{"id":49844,"date":"2024-06-13T11:22:15","date_gmt":"2024-06-13T09:22:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=49844"},"modified":"2025-02-26T14:36:15","modified_gmt":"2025-02-26T13:36:15","slug":"35-sd-z2-co-to-za-formularz-kto-musi-go-wypelnic-i-kiedy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-sd-z2-co-to-za-formularz-kto-musi-go-wypelnic-i-kiedy\/","title":{"rendered":"Kiedy trzeba przes\u0142a\u0107 formularz SD-Z2 do Urz\u0119du Skarbowego? SD-Z2 &#8211; co to za formularz?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Formularz SD-Z2 to jeden z druk\u00f3w urz\u0119dowych, kt\u00f3re przedstawia\u0107 w Urz\u0119dzie Skarbowym musz\u0105 ci podatnicy, kt\u00f3rzy otrzymali spadek lub darowizn\u0119. Dotyczy to jednak wy\u0142\u0105cznie os\u00f3b z I grupy podatkowej. Dzi\u0119ki terminowemu z\u0142o\u017ceniu rzeczonego formularza na r\u0119ce urz\u0119dnik\u00f3w, b\u0119dziemy mogli unikn\u0105\u0107 konieczno\u015bci zap\u0142acenia podatku od spadk\u00f3w i darowizn.<\/strong><\/p>\n<p>Czym dok\u0142adnie jest formularz SD-Z2 i kto musi go wype\u0142ni\u0107? Kto jest wy\u0142\u0105czony z tego obowi\u0105zku? W jaki spos\u00f3b mo\u017cna z\u0142o\u017cy\u0107 SD-Z2 i ile czasu na to mamy od otrzymania spadku lub darowizny? Jakie dokumenty b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne i ile to kosztuje? Z czego dok\u0142adnie sk\u0142ada si\u0119 formularz SD-Z2 i jak go wype\u0142ni\u0107 krok po kroku? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n<h2><strong>Umowa darowizny &#8211; podstawowe informacje<\/strong><\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/39-umowa-darowizny-samochodu-podatki-i-formalnosci-co-powinna-zawierac-taka-umowa\/\">Umowa darowizny<\/a> powinna mie\u0107 form\u0119 pisemn\u0105, a w szczeg\u00f3lnych przypadkach, jak darowizna nieruchomo\u015bci, wymaga aktu notarialnego. Gdy darowizna zostaje zawarta notarialnie, obowi\u0105zek zg\u0142oszenia do urz\u0119du skarbowego spoczywa na notariuszu, a obdarowany jest zwolniony z tej powinno\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 darowizny w ramach I grupy podatkowej nie przekracza kwoty 36 120 z\u0142 (limit obowi\u0105zuj\u0105cy od 1 lipca 2023 r.), zg\u0142oszenie do urz\u0119du skarbowego r\u00f3wnie\u017c nie jest wymagane.<\/p>\n<p>Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce limit ten dotyczy \u0142\u0105cznej warto\u015bci darowizn otrzymanych od jednej osoby w ci\u0105gu ostatnich 5 lat. Aby skorzysta\u0107 ze zwolnienia z podatku od spadk\u00f3w i darowizn, darowizna przekraczaj\u0105ca okre\u015blon\u0105 warto\u015b\u0107 musi by\u0107 zg\u0142oszona do urz\u0119du skarbowego w terminie 6 miesi\u0119cy od jej otrzymania poprzez z\u0142o\u017cenie formularza SD-Z2.<\/p>\n<h2>Formularz SD-Z2 &#8211; co to jest?<\/h2>\n<p><strong>Formularz SD-Z2 to nic innego jak zg\u0142oszenie o nabyciu w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych, kt\u00f3re musimy z\u0142o\u017cy\u0107 na r\u0119ce pracownik\u00f3w Urz\u0119du Skarbowego<\/strong> w sytuacji, w kt\u00f3rej spadek lub darowizn\u0119 nab\u0119dziemy. Jest to jednak formularz przeznaczony wy\u0142\u0105cznie dla os\u00f3b z <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/prawo-pracy\/pierwsza-grupa-podatkowa-a-podatki-od-spadku-i-darowizn-kto-do-niej-nalezy\/\">pierwszej grupy podatkowej<\/a> &#8211; dok\u0142adny wykaz tych\u017ce znajduje si\u0119 poni\u017cej.<\/p>\n<p>Podstaw\u0119 prawn\u0105 dla aktualnego stanu rzeczy w tym zakresie stanowi rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 20.11.2015 r. w sprawie wzoru zg\u0142oszenia o nabyciu w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych. <strong>Formularz podatkowy SD-Z2 pozwala na unikni\u0119cie konieczno\u015bci uiszczenia podatku od darowizn i spadk\u00f3w<\/strong>, o ile tylko zostanie z\u0142o\u017cony w odpowiednim terminie.<\/p>\n<p>Sam druk nie jest szczeg\u00f3lnie skomplikowany w swej konstrukcji, jednak na potrzeby naszych czytelnik\u00f3w w dalszej cz\u0119\u015bci materia\u0142u szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wimy ka\u017cdy z element\u00f3w formularza. Ca\u0142\u0105 spraw\u0119 mo\u017cna za\u0142atwi\u0107 osobi\u015bcie, podczas wizyty w Urz\u0119dzie Skarbowym lub za po\u015brednictwem internetu, co jest form\u0105 zdecydowanie najwygodniejsz\u0105.<\/p>\n<h2>Kto musi wype\u0142ni\u0107 formularz SD-Z2 w Urz\u0119dzie Skarbowym?<\/h2>\n<p><strong>Obowi\u0105zek podatkowy wzgl\u0119dem Skarbu Pa\u0144stwa nastaje zawsze w sytuacji, w kt\u00f3rej w przypadku jednego z podmiot\u00f3w miejsce ma nabycie spadku lub otrzymanie darowizny.<\/strong> Na szcz\u0119\u015bcie, z\u0142o\u017cenie formularza SD-Z2 mo\u017ce anulowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 uiszczenia podatku &#8211; jest to jednak przywilej zarezerwowany wy\u0142\u0105cznie dla pierwszej grupy podatkowej, o kt\u00f3rej przeczytasz ni\u017cej.<\/p>\n<p>Formularz SD-Z2 mo\u017cna z\u0142o\u017cy\u0107 w\u00f3wczas, gdy mienie nabyte w ramach spadku b\u0105d\u017a darowizny znajduje si\u0119 na terenie Polski, lub w sytuacji, w kt\u00f3rej rzeczone mienie znajduje si\u0119 poza granicami kraju, ale otrzymuje je obywatel Polski lub osoba zamieszkuj\u0105ca Polsk\u0119 w chwili otrzymania spadku lub darowizny. Przedstawiaj\u0105c spraw\u0119 bardziej szczeg\u00f3\u0142owo, formularz SD-Z2 wype\u0142ni\u0107 powinien ka\u017cdy, kto spe\u0142nia \u0142\u0105cznie wszystkie z trzech poni\u017cszych wymaga\u0144:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p><strong>Otrzyma\u0142 maj\u0105tek od:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>\u017cony lub m\u0119\u017ca,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>c\u00f3rki, syna, wnuczki, wnuka, prawnuczki lub prawnuka,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>pasierbicy lub pasierba,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>matki, ojca, babci, dziadka, prababci lub pradziadka,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>macochy lub ojczyma,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>siostry lub brata.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Otrzyma\u0142 maj\u0105tek przez:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>dziedziczenie,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>zapis zwyk\u0142y, dalszy albo windykacyjny,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>polecenie testamentowe,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>zachowek,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>dyspozycj\u0119 bankow\u0105 wk\u0142adem na wypadek \u015bmierci,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>dyspozycj\u0119 uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego lub specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>nieodp\u0142atne zniesienie wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>darowizn\u0119 albo polecenie darczy\u0144cy,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>nieodp\u0142atn\u0105 rent\u0119,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>nieodp\u0142atne u\u017cytkowanie,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>nieodp\u0142atn\u0105 s\u0142u\u017cebno\u015b\u0107.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p>Posiada obywatelstwo polskie lub zamieszkuje na sta\u0142e:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>w Polsce,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>w dowolnym kraju cz\u0142onkowskim Unii Europejskiej,<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>w Norwegii, w Liechtensteinie lub na Islandii.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Jakie podmioty s\u0105 wy\u0142\u0105czone z konieczno\u015bci wype\u0142nienia SD-Z2?<\/h3>\n<p>Do wy\u017cej wzmiankowanych regu\u0142 mo\u017cna zastosowa\u0107 dwa odst\u0119pstwa. Mianowicie, <strong>formularza SD-Z2 nie musi wype\u0142nia\u0107 osoba, kt\u00f3ra otrzyma\u0142a mienie w ramach umowy darowizny albo nieodp\u0142atnego zniesienia wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci,<\/strong> o ile rzeczona umowa zosta\u0142a sporz\u0105dzona w formie aktu notarialnego. Taka sytuacja mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 na przyk\u0142ad w sytuacji, w kt\u00f3rej przedmiotem spadku lub darowizny jest nieruchomo\u015b\u0107 &#8211; w\u00f3wczas sporz\u0105dzenie aktu notarialnego jest niezb\u0119dne. Je\u017celi dana umowa zosta\u0142a zawarta w taki spos\u00f3b, to zg\u0142oszenia do Urz\u0119du Skarbowego dokonuje notariusz.<\/p>\n<p>Drugim z wyj\u0105tk\u00f3w wy\u0142\u0105czaj\u0105cych konieczno\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia formularza SD-Z2 jest sytuacja, w ramach kt\u00f3rej \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/17\/zarobki\/darowizna-od-rodzicow-podatek-formalnosci-stawki-pit\/\">darowizn<\/a> i spadk\u00f3w przekazanych przez jedn\u0105 osob\u0119 nie przekroczy\u0142a warto\u015bci 36 120 z\u0142otych w ci\u0105gu pi\u0119ciu lat.<\/p>\n<h2>Gdzie nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 formularz SD-Z2?<\/h2>\n<p>Odbiorc\u0105 formularza SD-Z2 ka\u017cdorazowo b\u0119dzie Urz\u0105d Skarbowy. <strong>Nie zawsze b\u0119dzie to jednak Urz\u0105d Skarbowy w\u0142a\u015bciwy dla Twojego miejsca zamieszkania<\/strong>, jak to ma miejsce w przypadku wi\u0119kszo\u015bci spraw skarbowych. Wszystko zale\u017cy od rodzaju otrzymanej w\u0142asno\u015bci.<\/p>\n<p>Je\u017celi w ramach spadku, zapisu, polecenia testamentowego lub zachowku otrzymujesz nieruchomo\u015b\u0107, sp\u00f3\u0142dzielcze w\u0142asno\u015bciowe prawo do mieszkania, sp\u00f3\u0142dzielcze prawo do pomieszczenia u\u017cytkowego, prawo do u\u017cytkowania wieczystego, prawo do domu jednorodzinnego lub wk\u0142adu mieszkaniowego w sp\u00f3\u0142dzielni mieszkaniowej albo prawo do nieodp\u0142atnego u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci lub <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/20-sluzebnosc-co-to-jest-rodzaje-jak-i-kiedy-sie-ja-ustanawia\/\">s\u0142u\u017cebno\u015b\u0107<\/a>, to zg\u0142oszenia dokonujesz w Urz\u0119dzie Skarbowym w\u0142a\u015bciwym dla miejsca po\u0142o\u017cenia nieruchomo\u015bci. W pozosta\u0142ych przypadkach docelowym Urz\u0119dem Skarbowym b\u0119dzie ten w\u0142a\u015bciwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy (lub ostatniego miejsca jego pobytu).<\/p>\n<p>Je\u017celi natomiast powy\u017csze formy w\u0142asno\u015bci czy prawa otrzymujesz w ramach darowizny, polecenia darczy\u0144cy, nieodp\u0142atnego zniesienia wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci lub ustanowienia u\u017cytkowania i s\u0142u\u017cebno\u015bci, to nadal ka\u017cdorazowo formularz SD-Z2 sk\u0142ada\u0107 b\u0119dziemy w Urz\u0119dzie Skarbowym w\u0142a\u015bciwym dla miejsca, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107. <strong>Dopiero we wszelkich pozosta\u0142ych przypadkach zastosowanie znajdzie Urz\u0105d Skarbowy w\u0142a\u015bciwy dla naszego miejsca zamieszkania<\/strong> (a dok\u0142adniej m\u00f3wi\u0105c, dla miejsca zamieszkania w dniu, w kt\u00f3rym powsta\u0142 obowi\u0105zek podatkowy).<\/p>\n<h3>Jak z\u0142o\u017cy\u0107 formularz SD-Z2?<\/h3>\n<p>Z\u0142o\u017cenie rzeczonego formularza nie jest szczeg\u00f3lnie trudne &#8211; <strong>wydrukowany wniosek nale\u017cy dostarczy\u0107 osobi\u015bcie do w\u0142a\u015bciwego Urz\u0119du Skarbowego, wys\u0142a\u0107 poczt\u0105 lub skorzysta\u0107 z najwygodniejszej z opcji, czyli dope\u0142ni\u0107 wszelkich formalno\u015bci przez Internet<\/strong>. Je\u017celi chcesz skorzysta\u0107 z ostatniej z opisywanych opcji, to wystarczy, \u017ce zalogujesz si\u0119 na rz\u0105dowym Portalu Podatkowym (w us\u0142udze e-Deklaracje), wype\u0142nisz formularz elektronicznie i podpiszesz go w\u0142a\u015bciwymi danymi autoryzuj\u0105cymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.<\/p>\n<h3>Dokumenty niezb\u0119dne dla z\u0142o\u017cenia formularza SD-Z2<\/h3>\n<p>W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w wystarczaj\u0105cym dokumentem dla za\u0142atwienia sprawy b\u0119dzie w\u0142a\u015bnie formularz SD-Z2. <strong>Je\u017celi nie chcesz skorzysta\u0107 z Internetu w celu za\u0142atwienia sprawy, to odpowiedni druk mo\u017cesz pobra\u0107 w dowolnym Urz\u0119dzie Skarbowym lub skorzysta\u0107 z Portalu Podatkowego.<\/strong> Kategoria &#8222;Formularze do druku&#8221; zawiera mi\u0119dzy innymi formularz SD-Z2 w formacie PDF, kt\u00f3ry mo\u017cesz pobra\u0107 i wydrukowa\u0107.<\/p>\n<p>Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce Urz\u0105d Skarbowy mo\u017ce wymaga\u0107 od Ciebie przekazania mu dodatkowych informacji lub dokument\u00f3w. S\u0105 to przede wszystkim wszelkie dokumenty potwierdzaj\u0105ce co dostajesz, od kogo i w jaki spos\u00f3b. <strong>Dodatkowo pracownicy Urz\u0119du Skarbowego mog\u0105 Ci\u0119 poprosi\u0107 o dokument potwierdzaj\u0105cy okre\u015blony stopie\u0144 pokrewie\u0144stwa lub powinowactwa z osob\u0105, od kt\u00f3rej otrzymujesz maj\u0105tek<\/strong>, a tak\u017ce potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego, je\u017celi otrzymujesz pieni\u0105dze w darowi\u017anie lub z polecenia darczy\u0144cy.<\/p>\n<h3>Ile kosztuje z\u0142o\u017cenie formularza SD-Z2?<\/h3>\n<p><strong>Z\u0142o\u017cenie formularza SD-Z2 w Urz\u0119dzie Skarbowym jest us\u0142ug\u0105 bezp\u0142atn\u0105<\/strong>, bez wzgl\u0119du na przedmiot zg\u0142oszenia czy spos\u00f3b jego przekazania do US. Najpr\u0119dsz\u0105 z metod dla poprawnego wype\u0142nienia obowi\u0105zku w zwi\u0105zku z rzeczonym formularzem stanowi oczywi\u015bcie skorzystanie z rz\u0105dowego portalu internetowego.<\/p>\n<h2>Formularz SD-Z2 &#8211; w jakim terminie trzeba go z\u0142o\u017cy\u0107?<\/h2>\n<p>Co do zasady, formularz SD-Z2 nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 w Urz\u0119dzie Skarbowym w ci\u0105gu 6 miesi\u0119cy od momentu nastania obowi\u0105zku podatkowego. Rzeczony moment mo\u017ce by\u0107 r\u00f3\u017cny, w zale\u017cno\u015bci od sposobu otrzymania spadku lub darowizny &#8211; rzeczone sytuacje s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p><a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/17\/zarobki\/dziedziczenie-testamentowe-kiedy-ma-miejsce-poznaj-zasady\/\"><strong>Dziedziczenie <\/strong><\/a>&#8211; od dnia, w kt\u00f3rym uprawomocni\u0142o si\u0119 stosowne orzeczenie s\u0105du, zosta\u0142 zarejestrowany akt po\u015bwiadczenia dziedziczenia lub zosta\u0142o wydane Europejskie Po\u015bwiadczenie Spadkowe.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Zapis zwyk\u0142y, dalszy, polecenie testamentowe i polecenie darczy\u0144cy<\/strong> &#8211; od dnia ich wykonania (na przyk\u0142ad od dnia, kiedy z polecenia zostaje przeniesiona na ciebie w\u0142asno\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Zapis windykacyjny<\/strong> &#8211; od dnia, w kt\u00f3rym uprawomocni\u0142o si\u0119 w\u0142a\u015bciwe orzeczenie s\u0105du lub postanowienie cz\u0119\u015bciowo stwierdzaj\u0105ce nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego, zosta\u0142 zarejestrowany akt po\u015bwiadczenia dziedziczenia albo zosta\u0142o wydane Europejskie Po\u015bwiadczenie Spadkowe.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Zachowek <\/strong>&#8211; od dnia, w kt\u00f3rym zostanie zaspokojone roszczenie lub jego cz\u0119\u015b\u0107 (na przyk\u0142ad od dnia wyp\u0142aty zachowku).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Dyspozycja wk\u0142adem na wypadek \u015bmierci <\/strong>&#8211; od dnia \u015bmierci w\u0142a\u015bciciela wk\u0142adu.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek \u015bmierci <\/strong>&#8211; od dnia \u015bmierci uczestnika funduszu.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Darowizna, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta w innej formie ni\u017c akt notarialny<\/strong> &#8211; od dnia spe\u0142nienia przyrzeczonego \u015bwiadczenia.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Nieodp\u0142atna s\u0142u\u017cebno\u015b\u0107, renta oraz u\u017cytkowanie<\/strong> &#8211; od dnia ustanowienia tych praw.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Nieodp\u0142atne zniesienie wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci<\/strong> &#8211; od dnia uprawomocnienia si\u0119 orzeczenia s\u0105du lub dnia zawarcia w\u0142a\u015bciwej umowy czy ugody.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nale\u017cy przy tym pami\u0119ta\u0107, \u017ce uchylenie si\u0119 od obowi\u0105zku terminowego z\u0142o\u017cenia formularza SD-Z2 b\u0119dzie nios\u0142o za sob\u0105 powa\u017cne skutki finansowe. <strong>W sytuacji, w kt\u00f3rej tego nie zrobisz b\u0119dziesz zobowi\u0105zany do zap\u0142aty podatku. Jego wysoko\u015b\u0107 wynosi od 3% do 20%, <\/strong>w zale\u017cno\u015bci od przedmiotu sprawy, jego warto\u015bci, a tak\u017ce stopnia pokrewie\u0144stwa pomi\u0119dzy darczy\u0144c\u0105 (lub spadkodawc\u0105), a obdarowanym (lub spadkobiorc\u0105).<\/p>\n<p>Niemniej, je\u017celi dopiero w trakcie kontroli Urz\u0119du Skarbowego lub Urz\u0119du Celno-Skarbowego przyznamy si\u0119 do otrzymania spadku lub darowizny kt\u00f3ra nie zosta\u0142a zaewidencjonowana, albo kontrola wyka\u017ce to bez naszego udzia\u0142u, to zostaniemy <a href=\"https:\/\/www.gowork.pl\/poradnik\/4\/wiadomosci\/kara-za-niezgloszenie-darowizny-co-grozi-ukrywajacym-dochody\/\">obarczeni podatkiem w wysoko\u015bci 20%<\/a> otrzymanego maj\u0105tku.<\/p>\n<p>Trzeba jeszcze podkre\u015bli\u0107, \u017ce istnieje jeden wyj\u0105tek, w ramach kt\u00f3rego bieg obowi\u0105zku podatkowego mo\u017ce zosta\u0107 op\u00f3\u017aniony &#8211; b\u0119dzie to mia\u0142o miejsce <strong>w sytuacji, w kt\u00f3rej obdarowany lub spadkobierca dowiedzia\u0142 si\u0119 o otrzymaniu danego sk\u0142adnika maj\u0105tku po up\u0142ywie 6 miesi\u0119cy od daty faktycznego nastania obowi\u0105zku.<\/strong> W\u00f3wczas nadal nie musisz p\u0142aci\u0107 podatku, o ile tylko z\u0142o\u017cysz formularz SD-Z2 w terminie kolejnych 6 miesi\u0119cy, liczonych od momentu dowiedzenia si\u0119 o nastaniu okre\u015blonego obowi\u0105zku podatkowego.<\/p>\n<h2>Formularz SD-Z2 &#8211; om\u00f3wienie krok po kroku<\/h2>\n<p>Sam formularz SD-Z2 nie jest szczeg\u00f3lnie skomplikowany i ka\u017cdy podatnik powinien poradzi\u0107 sobie z jego wype\u0142nieniem. Niemniej, w poni\u017cszym poradniku om\u00f3wimy ka\u017cd\u0105 z sekcji formularza krok po kroku.<\/p>\n<p>We wst\u0119pnej cz\u0119\u015bci dokumentu nale\u017cy jedynie zidentyfikowa\u0107 dane podatnika, kt\u00f3ry sk\u0142ada wniosek do urz\u0119du (przy pomocy NIP lub PESEL), a tak\u017ce okre\u015bli\u0107 dat\u0119 nabycia okre\u015blonego maj\u0105tku i dat\u0119 powstania obowi\u0105zku podatkowego.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja A<\/h3>\n<p>Sekcja A to &#8222;<em>miejsce i cel sk\u0142adania zg\u0142oszenia<\/em>&#8222;. Ta cz\u0119\u015b\u0107 formularza nie jest szczeg\u00f3lnie rozbudowana &#8211; w pierwszej z rubryk nale\u017cy zamie\u015bci\u0107 informacj\u0119 o Urz\u0119dzie Skarbowym do kt\u00f3rego adresujemy wniosek, a w drugiej zaznaczy\u0107 odpowiedni cel: &#8222;z\u0142o\u017cenie zg\u0142oszenia&#8221; lub &#8222;korekta zg\u0142oszenia&#8221;.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja B<\/h3>\n<p>Sekcja B obejmuje podpunkty od 8 do 23 &#8211; s\u0105 to &#8222;<em>dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania podatnika<\/em>&#8222;. Osoba obdarowana musi wype\u0142ni\u0107 wszystkie rubryki zgodnie z ich oznaczeniem &#8211; chodzi przede wszystkim o imi\u0119, nazwisko, dat\u0119 urodzenia i pe\u0142en adres zamieszkania.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja C<\/h3>\n<p>Sekcja C jest analogiczna do sekcji B &#8211; zgodnie z jej nazw\u0105, w odpowiednie rubryki nale\u017cy wpisa\u0107 &#8222;<em>dane identyfikuj\u0105ce i ostatni adres zamieszkania spadkodawcy, darczy\u0144cy lub innej osoby, od kt\u00f3rej lub po kt\u00f3rej zosta\u0142y nabyte rzeczy lub prawa maj\u0105tkowe<\/em>&#8222;.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja D<\/h3>\n<p>W ramach sekcji D (&#8222;<em>tytu\u0142 nabycia w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych<\/em>&#8222;) b\u0119dziemy mogli doprecyzowa\u0107 okoliczno\u015bci, w ramach kt\u00f3rych otrzymali\u015bmy dany maj\u0105tek. B\u0119dziemy mogli wybra\u0107 jedn\u0105 z czternastu pozycji: <strong>dziedziczenie, zapis zwyk\u0142y, dalszy zapis, zapis windykacyjny, polecenie testamentowe, darowizna, polecenie darczy\u0144cy, zachowek, nieodp\u0142atne zniesienie wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci i tytu\u0142y okre\u015blone w art. 1a ustawy, nieodp\u0142atna renta, nieodp\u0142atne u\u017cytkowanie, nieodp\u0142atna s\u0142u\u017cebno\u015b\u0107,<\/strong> nabycie praw do wk\u0142ad\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych na podstawie dyspozycji wk\u0142adcy oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego \u015bmierci.<\/p>\n<p>Jak ju\u017c mieli\u015bmy okazj\u0119 pisa\u0107 wy\u017cej, to w\u0142a\u015bnie tytu\u0142 nabycia w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych b\u0119dzie okre\u015bla\u0142 moment, w kt\u00f3rym nast\u0119puje bieg obowi\u0105zku podatkowego. Warto mie\u0107 tego \u015bwiadomo\u015b\u0107 jeszcze przed podchodzeniem do wype\u0142nienia formularza SD-Z2.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja E<\/h3>\n<p>Sekcja E (&#8222;<em>nieodp\u0142atne zniesienie wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci i tytu\u0142y okre\u015blone w art. 1a ustawy<\/em>&#8222;) s\u0142u\u017cy doprecyzowaniu informacji, kt\u00f3re zosta\u0142y przekazane w cz\u0119\u015bci D &#8211; niemniej, odpowiedni kwadrat w tej sekcji musz\u0105 zaznaczy\u0107 wy\u0142\u0105cznie te osoby, kt\u00f3re w sekcji D zaznaczy\u0142y pozycj\u0119 numer 9.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja F<\/h3>\n<p>Sekcja F z kolei (&#8222;<em>rodzaj dokumentu potwierdzaj\u0105cego nabycie w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych<\/em>&#8222;) s\u0142u\u017cy okre\u015bleniu rodzaju dokumentu, kt\u00f3ry stanowi podstaw\u0119 dla formalnego stwierdzenia darowizny lub spadku. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 w tej mierze o\u015bwiadczenie o przyj\u0119ciu spadku, testament, prawomocne orzeczenie s\u0105du, umowa, ugoda, inny dokument, zarejestrowany akt po\u015bwiadczenia dziedziczenia oraz Europejskie Po\u015bwiadczenie Spadkowe. Nale\u017cy wybra\u0107 w\u0142a\u015bciwy kwadrat.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja G<\/h3>\n<p>Sekcja G niniejszego formularza (&#8222;<em>dane dotycz\u0105ce nabytych rzeczy lub praw maj\u0105tkowych<\/em>&#8222;) jest zdecydowanie najbardziej rozbudowana, jednak nie musimy wype\u0142nia\u0107 jej w ca\u0142o\u015bci &#8211; ustawodawca przewidzia\u0142 wcze\u015bniej zakres rzeczy mog\u0105cych stanowi\u0107 darowizn\u0119 lub spadek, wyszczeg\u00f3lniaj\u0105c cz\u0119\u015b\u0107 z nich na poszczeg\u00f3lne miejsca w tabeli.<\/p>\n<p>Wystarczy, \u017ce opiszemy w\u0142a\u015bciwe sk\u0142adniki maj\u0105tku stanowi\u0105cego darowizn\u0119 lub spadek, zgodnie z instrukcjami w\u0142a\u015bciwymi dla danej rubryki. Podpunkty od 1 do 5 dotycz\u0105 nieruchomo\u015bci i grunt\u00f3w, podpunkt 6 samochod\u00f3w, podpunkt 7 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a podpunkt 8 jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym otwartym albo specjalistycznym funduszu inwestycyjnym. Miejsca od 9 do 20 przeznaczone s\u0105 na okre\u015blenie innych rzeczy ni\u017c powy\u017csze (nale\u017cy je zwi\u0119\u017ale opisa\u0107).<\/p>\n<p>We wszystkich przypadkach b\u0119dziemy musieli jeszcze okre\u015bli\u0107 wielko\u015b\u0107 nabywanego udzia\u0142u w rzeczy lub w prawie maj\u0105tkowym, miejsce po\u0142o\u017cenia rzeczy lub wykonywania prawa maj\u0105tkowego (adres), a tak\u017ce warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 nabywanych rzeczy lub praw maj\u0105tkowych (udzia\u0142u) w dniu powstania obowi\u0105zku podatkowego (w PLN). W rubryce po\u0142o\u017conej najni\u017cej, a wi\u0119c tej okre\u015blonej cyfr\u0105 87, nale\u017cy poda\u0107 \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 wszystkich zg\u0142aszanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja H<\/h3>\n<p>Sekcja H (<em>&#8222;dane dotycz\u0105ce stosunku osobistego nabywcy do osoby, od kt\u00f3rej lub po kt\u00f3rej zosta\u0142y nabyte rzeczy lub prawa maj\u0105tkowe&#8221;<\/em>) stanowi doprecyzowanie naszego stosunku pokrewie\u0144stwa lub powinowactwa wobec darczy\u0144cy lub spadkodawcy. Nale\u017cy zaznaczy\u0107 jeden z w\u0142a\u015bciwych kwadrat\u00f3w: ma\u0142\u017conek, zst\u0119pny, wst\u0119pny, rodze\u0144stwo, pasierb, ojczym lub macocha.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja I<\/h3>\n<p>Sekcja I (&#8222;<em>spos\u00f3b przekazania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych tytu\u0142em darowizny lub polecenia darczy\u0144cy<\/em>&#8222;), zgodnie ze swoj\u0105 nazw\u0105, dotyczy wy\u0142\u0105cznie pieni\u0119dzy, kt\u00f3re jako obdarowany otrzymujemy z tytu\u0142u darowizny lub polecenia darczy\u0144cy. Mo\u017cemy wybra\u0107 jedno z czterech p\u00f3l: rachunek bankowy, rachunek w SKOK, rachunek p\u0142atniczy inny ni\u017c w banku lub SKOK oraz przekaz pocztowy. Warto w tym miejscu zaznaczy\u0107, \u017ce darowizna przekazana w formie got\u00f3wkowej nie podlega zwolnieniu z podatku.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja J<\/h3>\n<p>Przedostatnia z sekcji formularza (&#8222;<em>uwagi sk\u0142adaj\u0105cego zg\u0142oszenie<\/em>&#8222;) przeznaczona jest na wszelkie dodatkowe informacje, kt\u00f3rymi podatnik chcia\u0142by si\u0119 podzieli\u0107 z Urz\u0119dem Skarbowym. Mo\u017ce to by\u0107 na przyk\u0142ad aktualny numer telefonu, adres korespondencyjny czy adres e-mail.<\/p>\n<h3>Formularz SD-Z2 &#8211; sekcja K<\/h3>\n<p>Ostatnia z sekcji, czyli sekcja K (<em>&#8222;podpis nabywcy (pe\u0142nomocnika)&#8221;<\/em>) s\u0142u\u017cy dope\u0142nieniu formalno\u015bci. Wszystkie trzy rubryki nale\u017cy wype\u0142ni\u0107 odpowiednio: dat\u0105 z\u0142o\u017cenia zg\u0142oszenia, swoim imieniem i nazwiskiem oraz podpisem.<\/p>\n<h2>Formularz SD-Z2 &#8211; podsumowanie<\/h2>\n<p><strong>Formularz SD-Z2 to jeden z powszechniejszych podatkowych druk\u00f3w urz\u0119dowych, kt\u00f3ry znajduje zastosowanie w przypadku wszelkiego rodzaju darowizn i spadk\u00f3w<\/strong>. Dzi\u0119ki zg\u0142oszeniu otrzymanej darowizny lub spadku do Urz\u0119du Skarbowego za po\u015brednictwem rzeczonego formularza unikniemy konieczno\u015bci zap\u0142acenia podatku. Przywilej ten przys\u0142uguje jednak wy\u0142\u0105cznie osobom z pierwszej grupy podatkowej i nie dotyczy os\u00f3b prawnych. Istotne jest r\u00f3wnie\u017c obywatelstwo osoby otrzymuj\u0105cej dany maj\u0105tek lub jej miejsce zamieszkania.<\/p>\n<p>Formularz SD-Z2 mo\u017cemy z\u0142o\u017cy\u0107 osobi\u015bcie we w\u0142a\u015bciwym ku temu Urz\u0119dzie Skarbowym (zale\u017cnym od rodzaju otrzymywanego maj\u0105tku), za po\u015brednictwem poczty lub poprzez rz\u0105dowy portal internetowy, dedykowany takim sprawom.<\/p>\n<p>Czas na z\u0142o\u017cenie formularza to 6 miesi\u0119cy od momentu nastania obowi\u0105zku podatkowego, co r\u00f3wnie\u017c uzale\u017cnione jest od sposobu w jaki weszli\u015bmy w posiadanie danych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku. <strong>Sp\u00f3\u017anienie b\u0119dzie wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 uiszczenia podatku od warto\u015bci maj\u0105tku w wysoko\u015bci 3% do 20%<\/strong>, a zatajenie otrzymania spadku lub darowizny przed Urz\u0119dem Skarbowym ka\u017cdorazowo wi\u0105za\u0107 si\u0119 b\u0119dzie z konieczno\u015bci\u0105 op\u0142acenia podatku w wysoko\u015bci 20%, niezale\u017cnie od przedmiotu opodatkowania.<\/p>\n<h2 data-start=\"150\" data-end=\"637\"><strong data-start=\"150\" data-end=\"194\">Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy wype\u0142nianiu SD-Z2<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"150\" data-end=\"637\">Formularz SD-Z2 wymaga dok\u0142adno\u015bci, a niepoprawne wype\u0142nienie mo\u017ce skutkowa\u0107 wezwaniem do korekty. Najcz\u0119\u015bciej pope\u0142niane b\u0142\u0119dy to brakuj\u0105ce dane spadkodawcy, niepe\u0142ne informacje o maj\u0105tku oraz pomy\u0142ki w wyliczeniach. Nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na w\u0142a\u015bciwe daty \u2013 zar\u00f3wno \u015bmierci spadkodawcy, jak i z\u0142o\u017cenia dokumentu. Aby unikn\u0105\u0107 problem\u00f3w, warto skonsultowa\u0107 si\u0119 z doradc\u0105 prawnym lub skorzysta\u0107 z pomocy urz\u0119dnika w urz\u0119dzie skarbowym.<\/p>\n<h2 data-start=\"639\" data-end=\"1102\"><strong data-start=\"639\" data-end=\"671\">Co zrobi\u0107 po z\u0142o\u017ceniu SD-Z2?<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"639\" data-end=\"1102\">Po z\u0142o\u017ceniu formularza SD-Z2, urz\u0105d skarbowy analizuje dokumenty i weryfikuje poprawno\u015b\u0107 danych. W razie potrzeby mo\u017ce wezwa\u0107 do uzupe\u0142nienia brak\u00f3w lub z\u0142o\u017cenia wyja\u015bnie\u0144. Je\u015bli wszystko jest w porz\u0105dku, nie trzeba podejmowa\u0107 dalszych dzia\u0142a\u0144. Jednak w przypadku wykrycia b\u0142\u0119d\u00f3w, warto szybko zareagowa\u0107 na wezwanie, aby unikn\u0105\u0107 sankcji finansowych. Warto r\u00f3wnie\u017c zachowa\u0107 potwierdzenie z\u0142o\u017cenia formularza na wypadek kontroli.<\/p>\n<p><em>\u0179r\u00f3d\u0142o zdj\u0119cia: https:\/\/pl.123rf.com\/photo_112196847_czarno-bia%C5%82a-umowa-ubezpieczenia-samochodu-ze-znakiem-pi%C3%B3ra-i-oszcz%C4%99dzaj-na-ofertach-specjalnych.html<\/em><\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Czym dok\u0142adnie jest formularz SD-Z2 i kto musi go wype\u0142ni\u0107? Kto jest wy\u0142\u0105czony z tego obowi\u0105zku? W jaki spos\u00f3b mo\u017cna z\u0142o\u017cy\u0107 SD-Z2 i ile czasu na to mamy?<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on get_the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on get_the_excerpt --><\/p>\n","protected":false},"author":35,"featured_media":58995,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[3719],"tags":[4267,4266,4268],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49844"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/35"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=49844"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49844\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":58996,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49844\/revisions\/58996"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/58995"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=49844"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=49844"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=49844"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}