119t rehabilitacyjny.<\/p>\n

Co uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej?<\/h2>\n

Aby skorzysta\u0107 z ulgi rehabilitacyjnej, nale\u017cy posiada\u0107 odpowiedni\u0105 dokumentacj\u0119, kt\u00f3ra po\u015bwiadcza poniesienie wydatk\u00f3w na cele rehabilitacyjne. Uprawnienie do odliczenia przys\u0142uguje, je\u015bli podatnik posiada jeden z poni\u017cszych dokument\u00f3w:<\/p>\n

1) orzeczenie o zakwalifikowaniu do stopnia niepe\u0142nosprawno\u015bci,<\/p>\n

2) decyzj\u0119 o przyznaniu renty z tytu\u0142u ca\u0142kowitej lub cz\u0119\u015bciowej niezdolno\u015bci do pracy,<\/p>\n

3) orzeczenie o niepe\u0142nosprawno\u015bci dziecka poni\u017cej 16. roku \u017cycia.<\/p>\n

Dodatkowo, je\u015bli podatnik ma na utrzymaniu osob\u0119 niepe\u0142nosprawn\u0105 (np. wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, dziecko), r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi. Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce ulga przys\u0142uguje tylko wtedy, gdy wydatki zosta\u0142y odpowiednio udokumentowane.<\/p>\n

\n

Sprawd\u017a te\u017c: Ko\u0144czy mi si\u0119 \u015bwiadczenie rehabilitacyjne \u2013 co dalej? Poradnik<\/a><\/p>\n

\n

Limit dochodu przy uldze rehabilitacyjnej<\/h2>\n

Z ulgi rehabilitacyjnej mog\u0105 skorzysta\u0107 osoby, kt\u00f3rych roczny doch\u00f3d nie przekroczy\u0142 okre\u015blonego limitu. W 2024 roku, doch\u00f3d osoby niepe\u0142nosprawnej nie mo\u017ce wynosi\u0107 wi\u0119cej ni\u017c 21 371,52 z\u0142. Jednak\u017ce, warto zaznaczy\u0107, \u017ce do tego limitu nie wlicza si\u0119:<\/p>\n

1) zasi\u0142ku piel\u0119gnacyjnego<\/a>,<\/p>\n

2) \u015bwiadczenia uzupe\u0142niaj\u0105cego, otrzymanego na podstawie przepis\u00f3w o \u015bwiadczeniu uzupe\u0142niaj\u0105cym dla os\u00f3b niezdolnych do samodzielnej egzystencji,<\/p>\n

3) dodatkowego rocznego \u015bwiadczenia pieni\u0119\u017cnego dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w,<\/p>\n

4) kolejnego dodatkowego rocznego \u015bwiadczenia pieni\u0119\u017cnego dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w<\/p>\n

5) aliment\u00f3w na rzecz dzieci, o kt\u00f3rych mowa w ustawie PIT.<\/p>\n

6) dodatku energetycznego o kt\u00f3rym mowa w art. 5c ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. \u2013 Prawo energetyczne,<\/p>\n

7) dodatku os\u0142onowego, o kt\u00f3rym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2021 r. o dodatku os\u0142onowym (Dz. U. z 2023 r. poz. 759 i 2760 oraz z 2024 r. poz. 123),<\/p>\n

8) dodatku w\u0119glowego, o kt\u00f3rym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 r. o dodatku w\u0119glowym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1630),<\/p>\n

9) dodatku dla gospodarstw domowych z tytu\u0142u wykorzystywania niekt\u00f3rych \u017ar\u00f3de\u0142 ciep\u0142a i dodatku dla niekt\u00f3rych podmiot\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych gospodarstwami domowymi z tytu\u0142u wykorzystywania niekt\u00f3rych \u017ar\u00f3de\u0142 ciep\u0142a, o kt\u00f3rych mowa w art. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 15 wrze\u015bnia 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach w zakresie niekt\u00f3rych \u017ar\u00f3de\u0142 ciep\u0142a w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku paliw (Dz. U. z 2023 r. poz. 1772, 1693 i 2760),<\/p>\n

10) dodatku elektrycznego, o kt\u00f3rym mowa w art. 27 ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (Dz. U. z 2023 r. poz. 1704, 1785 i 2760),<\/p>\n

11) refundacji kwoty odpowiadaj\u0105cej podatkowi VAT, o kt\u00f3rej mowa w art. 18 ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2024 r. w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na runku gazu (Dz. U. z 2024 r. poz. 303).<\/p>\n

12) bonu energetycznego, o kt\u00f3rym mowa w art. 2 ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niekt\u00f3rych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciep\u0142a systemowego (Dz. U. poz. 859).<\/p>\n

Limit ten dotyczy os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych, kt\u00f3re s\u0105 na utrzymaniu podatnika, dlatego wa\u017cne jest, aby wnioskodawca i osoba niepe\u0142nosprawna spe\u0142niali okre\u015blone warunki dotycz\u0105ce dochod\u00f3w.<\/p>\n

Jakie s\u0105 wydatki do odliczenia w uldze rehabilitacyjnej?<\/h2>\n

Ulga rehabilitacyjna odnosi si\u0119 tylko do okre\u015blonych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w. Wydatki te mo\u017cna podzieli\u0107 na dwie kategorie:<\/p>\n

1) Wydatki nielimitowane<\/strong> \u2013 odlicza si\u0119 pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 poniesionych wydatk\u00f3w.<\/p>\n

2) Wydatki limitowane<\/strong> \u2013 tutaj kwota, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna odliczy\u0107, jest ograniczona okre\u015blonymi limitami. Istnieje zar\u00f3wno limit g\u00f3rny, jak i dolny.<\/p>\n

W\u015br\u00f3d wydatk\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna odliczy\u0107, znajduj\u0105 si\u0119 koszty leczenia, zakupu sprz\u0119tu rehabilitacyjnego, a tak\u017ce koszty us\u0142ug, kt\u00f3re pomagaj\u0105 w codziennym funkcjonowaniu osoby niepe\u0142nosprawnej. Wa\u017cne jest, by wszystkie poniesione wydatki by\u0142y udokumentowane odpowiednimi fakturami lub rachunkami.<\/p>\n

Pe\u0142ny katalog wydatk\u00f3w nielimitowanych i limitowanych jest zamkni\u0119ty, a wi\u0119c mo\u017cna odliczy\u0107 jedynie te wydatki, kt\u00f3re zosta\u0142y wprost wymienione w przepisach ustawy PIT.<\/p>\n

Wydatki nielimitowane<\/h3>\n

Przypadku wydatk\u00f3w nielimitowanych mo\u017cna odliczy\u0107 koszty na:<\/p>\n

1) adaptacj\u0119 i wyposa\u017cenie mieszka\u0144 oraz budynk\u00f3w mieszkalnych stosownie do potrzeb, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z niepe\u0142nosprawno\u015bci;<\/p>\n

2) przystosowanie pojazd\u00f3w mechanicznych do potrzeb, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z niepe\u0142nosprawno\u015bci;<\/p>\n

3) zakup, napraw\u0119 lub najem wyrob\u00f3w medycznych, kt\u00f3re s\u0105 wymienione w wykazie wyrob\u00f3w medycznych okre\u015blonym w przepisach wydanych na podstawie 38 ust. 4 ustawy o refundacji lek\u00f3w, \u015brodk\u00f3w spo\u017cywczych specjalnego przeznaczenia \u017cywieniowego oraz wyrob\u00f3w medycznych oraz wyposa\u017cenia, kt\u00f3re umo\u017cliwia ich u\u017cywanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem (uwaga<\/strong>: w ramach nielimitowanych wydatk\u00f3w nie odliczysz wydatk\u00f3w na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, ch\u0142onne majtki, podk\u0142ady i wk\u0142ady anatomiczne);<\/p>\n

4) zakup, napraw\u0119 lub najem indywidualnego sprz\u0119tu, urz\u0105dze\u0144 i narz\u0119dzi niezb\u0119dnych w rehabilitacji oraz u\u0142atwiaj\u0105cych wykonywanie czynno\u015bci \u017cyciowych, stosownie do potrzeb wynikaj\u0105cych z niepe\u0142nosprawno\u015bci, oraz wyposa\u017cenia umo\u017cliwiaj\u0105cego ich u\u017cywanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, niewymienionych w wykazie wyrob\u00f3w medycznych okre\u015blonym w przepisach wydanych na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy o refundacji lek\u00f3w, \u015brodk\u00f3w spo\u017cywczych specjalnego przeznaczenia \u017cywieniowego oraz wyrob\u00f3w medycznych, z wyj\u0105tkiem sprz\u0119tu gospodarstwa domowego;<\/p>\n

5) zakup wydawnictw i materia\u0142\u00f3w (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z niepe\u0142nosprawno\u015bci;<\/p>\n

6) odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;<\/p>\n

7) odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt w zak\u0142adzie lecznictwa uzdrowiskowego, zak\u0142adzie rehabilitacji leczniczej, zak\u0142adzie opieku\u0144czo-leczniczym, zak\u0142adzie piel\u0119gnacyjno-opieku\u0144czym;<\/p>\n

8) odp\u0142atno\u015b\u0107 za pobyt opiekuna osoby niepe\u0142nosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepe\u0142nosprawnych do lat 16, kt\u00f3ry przebywa z osob\u0105 niepe\u0142nosprawn\u0105 na turnusie rehabilitacyjnym, w zak\u0142adzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zak\u0142adzie rehabilitacji leczniczej;<\/p>\n

9) odp\u0142atno\u015b\u0107 za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne;<\/p>\n

10) opiek\u0119 piel\u0119gniarsk\u0105 w domu nad osob\u0105 niepe\u0142nosprawn\u0105 w okresie przewlek\u0142ej choroby uniemo\u017cliwiaj\u0105cej poruszanie si\u0119 oraz us\u0142ugi opieku\u0144cze \u015bwiadczone dla os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;<\/p>\n

11) op\u0142acenie t\u0142umacza j\u0119zyka migowego<\/a>;<\/p>\n

12) kolonie i obozy dla dzieci i m\u0142odzie\u017cy niepe\u0142nosprawnej oraz dzieci os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych, kt\u00f3re nie uko\u0144czy\u0142y 25. roku \u017cycia;<\/p>\n

13) odp\u0142atny przew\u00f3z:<\/p>\n