{"id":49094,"date":"2024-05-23T17:27:43","date_gmt":"2024-05-23T15:27:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=49094"},"modified":"2024-05-23T17:27:45","modified_gmt":"2024-05-23T15:27:45","slug":"35-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-co-to-jest","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-co-to-jest\/","title":{"rendered":"Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych – co to jest?"},"content":{"rendered":"\n

Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych to jedna z form opodatkowania – obok podatku dochodowego op\u0142acanego na zasadach og\u00f3lnych i podatku liniowego – kt\u00f3r\u0105 przedsi\u0119biorca mo\u017ce wybra\u0107 dla rozliczania si\u0119 z Urz\u0119dem Skarbowym. Sama konstrukcja podatku mo\u017ce wydawa\u0107 si\u0119 nieco skomplikowana – przede wszystkim przez zr\u00f3\u017cnicowane stawki rycza\u0142tu – jednak korzystanie z tej formy opodatkowania jest w praktyce nie tylko wygodne, ale i w wielu przypadkach bardzo zyskowne. Oczywi\u015bcie wszystko zale\u017cy od rodzaju i wielko\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/strong><\/p>\n

Czym dok\u0142adnie jest rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych i dla kogo jest to wskazana forma opodatkowania? Kto mo\u017ce, a kto nie mo\u017ce z niej skorzysta\u0107? Jakie s\u0105 stawki rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych? Jak zarejestrowa\u0107 firm\u0119 w ramach podatku rycza\u0142towego i w jaki spos\u00f3b go op\u0142aca\u0107? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n

Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych – podstawowe informacje<\/h2>\n

Rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych nazywamy jedn\u0105 z trzech podstawowych form opodatkowania<\/strong> – zaraz obok opodatkowania podatkiem dochodowym na zasadach og\u00f3lnych i opodatkowania podatkiem liniowym. Podstaw\u0119 prawn\u0105 dla obecno\u015bci tego podatku stanowi w polskiej przestrzeni gospodarczej stanowi Ustawa o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez osoby fizyczne.<\/p>\n

Sama zasada dzia\u0142ania tego rodzaju podatku nie jest szczeg\u00f3lnie skomplikowana, cho\u0107 konfundowa\u0107 mog\u0105 rozliczne stawki rycza\u0142tu, kt\u00f3rych jest a\u017c dziewi\u0119\u0107<\/strong> – w\u0142a\u015bciwa stawka uzale\u017cniona jest od rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. W przypadku wielu przedsi\u0119biorstw rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych mo\u017ce stanowi\u0107 op\u0142acaln\u0105 form\u0119 opodatkowania, jednak nie ka\u017cdy mo\u017ce z niej skorzysta\u0107.<\/p>\n

W przypadku opodatkowania rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych, podstaw\u0119 opodatkowania stanowi przych\u00f3d przedsi\u0119biorcy, pomniejszony o w\u0142a\u015bciwe odliczenia. Niemniej, trzeba pami\u0119ta\u0107, \u017ce decyduj\u0105c si\u0119 na tak\u0105 form\u0119 opodatkowania, nie b\u0119dziemy mogli w swoim zeznaniu podatkowym uwzgl\u0119dnia\u0107 koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w<\/a>, nie b\u0119dziemy mogli rozliczy\u0107 si\u0119 wsp\u00f3lnie z ma\u0142\u017conkiem, ani nie b\u0119dziemy mogli odliczy\u0107 ulgi na dziecko. Niemniej, rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych pozwala na stosowanie uproszczonej ksi\u0119gowo\u015bci, wymagaj\u0105c jedynie rzetelnej ewidencji przychod\u00f3w.<\/p>\n

Jakie s\u0105 stawki rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych?<\/h3>\n

Istnieje dziewi\u0119\u0107 stawek rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych, od 2% do 17%. To kt\u00f3ra ze stawek b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 w Twoim przypadku jest uzale\u017cnione od rodzaju dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przyjdzie Ci prowadzi\u0107. Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce w przypadku niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez podatnika, to, kt\u00f3ra ze stawek b\u0119dzie go obowi\u0105zywa\u0107, uzale\u017cnione jest w\u0142a\u015bnie od ich poziomu. Wi\u0119cej szczeg\u00f3\u0142\u00f3w na temat przeczytasz w dalszej cz\u0119\u015bci materia\u0142u.<\/p>\n

Obowi\u0105zki przedsi\u0119biorc\u00f3w opodatkowanych rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/h2>\n

Opr\u00f3cz oczywistego obowi\u0105zku przedsi\u0119biorcy, jakim jest op\u0142acanie nale\u017cno\u015bci w terminie, podmioty kt\u00f3re zdecydowa\u0142y si\u0119 na opodatkowanie rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych obowi\u0105zane s\u0105 do prowadzenia rzetelnej ewidencji przychod\u00f3w.<\/strong> Z tego obowi\u0105zku s\u0105 jednak wy\u0142\u0105czone przychody, kt\u00f3re osi\u0105gane s\u0105 na podstawie najmu prywatnego.<\/p>\n

Ewidencj\u0119 przychod\u00f3w nale\u017cy prowadzi\u0107 w oparciu o wz\u00f3r opublikowany w rozporz\u0105dzeniu Ministra Finans\u00f3w z dnia 17 grudnia 2021 roku. Mo\u017cna j\u0105 prowadzi\u0107 zar\u00f3wno w formie papierowej lub elektronicznej, odr\u0119bnie dla ka\u017cdego roku podatkowego.<\/strong> Wa\u017cne jest, aby ewidencja zawiera\u0142a dat\u0119 wpisu oraz uzyskania przychodu, numer dowodu ksi\u0119gowego stanowi\u0105cego podstaw\u0119 dla dokonania wpisu, a tak\u017ce rodzaj zastosowanej stawki podatkowej dla danego przychodu.<\/p>\n

Wszystkie zapisy dokonywane w ewidencji przychod\u00f3w powinny znajdowa\u0107 swoj\u0105 podstaw\u0119 w fakturach VAT<\/a>, rachunkach lub dokumentach celnych, a w przypadku sprzeda\u017cy bez faktur – na podstawie dowod\u00f3w wewn\u0119trznych.<\/p>\n

Opr\u00f3cz tego, przedsi\u0119biorcy kt\u00f3rzy wybrali t\u0119 form\u0119 rozliczenia, musz\u0105 posiada\u0107 i przechowywa\u0107 dowody zakupu towar\u00f3w, a tak\u017ce prowadzi\u0107 wykaz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Wszystkie dokumenty powinny by\u0107 przechowywane w miejscu wykonywania dzia\u0142alno\u015bci, w siedzibie sp\u00f3\u0142ki lub w biurze rachunkowym, kt\u00f3re wspiera nas w rozliczeniach.<\/p>\n

Ewidencja przychod\u00f3w w 2025 roku – co si\u0119 zmieni?<\/h3>\n

Warto mie\u0107 na wzgl\u0119dzie fakt, \u017ce ju\u017c w 2025 roku cz\u0119\u015b\u0107 przepis\u00f3w dotycz\u0105cych rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych ulegnie zmianie. Przede wszystkim przedsi\u0119biorcy b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zani do prowadzenia ewidencji przychod\u00f3w i wykazu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych przy u\u017cyciu program\u00f3w komputerowych,<\/strong> przesy\u0142aj\u0105c dokumentacj\u0119 do Urz\u0119du Skarbowego w uj\u0119ciu miesi\u0119cznym lub kwartalnym – zale\u017cnie od wybranej metody.<\/p>\n

Brak ewidencji przychod\u00f3w przy rycza\u0142cie – jakie kary?<\/h3>\n

Podatnicy rozliczaj\u0105cy si\u0119 na podstawie rycza\u0142tu powinni mie\u0107 na uwadze fakt, \u017ce zaniechanie obowi\u0105zku rzetelnego ewidencjonowania przychod\u00f3w czy prowadzenia wykazu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce mie\u0107 powa\u017cne konsekwencje karno-skarbowe.<\/p>\n

Je\u017celi nie prowadzisz ewidencji przychod\u00f3w pomimo prawnego obowi\u0105zku, lub prowadzisz j\u0105 w taki spos\u00f3b, kt\u00f3ry uniemo\u017cliwia uznanie jej za dow\u00f3d skarbowy w rozumieniu obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w, to pracownicy Urz\u0119du Skarbowego samodzielnie oszacuj\u0105 Tw\u00f3j przych\u00f3d i opodatkuj\u0105 go pi\u0119ciokrotno\u015bci\u0105 nale\u017cnej stawki rycza\u0142tu (do maksymalnie 75%).<\/strong><\/p>\n

Kiedy rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych si\u0119 op\u0142aca?<\/h2>\n

W polskim systemie podatkowym funkcjonuj\u0105 r\u00f3\u017cne formy opodatkowania, przeznaczone dla r\u00f3\u017cnego typu prowadzonych dzia\u0142alno\u015bci. Przedsi\u0119biorca w trakcie rejestracji firmy mo\u017ce osobi\u015bcie wybra\u0107 form\u0119 opodatkowania, cho\u0107 trzeba mie\u0107 na wzgl\u0119dzie, \u017ce niekiedy z przepis\u00f3w wynika\u0107 b\u0119dzie, \u017ce dany rodzaj prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej nie podlega pod mo\u017cliwo\u015b\u0107 rozliczania jej w taki spos\u00f3b.<\/p>\n

Opr\u00f3cz rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych, przedsi\u0119biorcy mog\u0105 zdecydowa\u0107 si\u0119 na podatek dochodowy rozliczany na zasadach og\u00f3lnych (wed\u0142ug skali podatkowej<\/a>), jak i podatek liniowy (jedna stawka podatku dochodowego). W zale\u017cno\u015bci od sytuacji przedsi\u0119biorcy, ka\u017cda z form podatku mo\u017ce by\u0107 mniej lub bardziej op\u0142acalna.<\/p>\n

Z uwagi na konstrukcj\u0119 rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych trzeba zauwa\u017cy\u0107, \u017ce taka forma opodatkowania b\u0119dzie op\u0142acalna niemal wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, w kt\u00f3rej podmiot gospodarczy ponosi niskie koszty prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci<\/strong> – w przypadku rycza\u0142tu nie mo\u017cna ich bowiem w \u017caden spos\u00f3b odliczy\u0107.<\/p>\n

Ponadto, w niekt\u00f3rych sytuacjach mo\u017ce si\u0119 sta\u0107 tak, \u017ce stawki rycza\u0142tu dla okre\u015blonej dzia\u0142alno\u015bci b\u0119d\u0105 ni\u017csze, ni\u017c 12% podatku dochodowego na zasadach og\u00f3lnych. Warto w\u00f3wczas dokona\u0107 kalkulacji, czy niemo\u017cno\u015b\u0107 stosowania odlicze\u0144 podatkowych, ale przy jednoczesnym zastosowaniu ni\u017cszej stawki podatkowej, b\u0119dzie dla nas korzystniejsza.<\/p>\n

Kto mo\u017ce korzysta\u0107 z rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych?<\/h3>\n

Z rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych mo\u017ce korzysta\u0107 wiele rodzaj\u00f3w przedsi\u0119biorstw, przy czym forma prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017ce by\u0107 istotna. Zgodnie z polskim prawem, z opisywanej tu formy opodatkowania mog\u0105 korzysta\u0107:<\/p>\n