{"id":50866,"date":"2024-09-02T10:30:03","date_gmt":"2024-09-02T08:30:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=50866"},"modified":"2024-09-02T10:30:04","modified_gmt":"2024-09-02T08:30:04","slug":"38-koszty-uzyskania-przychodu-co-to-jest-i-jak-je-liczyc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/38-koszty-uzyskania-przychodu-co-to-jest-i-jak-je-liczyc\/","title":{"rendered":"Koszty uzyskania przychodu \u2013 co to jest i jak je liczy\u0107?"},"content":{"rendered":"\n<p>Koszty uzyskania przychodu to jedno z kluczowych poj\u0119\u0107 w polskim systemie podatkowym. <strong>Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w i os\u00f3b pracuj\u0105cych na umowach cywilnoprawnych<\/strong> zrozumienie, jak dzia\u0142a ten mechanizm, jest niezb\u0119dne do optymalizacji obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych. W niniejszym artykule wyja\u015bnimy, czym s\u0105 koszty uzyskania przychodu, jak je poprawnie oblicza\u0107 oraz jakie przepisy reguluj\u0105 ten obszar. Dowiesz si\u0119 r\u00f3wnie\u017c, jakie wydatki mog\u0105 by\u0107 zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz jakie maj\u0105 one znaczenie dla rozlicze\u0144 podatkowych.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Co to s\u0105 koszty uzyskania przychodu?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-koszty-uzyskania-przychodu-czym-sa-co-mozna-odliczyc\/\">Koszty uzyskania przychodu<\/a> to wydatki, kt\u00f3re podatnik ponosi <strong>w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w lub zachowania i zabezpieczenia \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w<\/strong>. Oznacza to, \u017ce ka\u017cdy wydatek, kt\u00f3ry ma bezpo\u015bredni zwi\u0105zek z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej lub innym \u017ar\u00f3d\u0142em dochod\u00f3w, mo\u017ce by\u0107 uznany za koszt uzyskania przychodu. Dzi\u0119ki temu mo\u017cliwe jest zmniejszenie podstawy opodatkowania, a co za tym idzie \u2013 obni\u017cenie nale\u017cnego podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce nie wszystkie wydatki mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychodu. <strong>Przepisy jasno okre\u015blaj\u0105, kt\u00f3re koszty mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione, a kt\u00f3re s\u0105 wykluczone<\/strong>. Przyk\u0142adowo, koszty reprezentacji, takie jak wydatki na spotkania biznesowe czy zakup alkoholu, nie mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione jako koszty uzyskania przychodu, gdy\u017c uznaje si\u0119 je za wydatki na cele osobiste, a nie zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Jak oblicza\u0107 koszty uzyskania przychodu?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Obliczanie koszt\u00f3w uzyskania przychodu polega na zsumowaniu wszystkich wydatk\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142y poniesione w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, koszty te mog\u0105 obejmowa\u0107 <strong>wydatki na zakup towar\u00f3w, op\u0142aty za wynajem lokalu, koszty zatrudnienia pracownik\u00f3w, op\u0142aty licencyjne, oraz wiele innych<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Dla os\u00f3b zatrudnionych na podstawie umowy o prac\u0119 lub umowy zlecenia, przepisy przewiduj\u0105 tzw. <strong>koszty rycza\u0142towe<\/strong>, kt\u00f3re s\u0105 sta\u0142e i niezale\u017cne od faktycznie poniesionych wydatk\u00f3w. W 2023 roku standardowe miesi\u0119czne koszty uzyskania przychod\u00f3w dla pracownika wynosz\u0105 250 z\u0142, a roczne koszty uzyskania przychod\u00f3w nie mog\u0105 przekroczy\u0107 3 000 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszty uzyskania przychodu w przypadku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong> ustala si\u0119 na podstawie wysoko\u015bci wydatk\u00f3w faktycznie poniesionych. Podatnik musi mie\u0107 odpowiedni\u0105 dokumentacj\u0119 potwierdzaj\u0105c\u0105 te wydatki, tak\u0105 jak faktury, umowy czy paragony. <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/prawo-pracy\/koszty-uzyskania-przychodu-zmiany-w-2020-roku\/\">Koszt uzyskania przychodu<\/a> mo\u017ce dotyczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c przeniesienia prawa w\u0142asno\u015bci wynalazku lub przeniesienia prawa stosowania wynalazku, o ile s\u0105 one zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Kt\u00f3re wydatki mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychodu?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Zgodnie z przepisami, do koszt\u00f3w uzyskania przychodu mo\u017cna zaliczy\u0107 <strong>wszystkie wydatki poniesione w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 wyra\u017anie wykluczone przez ustaw\u0119 o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/strong>. W praktyce oznacza to, \u017ce mog\u0105 to by\u0107:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>koszty zakupu towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w<\/strong> potrzebnych do produkcji lub \u015bwiadczenia us\u0142ug,<\/li><li><strong>wydatki na reklam\u0119 i marketing<\/strong>, kt\u00f3re pomagaj\u0105 w pozyskiwaniu nowych klient\u00f3w,<\/li><li><strong>op\u0142aty zwi\u0105zane z wynajmem biura lub lokalu u\u017cytkowego<\/strong>,<\/li><li><strong>koszty zatrudnienia pracownik\u00f3w<\/strong>, w tym wynagrodzenia, sk\u0142adki ZUS, szkolenia itp.,<\/li><li><strong>op\u0142aty licencyjne i inne koszty zwi\u0105zane z u\u017cytkowaniem praw autorskich lub patent\u00f3w<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>S\u0105 r\u00f3wnie\u017c wydatki, kt\u00f3re <strong>nie mog\u0105 by\u0107 zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychodu<\/strong>. W\u015br\u00f3d nich znajduj\u0105 si\u0119 koszty reprezentacji (np. zakup alkoholu na spotkania biznesowe), mandaty i kary administracyjne oraz wydatki na cele osobiste.<\/p>\n\n\n\n<p>Zrozumienie, kt\u00f3re wydatki mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychodu, jest kluczowe dla prawid\u0142owego rozliczenia podatk\u00f3w. <strong>Poprawne uj\u0119cie tych koszt\u00f3w pozwala na optymalizacj\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych<\/strong> i mo\u017ce przynie\u015b\u0107 wymierne korzy\u015bci finansowe. Dlatego warto regularnie monitorowa\u0107 swoje wydatki i skrupulatnie dokumentowa\u0107 wszystkie transakcje zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Rodzaje koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Koszty uzyskania przychod\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mog\u0105 obejmowa\u0107 szeroki zakres wydatk\u00f3w, zale\u017cnie od specyfiki dzia\u0142alno\u015bci. Przedsi\u0119biorcy powinni by\u0107 \u015bwiadomi, jakie wydatki mog\u0105 uwzgl\u0119dni\u0107 w swoich kosztach, aby efektywnie zarz\u0105dza\u0107 finansami firmy.<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Koszty bezpo\u015brednie<\/strong> \u2013 to wydatki, kt\u00f3re mo\u017cna jednoznacznie przypisa\u0107 do konkretnego przychodu, np. koszty zakupu materia\u0142\u00f3w do produkcji, op\u0142aty za us\u0142ugi transportowe zwi\u0105zane z dostaw\u0105 towar\u00f3w do klient\u00f3w. <strong>Kosztami uzyskania przychod\u00f3w<\/strong> mog\u0105 by\u0107 r\u00f3wnie\u017c wydatki na wynagrodzenia pracownik\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zam\u00f3wie\u0144.<\/li><li><strong>Koszty po\u015brednie<\/strong> \u2013 to wydatki, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z jednym konkretnym przychodem, ale s\u0105 niezb\u0119dne do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci, np. koszty administracyjne, op\u0142aty za us\u0142ugi ksi\u0119gowe, wynajem biura czy zakup materia\u0142\u00f3w biurowych. <strong>Koszty uzyskania przychod\u00f3w<\/strong> obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, takich jak maszyny czy sprz\u0119t komputerowy.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2><strong>Jakie wydatki s\u0105 wy\u0142\u0105czone z koszt\u00f3w uzyskania przychodu?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Nie wszystkie wydatki poniesione w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione jako koszty uzyskania przychod\u00f3w. Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych wyra\u017anie wskazuje, kt\u00f3re wydatki s\u0105 wy\u0142\u0105czone z koszt\u00f3w uzyskania przychodu. Do takich koszt\u00f3w zaliczaj\u0105 si\u0119 m.in.:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Wydatki na cele osobiste<\/strong> \u2013 koszty, kt\u00f3re nie s\u0105 zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, np. koszty utrzymania domu, zakup ubra\u0144 osobistych.<\/li><li><strong>Koszty reprezentacji<\/strong> \u2013 wydatki na spotkania biznesowe, zakup alkoholu czy organizacj\u0119 przyj\u0119\u0107, kt\u00f3re maj\u0105 na celu jedynie popraw\u0119 wizerunku firmy, a nie przynosz\u0105 bezpo\u015brednich przychod\u00f3w.<\/li><li><strong>Mandaty i kary administracyjne<\/strong> \u2013 wszelkie wydatki zwi\u0105zane z naruszeniem przepis\u00f3w prawa, takie jak mandaty drogowe, kary za naruszenie przepis\u00f3w BHP, nie mog\u0105 by\u0107 zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2><strong>Dokumentowanie koszt\u00f3w uzyskania przychodu<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Aby m\u00f3c uwzgl\u0119dni\u0107 wydatek jako koszt uzyskania przychodu, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie tego wydatku. <strong>Dokumentacja powinna by\u0107 zgodna z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami podatkowymi<\/strong> i jednoznacznie potwierdza\u0107 poniesienie kosztu w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Najcz\u0119\u015bciej stosowane dokumenty to <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/zarobki\/faktura-i-zasady-zwiazane-z-jej-wystawianiem\/\">faktury<\/a>, rachunki, umowy, paragony oraz dowody ksi\u0119gowe, takie jak polecenia ksi\u0119gowania czy raporty kasowe.<\/p>\n\n\n\n<p>Podatnik powinien przechowywa\u0107 wszystkie dokumenty przez okres wymagany przepisami, zazwyczaj jest to 5 lat od ko\u0144ca roku podatkowego, w kt\u00f3rym z\u0142o\u017cono deklaracj\u0119 podatkow\u0105. <strong>Brak odpowiedniej dokumentacji mo\u017ce skutkowa\u0107 zakwestionowaniem kosztu przez organy podatkowe<\/strong> i konieczno\u015bci\u0105 dop\u0142aty nale\u017cnego podatku wraz z odsetkami.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Koszty uzyskania przychodu a amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Amortyzacja to proces roz\u0142o\u017cenia w czasie koszt\u00f3w zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, takich jak maszyny, urz\u0105dzenia, budynki czy pojazdy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. <strong>Amortyzacja umo\u017cliwia stopniowe zaliczanie do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re trac\u0105 na warto\u015bci w miar\u0119 ich u\u017cytkowania<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Przedsi\u0119biorcy maj\u0105 do wyboru r\u00f3\u017cne metody amortyzacji, w tym metod\u0119 liniow\u0105, degresywn\u0105 czy jednorazow\u0105 amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych o niskiej warto\u015bci. Wyb\u00f3r odpowiedniej metody amortyzacji mo\u017ce znacz\u0105co wp\u0142yn\u0105\u0107 na wysoko\u015b\u0107 koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w i tym samym na wysoko\u015b\u0107 nale\u017cnego <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/17\/prawo-pracy\/podatek-dochodowy-jak-obliczyc-wysokosc-zaliczki-wszystko-co-musisz-wiedziec\/\">podatku dochodowego<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Rola koszt\u00f3w uzyskania przychodu w optymalizacji podatkowej<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Koszty uzyskania przychodu odgrywaj\u0105 kluczow\u0105 rol\u0119 w optymalizacji podatkowej, czyli w legalnym minimalizowaniu obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych. <strong>Przedsi\u0119biorcy powinni \u015bwiadomie zarz\u0105dza\u0107 kosztami, aby maksymalnie obni\u017cy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania, a tym samym zmniejszy\u0107 wysoko\u015b\u0107 nale\u017cnego podatku<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Jednym ze sposob\u00f3w optymalizacji podatkowej jest zwi\u0119kszanie koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w poprzez inwestycje w rozw\u00f3j firmy, takie jak zakup nowego sprz\u0119tu, szkolenia dla pracownik\u00f3w czy rozw\u00f3j infrastruktury IT. <strong>Przeniesienie prawa stosowania wynalazku lub prawa w\u0142asno\u015bci wynalazku<\/strong> mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c stanowi\u0107 koszt uzyskania przychodu, co pozwala na efektywne zarz\u0105dzanie wydatkami w firmie.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Koszty uzyskania przychodu w umowach cywilnoprawnych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>W przypadku os\u00f3b pracuj\u0105cych na podstawie um\u00f3w cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenia czy umowa o dzie\u0142o, r\u00f3wnie\u017c mo\u017cna uwzgl\u0119dnia\u0107 koszty uzyskania przychodu. <strong>Standardowe koszty uzyskania przychod\u00f3w dla takich um\u00f3w s\u0105 ustalane rycza\u0142towo<\/strong> i wynosz\u0105 20% przychodu. W przypadku um\u00f3w autorskich, gdzie dochodzi do przeniesienia praw autorskich, koszty uzyskania przychodu mog\u0105 wynosi\u0107 50% przychodu.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Podatnicy maj\u0105 obowi\u0105zek odpowiednio udokumentowa\u0107 koszty, aby m\u00f3c skorzysta\u0107 z wy\u017cszych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w<\/strong>, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na obni\u017cenie nale\u017cnego podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Wp\u0142yw koszt\u00f3w uzyskania przychodu na doch\u00f3d do opodatkowania<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Koszty uzyskania przychodu bezpo\u015brednio wp\u0142ywaj\u0105 na wysoko\u015b\u0107 dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu. <strong>Doch\u00f3d do opodatkowania jest r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy przychodem a kosztami uzyskania przychodu<\/strong>. Im wy\u017csze koszty, tym ni\u017cszy doch\u00f3d do opodatkowania, a co za tym idzie \u2013 ni\u017cszy podatek dochodowy do zap\u0142acenia.<\/p>\n\n\n\n<p>Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w wa\u017cne jest, aby dok\u0142adnie analizowa\u0107 i zarz\u0105dza\u0107 swoimi kosztami, poniewa\u017c <strong>optymalizacja koszt\u00f3w uzyskania przychodu mo\u017ce przynie\u015b\u0107 wymierne korzy\u015bci finansowe<\/strong>. Warto regularnie przegl\u0105da\u0107 swoje wydatki i upewni\u0107 si\u0119, \u017ce wszystkie mo\u017cliwe koszty s\u0105 uwzgl\u0119dnione w rozliczeniach podatkowych.<\/p>\n\n\n\n<h2><strong>Praktyczne porady dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania kosztami uzyskania przychodu<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Aby efektywnie zarz\u0105dza\u0107 kosztami uzyskania przychodu, warto stosowa\u0107 kilka praktycznych zasad:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Dok\u0142adna dokumentacja<\/strong> \u2013 zawsze zachowuj wszystkie dokumenty potwierdzaj\u0105ce poniesione wydatki, takie jak faktury, paragony czy umowy. Dzi\u0119ki temu unikniesz problem\u00f3w podczas kontroli podatkowej.<\/li><li><strong>Regularna analiza wydatk\u00f3w<\/strong> \u2013 co jaki\u015b czas przegl\u0105daj swoje wydatki, aby upewni\u0107 si\u0119, \u017ce wszystkie mo\u017cliwe koszty zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w rozliczeniach podatkowych.<\/li><li><strong>Konsultacja z doradc\u0105 podatkowym<\/strong> \u2013 je\u015bli masz w\u0105tpliwo\u015bci dotycz\u0105ce zaliczania konkretnych wydatk\u00f3w do koszt\u00f3w uzyskania przychodu, skonsultuj si\u0119 z doradc\u0105 podatkowym, kt\u00f3ry pomo\u017ce Ci w prawid\u0142owym rozliczeniu podatk\u00f3w.<\/li><li><strong>Optymalizacja koszt\u00f3w<\/strong> \u2013 planuj swoje wydatki w taki spos\u00f3b, aby maksymalnie zwi\u0119kszy\u0107 koszty uzyskania przychodu, co mo\u017ce prowadzi\u0107 do obni\u017cenia podstawy opodatkowania.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2><strong>Zmiany w przepisach dotycz\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychodu<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Przepisy dotycz\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu mog\u0105 ulega\u0107 zmianom w zale\u017cno\u015bci od decyzji ustawodawcy. <strong>Warto na bie\u017c\u0105co \u015bledzi\u0107 nowelizacje ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/strong>, aby by\u0107 na bie\u017c\u0105co z aktualnymi przepisami. W przypadku istotnych zmian, takich jak wprowadzenie nowych limit\u00f3w czy zmiana zasad amortyzacji, warto dostosowa\u0107 swoj\u0105 strategi\u0119 podatkow\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h2>Przyk\u0142adowe obliczenie przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu<\/h2>\n\n\n\n<p>Za\u0142\u00f3\u017cmy, \u017ce prowadzisz jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i w ci\u0105gu miesi\u0105ca osi\u0105gn\u0105\u0142e\u015b przych\u00f3d w wysoko\u015bci 20 000 z\u0142. Aby poprawnie obliczy\u0107 doch\u00f3d do opodatkowania, musisz uwzgl\u0119dni\u0107 wszystkie koszty uzyskania przychodu poniesione w zwi\u0105zku z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci. Poni\u017cej przedstawiam przyk\u0142adowe obliczenie.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Przych\u00f3d: 20 000 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Koszty zwi\u0105zane z zakupem towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W ci\u0105gu miesi\u0105ca zakupi\u0142e\u015b materia\u0142y niezb\u0119dne do produkcji swoich produkt\u00f3w za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 6 000 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszty zakupu towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w: 6 000 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Koszty zwi\u0105zane z wynajmem biura:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107 w wynajmowanym biurze. Miesi\u0119czna op\u0142ata za wynajem wynosi 2 500 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszty wynajmu biura: 2 500 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Koszty zatrudnienia pracownik\u00f3w:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W ci\u0105gu miesi\u0105ca wyp\u0142aci\u0142e\u015b swoim pracownikom pensje, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 wynosi 5 000 z\u0142. Dodatkowo, odprowadzi\u0142e\u015b sk\u0142adki ZUS za pracownik\u00f3w w wysoko\u015bci 1 500 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszty wynagrodze\u0144: 5 000 z\u0142<\/strong><br><strong>Sk\u0142adki ZUS: 1 500 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Koszty zwi\u0105zane z reklam\u0105 i marketingiem:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W celu pozyskania nowych klient\u00f3w, wyda\u0142e\u015b 2 000 z\u0142 na kampanie reklamowe w mediach spo\u0142eczno\u015bciowych.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszty reklamy i marketingu: 2 000 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W swojej firmie u\u017cywasz komputera, kt\u00f3ry zakupiony zosta\u0142 za 6 000 z\u0142. Przyjmujesz, \u017ce okres amortyzacji wynosi 3 lata (36 miesi\u0119cy), wi\u0119c miesi\u0119czna amortyzacja wynosi 166,67 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Koszt amortyzacji: 166,67 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Inne koszty:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>W ci\u0105gu miesi\u0105ca ponios\u0142e\u015b dodatkowe koszty administracyjne, takie jak op\u0142aty za telefon, internet oraz us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kt\u00f3re \u0142\u0105cznie wynios\u0142y 1 000 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Inne koszty administracyjne: 1 000 z\u0142<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Obliczenie \u0142\u0105cznych koszt\u00f3w uzyskania przychodu:<\/p>\n\n\n\n<ol><li>Koszty zakupu towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w: 6 000 z\u0142<\/li><li>Koszty wynajmu biura: 2 500 z\u0142<\/li><li>Koszty wynagrodze\u0144: 5 000 z\u0142<\/li><li>Sk\u0142adki ZUS: 1 500 z\u0142<\/li><li>Koszty reklamy i marketingu: 2 000 z\u0142<\/li><li>Koszt amortyzacji: 166,67 z\u0142<\/li><li>Inne koszty administracyjne: 1 000 z\u0142<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>\u0141\u0105czne koszty uzyskania przychodu: 18 166,67 z\u0142<\/p>\n\n\n\n<p>Obliczenie dochodu do opodatkowania:<\/p>\n\n\n\n<p>Aby obliczy\u0107 doch\u00f3d do opodatkowania, odejmujemy koszty uzyskania przychodu od przychodu:<\/p>\n\n\n\n<p>Przych\u00f3d: 20 000 z\u0142<br>&#8211; \u0141\u0105czne koszty uzyskania przychodu: 18 166,67 z\u0142<\/p>\n\n\n\n<p>Doch\u00f3d do opodatkowania: 1 833,33 z\u0142<\/p>\n\n\n\n<p>Podsumowanie: w powy\u017cszym przyk\u0142adzie koszty uzyskania przychodu wynios\u0142y 18 166,67 z\u0142. Po ich odj\u0119ciu od przychodu, doch\u00f3d do opodatkowania wynosi 1 833,33 z\u0142. Na tej podstawie oblicza si\u0119 nale\u017cny podatek dochodowy.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>\u0179r\u00f3d\u0142o zdj\u0119cia: https:\/\/pl.123rf.com\/photo_29143590_finanse.html<\/p>\n\n\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Koszty uzyskania przychodu \u2013 co to jest i jak je liczy\u0107? Praktyczne wskaz\u00f3wki, przyk\u0142ady oblicze\u0144 oraz porady dotycz\u0105ce optymalizacji podatkowej.<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on get_the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on get_the_excerpt --><\/p>\n","protected":false},"author":38,"featured_media":50867,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[3719],"tags":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/50866"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/38"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=50866"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/50866\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":50868,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/50866\/revisions\/50868"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/50867"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=50866"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=50866"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=50866"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}