{"id":49522,"date":"2024-06-05T12:08:40","date_gmt":"2024-06-05T10:08:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=49522"},"modified":"2024-06-05T12:08:41","modified_gmt":"2024-06-05T10:08:41","slug":"35-skala-podatkowa-2024-ile-wynosza-progi-podatkowe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-skala-podatkowa-2024-ile-wynosza-progi-podatkowe\/","title":{"rendered":"Skala podatkowa 2024 – ile wynosz\u0105 progi podatkowe?"},"content":{"rendered":"\n

W nieuniknionym obowi\u0105zku odprowadzania podatku dochodowego, obywatele cz\u0119sto b\u0119d\u0105 mieli mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyboru zasad, na podstawie kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 si\u0119 rozlicza\u0107 – dotyczy to jednak przede wszystkim os\u00f3b prowadz\u0105cych w\u0142asn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z podatku liniowego lub z rycza\u0142tu. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w niezb\u0119dne b\u0119dzie op\u0142acanie podatku w ramach skali podatkowej, a wi\u0119c na zasadach og\u00f3lnych. Zwykle jest to najmniej op\u0142acalne dla podatnika rozwi\u0105zanie, cho\u0107 istniej\u0105 sposoby na to, by w legalny spos\u00f3b umniejszy\u0107 wysoko\u015b\u0107 fiskalnych obci\u0105\u017ce\u0144.<\/strong><\/p>\n

Czym dok\u0142adnie jest skala podatkowa i jak wygl\u0105da w roku 2024? Jakie s\u0105 progi podatkowe i jak omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy? Jak obliczy\u0107 podatek dochodowy i z jakich ulg mo\u017cna skorzysta\u0107? Ile wynosi kwota wolna od podatku 2024? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n

Skala podatkowa 2024 – co to jest? Jaka jest stawka podatku?<\/h2>\n

Skala podatkowa to klasyczna dla polskiego (i nie tylko) prawa fiskalnego forma opodatkowania dochod\u00f3w<\/strong>. Dotyczy ona wszystkich podatnik\u00f3w rozliczaj\u0105cych si\u0119 z fiskusem na zasadach og\u00f3lnych i jest zasadniczo najpopularniejsz\u0105 z form opodatkowania w Polsce. Poj\u0119cie „skali podatkowej” wzi\u0119\u0142o si\u0119 z faktu, \u017ce stawki podatkowe przy podatku dochodowym s\u0105 w tym przypadku r\u00f3\u017cne, w zale\u017cno\u015bci od poziomu osi\u0105ganych dochod\u00f3w.<\/p>\n

Najni\u017csza stawka podatku PIT wynosi jedynie 12%, jednak gdy osi\u0105gniemy odpowiednio wysoki poziom dochod\u00f3w, to b\u0119dziemy zobowi\u0105zani do op\u0142acenia wy\u017cszej kwoty od danej „nadwy\u017cki” dochod\u00f3w.<\/strong> Na szcz\u0119\u015bcie rozliczaj\u0105c PIT<\/a> mo\u017cemy skorzysta\u0107 z szeregu ulg i odlicze\u0144, kt\u00f3re zmniejsz\u0105 poziom odprowadzanych nale\u017cno\u015bci. Obligatoryjnie zastosowanie znajduje kwota wolna od podatku i kwota zmniejszaj\u0105ca podatek.<\/p>\n

Jakie s\u0105 progi podatkowe na skali podatkowej?<\/h2>\n

Przepisy dotycz\u0105ce skali podatkowej w 2024 roku nie zmieni\u0142y si\u0119 szczeg\u00f3lnie wzgl\u0119dem ostatniego roku – ostatnia du\u017ca zmiana dotyczy\u0142a obni\u017cenia stawki podatku na pierwszym progu podatkowym z 17% na 12% w roku 2022<\/strong>, przy jednoczesnym zwi\u0119kszeniu obci\u0105\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych z innych nale\u017cno\u015bci (na przyk\u0142ad sk\u0142adki na ubezpieczenie zdrowotne). Finalnie zmiany w og\u00f3lnym rozrachunku okaza\u0142y si\u0119 by\u0107 mniej korzystne dla podatnika.<\/p>\n

Tak czy inaczej, podatnik\u00f3w nadal obowi\u0105zuj\u0105 a\u017c trzy progi podatkowe. Pierwszy pr\u00f3g podatkowy wynosi 12% i jest op\u0142acany od dochodu do poziomu 120 000 z\u0142otych rocznie.<\/strong> Nale\u017cny podatek pomniejsza si\u0119 jednak o kwot\u0119 woln\u0105 od podatku<\/a>, a tak\u017ce kwot\u0119 zmniejszaj\u0105c\u0105 podatek, wynosz\u0105c\u0105 12% kwoty wolnej od podatku (30 000 z\u0142otych), a wi\u0119c 3 600 z\u0142otych.<\/p>\n

Drugi pr\u00f3g podatkowy to zmora wielu podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy na wszelkie sposoby pr\u00f3buj\u0105 go omin\u0105\u0107, ratuj\u0105c tym samym jak najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wypracowanych przez siebie pieni\u0119dzy. Wynosi on bowiem a\u017c 32% od wszystkich dochod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych ponad limit 120 000 z\u0142otych rocznie<\/strong> – dotyczy\u0107 b\u0119dzie zatem ka\u017cdej osoby, kt\u00f3ra zarabia powy\u017cej 10 000 z\u0142otych brutto miesi\u0119cznie, a warto w tym kontek\u015bcie przypomnie\u0107, \u017ce wedle danych GUS \u015brednie wynagrodzenie w kwietniu 2024 roku wynios\u0142o 8 272 z\u0142ote brutto miesi\u0119cznie.<\/p>\n

Ostatni, trzeci pr\u00f3g podatkowy, dotyczy os\u00f3b najzamo\u017cniejszych, a wi\u0119c takich, kt\u00f3re w danym roku podatkowym zarobi\u0142y wi\u0119cej, ni\u017c 1 000 000 z\u0142otych. B\u0119d\u0105 one musia\u0142y od „nadwy\u017cki” powy\u017cej tej kwoty odprowadzi\u0107 dodatkowo 4% dochodu w ramach tzw. „daniny solidarno\u015bciowej”.<\/strong> Pieni\u0105dze zdobyte przez Skarb Pa\u0144stwa w ten spos\u00f3b przeznaczane s\u0105 na aktywizacj\u0119 zawodow\u0105 i inne formy wsparcia g\u0142\u00f3wnie dla os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych, ale r\u00f3wnie\u017c dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w.<\/p>\n

Jak omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy?<\/h2>\n

Omini\u0119cie drugiego progu podatkowego<\/a> to kwestia bardzo cz\u0119sto dyskutowana przez osoby, kt\u00f3rym w rozwoju kariery zawodowej zacz\u0119\u0142o wie\u015b\u0107 si\u0119 nieco lepiej. Perspektywa oddawania Urz\u0119dowi Skarbowemu a\u017c 32% dochodu z ka\u017cdej z\u0142ot\u00f3wki zarobionej ponad wysoko\u015b\u0107 10 000 z\u0142otych brutto miesi\u0119cznie (statystycznie) jest co najmniej przera\u017caj\u0105ca.<\/p>\n

Na szcz\u0119\u015bcie istniej\u0105 przynajmniej dwa skuteczne sposoby na to, by omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy.<\/strong> Pierwszy z nich stanowi wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem – drugi za\u015b przej\u015bcie z umowy o prac\u0119 na umow\u0119 B2B, co oczywi\u015bcie wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cenia w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n

Wsp\u00f3lne rozliczenie PIT z ma\u0142\u017conkiem<\/h3>\n

Je\u017celi chcemy umniejszy\u0107 nale\u017cny podatek, to najprostszym w tym celu sposobem b\u0119dzie skorzystanie ze wsp\u00f3lnego rozliczenia z ma\u0142\u017conkiem. Aby tego dokona\u0107, wystarczy po prostu z\u0142o\u017cy\u0107 odpowiedni\u0105 deklaracj\u0119 w ramach wype\u0142nianego formularza PIT-36 lub PIT-37. Prawo do wsp\u00f3lnego rozliczania podatk\u00f3w maj\u0105 ci ma\u0142\u017conkowie, kt\u00f3rzy zawarli ma\u0142\u017ce\u0144stwo w dowolnym dniu danego roku podatkowego i trwali w nim a\u017c do ko\u0144ca tego roku.<\/p>\n

W ramach wsp\u00f3lnego rozliczenia PIT ma\u0142\u017conk\u00f3w<\/a>, mo\u017cemy cieszy\u0107 si\u0119 przede wszystkim z dw\u00f3ch przywilej\u00f3w. Pierwszym z nich jest zsumowanie prog\u00f3w, od momentu przekroczenia kt\u00f3rych zastosowanie znajdzie podwy\u017cszona stawka podatku (32%). W przypadku rozliczenia indywidualnego jest to 120 000 z\u0142otych, wobec czego w przypadku rozliczenia wsp\u00f3lnego b\u0119dzie to a\u017c 240 000 z\u0142otych. <\/strong>Wsp\u00f3lne rozliczenie PIT jest zatem tym korzystniejsze dla tych par, w kt\u00f3rych jedno z ma\u0142\u017conk\u00f3w osi\u0105ga niskie dochody lub nie pracuje wcale.<\/p>\n

Drug\u0105 kwesti\u0105 na kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 jest fakt, \u017ce sumuje si\u0119 tak\u017ce kwota wolna od podatku. W przypadku wsp\u00f3lnego rozliczenia b\u0119dziemy zatem m\u00f3wi\u0107 o kwocie 60 000 z\u0142otych kwoty wolnej<\/strong>, a nie 30 000 z\u0142otych jak to ma miejsce w przypadku rozliczenia indywidualnego.<\/p>\n

Umowa B2B zamiast umowy o prac\u0119<\/h3>\n

Wy\u017cej opisywany spos\u00f3b nale\u017cy traktowa\u0107 jako dora\u017any, a niekiedy nawet jako niewystarczaj\u0105cy – wszak istnieje wiele sytuacji, w kt\u00f3rych dochody osi\u0105gane przez ma\u0142\u017conk\u00f3w w obu przypadkach przekraczaj\u0105 120 000 z\u0142otych brutto rocznie.<\/p>\n

W takiej sytuacji jedynym sposobem na omini\u0119cie drugiego progu podatkowego b\u0119dzie za\u0142o\u017cenie w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i podj\u0119cie wsp\u00f3\u0142pracy z pracodawc\u0105 na podstawie kontraktu B2B<\/a>. W\u00f3wczas b\u0119dziemy mogli wybra\u0107 opodatkowanie podatkiem liniowym, wobec czego b\u0119dziemy op\u0142aca\u0107 sta\u0142y podatek w wysoko\u015bci 19% osi\u0105ganego dochodu w danym roku podatkowym<\/strong>. Co wi\u0119cej, jako przedsi\u0119biorca b\u0119dziemy mogli pomniejszy\u0107 podatek o koszty uzyskania przychodu, cho\u0107 b\u0119dziemy musieli osobi\u015bcie zadba\u0107 o ksi\u0119gowo\u015b\u0107. Tak czy inaczej, z finansowego punktu widzenia zawsze b\u0119dzie to rozwi\u0105zanie bardziej op\u0142acalne.<\/p>\n

Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce przej\u015bcie na wsp\u00f3\u0142prac\u0119 B2B z umowy o prac\u0119 obwarowane jest licznymi obostrzeniami. Istotna w tej materii mo\u017ce by\u0107 struktura powzi\u0119tej umowy, bowiem je\u017celi Pa\u0144stwowa Inspekcja Pracy dopatrzy si\u0119 w niej charakteru umowy o prac\u0119, to zar\u00f3wno pracownik, jak i pracodawca zostan\u0105 dotkliwie ukarani (zakres kary i forma s\u0105 uzale\u017cnione od sytuacji). Ponadto, zar\u00f3wno w Sejmie jak i w Parlamencie Europejskim trwaj\u0105 intensywne prace nad ca\u0142kowit\u0105 delegalizacj\u0105 um\u00f3w B2B<\/strong> – pom\u00f3c w tej kwestii ma tzw. „test przedsi\u0119biorcy<\/a>„, jednak wprowadzenie tego rodzaju przepis\u00f3w w \u017cycie mo\u017ce by\u0107 z praktycznego punktu widzenia do\u015b\u0107 trudne. Jak na razie zatem przedsi\u0119biorcy na samozatrudnieniu mog\u0105 spa\u0107 spokojnie.<\/p>\n

Podatek dochodowy wed\u0142ug skali podatkowej – jak obliczy\u0107?<\/h2>\n

Podatek dochodowy jest stosunkowo \u0142atwy do obliczenia, nawet pomimo wszelkich niedogodno\u015bci, jakie konieczno\u015b\u0107 jego op\u0142acenia rodzi. Podstawy obliczenia podatku dochodowego stanowi oczywi\u015bcie doch\u00f3d brutto osi\u0105gni\u0119ty w danym roku podatkowym. Je\u017celi rozliczamy si\u0119 wed\u0142ug skali podatkowej, to istotne b\u0119d\u0105 oczywi\u015bcie progi podatkowe, kt\u00f3re nas dotycz\u0105.<\/p>\n

Wa\u017cne jest r\u00f3wnie\u017c to by pami\u0119ta\u0107, \u017ce nieco inaczej mo\u017ce przedstawia\u0107 si\u0119 obliczenie podatku od os\u00f3b fizycznych, a inaczej wygl\u0105da\u0107 b\u0119dzie w przypadku przedsi\u0119biorc\u00f3w<\/strong>. W przypadku tych drugich, istotna jest r\u00f3wnie\u017c forma opodatkowania – dochody osi\u0105gni\u0119te w ci\u0105gu roku mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce opodatkowane rycza\u0142tem<\/a> lub podatkiem liniowym, niekoniecznie zastosowanie znajdowa\u0107 b\u0119dzie opodatkowanie na zasadach og\u00f3lnych.<\/p>\n

Podatnicy rozliczaj\u0105cy si\u0119 z Urz\u0119dem Skarbowym powinni zatem wiedzie\u0107, \u017ce od osi\u0105gni\u0119tego dochodu powinni obligatoryjnie odliczy\u0107 dwie ulgi – kwot\u0119 woln\u0105 od podatku i kwot\u0119 zmniejszaj\u0105c\u0105 podatek<\/strong>. W przypadku kwoty wolnej, jest ona sta\u0142a – w 2024 roku wynosi 30 000 z\u0142otych. W przypadku za\u015b kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek, jest ona r\u00f3wna procentowi najni\u017cszej podstawy opodatkowania z kwoty wolnej od podatku. Wobec tego, 12% z 30 000 wynosi 3 600 z\u0142otych.<\/p>\n

Niemniej, podstawa opodatkowania to nie tylko osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d minus kwota zmniejszaj\u0105ca podatek dochodowy i minus kwota wolna od podatku. To tak\u017ce szereg ulg i odlicze\u0144, z kt\u00f3rych podatnik mo\u017ce skorzysta\u0107 na etapie wniosku. Warto w tym miejscu podkre\u015bli\u0107, \u017ce ze wsp\u00f3lnego rozliczenia z ma\u0142\u017conkiem warto skorzysta\u0107 r\u00f3wnie\u017c w tej sytuacji, w kt\u00f3rej nie obawiamy si\u0119 obj\u0119cia nas drugim progiem podatkowym – skorzystamy na zsumowaniu kwoty wolnej od podatku.<\/p>\n

Ulgi podatkowe 2024 – o czym warto pami\u0119ta\u0107?<\/h3>\n

Podatnicy rozliczaj\u0105cy podatek dochodowy powinni pami\u0119ta\u0107, \u017ce mog\u0105 skorzysta\u0107 z wielu ulg i odlicze\u0144, dzi\u0119ki kt\u00f3rym w spos\u00f3b legalny pomniejsz\u0105 wysoko\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wzgl\u0119dem Urz\u0119du Skarbowego.<\/strong> Ulgi podatkowe 2024 mog\u0105 by\u0107 r\u00f3\u017cne, w zale\u017cno\u015bci od tego czy prowadzimy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, czy te\u017c jeste\u015bmy jedynie zatrudnieni na podstawie umowy o prac\u0119 b\u0105d\u017a umowy cywilnoprawnej.<\/p>\n

Niekiedy prawid\u0142owe skorzystanie z okre\u015blonych ulg mo\u017ce sprawia\u0107 nam problem – je\u017celi nie jeste\u015bmy pewni co do w\u0142a\u015bciwego wype\u0142nienia zeznania podatkowego, to powinni\u015bmy skonsultowa\u0107 si\u0119 z dowolnym biurem ksi\u0119gowym. Je\u017celi nie posiadamy zbyt du\u017cej wiedzy w zakresie podatk\u00f3w, to mo\u017cemy mie\u0107 pewno\u015b\u0107, \u017ce ka\u017cdorazowo wyjdziemy na takich us\u0142ugach korzystnie.<\/p>\n

Z jakich ulg i odlicze\u0144 mog\u0105 skorzysta\u0107 podatnicy staj\u0105cy w obliczu Urz\u0119du Skarbowego? Wszystkie je mo\u017cna podzieli\u0107 przez wzgl\u0105d na kilka kategorii:<\/p>\n

Zdrowie:<\/strong><\/h4>\n