{"id":43957,"date":"2024-01-31T19:22:52","date_gmt":"2024-01-31T18:22:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=43957"},"modified":"2024-01-31T19:22:53","modified_gmt":"2024-01-31T18:22:53","slug":"35-podatek-liniowy-co-to-jest-komu-sie-oplaca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-podatek-liniowy-co-to-jest-komu-sie-oplaca\/","title":{"rendered":"Podatek liniowy – co to jest? Komu si\u0119 op\u0142aca?"},"content":{"rendered":"\n

Polskie prawo umo\u017cliwia przedsi\u0119biorcom wyb\u00f3r formy opodatkowania w zale\u017cno\u015bci od wielu czynnik\u00f3w – na przyk\u0142ad rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, czy te\u017c po prostu wysoko\u015bci dochodu osi\u0105gni\u0119tego w danym roku podatkowym. Podatek liniowy w wielu przypadkach mo\u017ce by\u0107 najbardziej op\u0142acaln\u0105 form\u0105 opodatkowania ze wszystkich, szczeg\u00f3lnie w\u00f3wczas, gdy planujemy rozpocz\u0119cie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/strong><\/p>\n

\"podatek-liniowy\"<\/p>\n

Czym dok\u0142adnie jest podatek liniowy i ile wynosi jego stawka? Kiedy opodatkowanie podatkiem liniowym jest najbardziej op\u0142acalne? Jak podatek liniowy wypada na tle innych form opodatkowania? Czy mo\u017cna zdecydowa\u0107 si\u0119 na opodatkowanie podatkiem liniowym bez prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej? Jaka jest stawka podatku liniowego? Jak rozliczy\u0107 podatek liniowy i z jakich ulg mo\u017cna skorzysta\u0107? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n

Podatek liniowy w pigu\u0142ce – co to jest?<\/h2>\n

Podatek liniowy to jedna z trzech form opodatkowania na jakie podatnik mo\u017ce si\u0119 zdecydowa\u0107 rozliczaj\u0105c podatek dochodowy.<\/strong> W teorii jest to najprostsza z form opodatkowania i jednocze\u015bnie mo\u017ce by\u0107 najbardziej op\u0142acalna. Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 liter\u0105 prawa, wybieraj\u0105c podatek liniowy b\u0119dziemy odprowadza\u0107 do Urz\u0119du Skarbowego 19% dochodu osi\u0105gni\u0119tego w danym roku podatkowym, bez wzgl\u0119du na jego wysoko\u015b\u0107, jak to ma miejsce na przyk\u0142ad w przypadku skali podatkowej.<\/p>\n

Podatek liniowy umo\u017cliwia tak\u017ce korzystanie z rozmaitych ulg podatkowych (przewidzianych wy\u0142\u0105cznie dla tej formy rozliczenia), jak r\u00f3wnie\u017c pozwala na odliczenie koszt\u00f3w uzyskania przychodu. Niestety, istniej\u0105 pewne ograniczenia w jego dost\u0119pno\u015bci dla obywateli.<\/p>\n

Podatek liniowy 2024 – czy s\u0105 jakie\u015b zmiany?<\/h3>\n

Wiele os\u00f3b obawia si\u0119, \u017ce niesta\u0142o\u015b\u0107 polskiego prawa podatkowego sprawi, \u017ce w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym co\u015b, co wydawa\u0142o im si\u0119 korzystne, szybko utraci swoje pozytywne walory i w wyniku ca\u0142ej operacji b\u0119d\u0105 stratni. Nic jednak bardziej mylnego. Podatek liniowy cechuje si\u0119 do\u015b\u0107 du\u017c\u0105 stabilno\u015bci\u0105 i w roku 2024 nie b\u0119dzie dotkni\u0119ty \u017cadnymi zmianami natury prawnej<\/strong> – nie by\u0142o tak te\u017c w latach uprzednich.<\/p>\n

Wy\u017cej opisywana sytuacja dotyczy jednak wy\u0142\u0105cznie samej struktury podatku, przeznaczonego w swych fundamentach dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w sensie rynkowym, a nie w celu omini\u0119cia drugiego progu podatkowego i wsp\u00f3\u0142pracy z pracodawc\u0105 na podstawie kontraktu B2B. W przypadku jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych utworzonych w tym w\u0142a\u015bnie celu zmieni\u0107 si\u0119 mo\u017ce wiele – wprowadzony mo\u017ce zosta\u0107 tzw. „test przedsi\u0119biorcy<\/a>„, kt\u00f3ry dla os\u00f3b samozatrudnionych mo\u017ce by\u0107 powa\u017cnym ciosem. Wi\u0119cej na ten temat przeczytasz ni\u017cej.<\/p>\n

Podatek dochodowy a podatek liniowy<\/h2>\n

Wyb\u00f3r formy opodatkowania co do zasady zarezerwowany jest wy\u0142\u0105cznie dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105<\/strong>, o czym m\u00f3wi Ustawa o podatku dochodowym. Osoby fizyczne rozliczaj\u0105 si\u0119 wed\u0142ug skali podatkowej (rozliczenie na zasadach og\u00f3lnych). Przedsi\u0119biorcy r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 korzysta\u0107 z tej formy opodatkowania, jednak jest ona zarezerwowana raczej dla ma\u0142ych firm. Ostatni\u0105 z alternatyw jest rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/p>\n

Przy wyborze formy opodatkowania powinni\u015bmy kierowa\u0107 si\u0119 przede wszystkim rodzajem wykonywanej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a tak\u017ce – wynikaj\u0105c\u0105 z tego po\u015brednio – potencjaln\u0105 wysoko\u015bci\u0105 osi\u0105ganych w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w. Je\u017celi osi\u0105gamy du\u017ce dochody z tytu\u0142u prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, to z ca\u0142\u0105 pewno\u015bci\u0105 powinni\u015bmy zdecydowa\u0107 si\u0119 na podatek liniowy. Stawka podatku liniowego wynosi zawsze 19%, bez wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 osi\u0105ganych przez nas dochod\u00f3w.<\/strong><\/p>\n

Inaczej jest w przypadku skali podatkowej, gdzie, co prawda, dochody do poziomu 120 000 z\u0142otych rocznie opodatkowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie 12% stawk\u0105 podatku, jednak „nadwy\u017cka” dochodu opodatkowana jest ju\u017c stawk\u0105 32%. Jest to tak zwany drugi pr\u00f3g podatkowy<\/a>. Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych nie przys\u0142uguje z kolei wszystkim rodzajom prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i obarczony jest tak\u017ce kryterium dochodowym.<\/p>\n

Podatek dochodowy mo\u017cna tak\u017ce skutecznie umniejszy\u0107, szczeg\u00f3lnie w sytuacji, w kt\u00f3rej zdecydujemy si\u0119 na podatek liniowy. Mo\u017cemy liczy\u0107 zar\u00f3wno na atrakcyjne ulgi podatkowe, jak i mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/strong> Nale\u017cy jednak przy tym pami\u0119ta\u0107, \u017ce w przypadku podatku liniowego nie obowi\u0105zuje kwota wolna od podatku.<\/p>\n

<\/p>\n

Dla kogo jest przeznaczony podatek liniowy?<\/h2>\n

Podatkiem liniowym mo\u017ce rozlicza\u0107 si\u0119 ka\u017cda osoba prowadz\u0105ca w Polsce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105. Dotyczy to dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadzonej samodzielnie, dzia\u0142\u00f3w specjalnych produkcji rolnej, pozarolniczej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i innych form prowadzenia biznesu. Nie zawsze jest to jednak najbardziej op\u0142acalna forma opodatkowania.<\/p>\n

Podatek liniowy najbardziej op\u0142aca si\u0119 w sytuacji, w kt\u00f3rej jako przedsi\u0119biorca chcemy unikn\u0105\u0107 drugiego progu podatkowego<\/strong>. Drugi pr\u00f3g podatkowy wed\u0142ug skali podatkowej to a\u017c 32% podatku dochodowego od „nadwy\u017cki” dochod\u00f3w powy\u017cej 120 000 z\u0142otych rocznie. Jak nietrudno obliczy\u0107, je\u017celi Twoja dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza przynosi Ci miesi\u0119czny doch\u00f3d wy\u017cszy ani\u017celi 10 000 z\u0142otych, to uroki podatku liniowego powinny by\u0107 dla Ciebie bardziej przekonuj\u0105ce ni\u017c opodatkowanie na zasadach og\u00f3lnych.<\/p>\n

Podatek liniowy a umowa B2B<\/h3>\n

Umowa B2B (czyli business to business) to specyficzny rodzaj umowy cywilnoprawnej, polegaj\u0105cy na wsp\u00f3\u0142pracy dw\u00f3ch przedsi\u0119biorc\u00f3w. Umowy tego rodzaju nie podlegaj\u0105 pod przepisy Kodeksu Pracy<\/strong>, wobec czego niekt\u00f3re \u015brodki ochrony pracownik\u00f3w mog\u0105 nie znajdowa\u0107 w nich zastosowania, cho\u0107 wszystko zale\u017cy od tego, w jaki spos\u00f3b strony umowy dojd\u0105 ze sob\u0105 do porozumienia.<\/p>\n

Tak czy inaczej, praca na podstawie umowy B2B<\/a> pozwala zainteresowanemu na opodatkowanie dochod\u00f3w podatkiem liniowym, poniewa\u017c wymaga to od niego za\u0142o\u017cenia jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. W ten spos\u00f3b wielu wysokiej klasy specjalist\u00f3w omija konieczno\u015b\u0107 rozliczania si\u0119 na zasadach og\u00f3lnych.<\/p>\n

Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 przej\u015bcia na umow\u0119 B2B u obecnego pracodawcy obarczona jest licznymi obostrzeniami<\/strong>, wobec czego skuteczna zmiana formy opodatkowania mo\u017ce by\u0107 wr\u0119cz niemo\u017cliwa. Wiele zastrze\u017ce\u0144 budzi tak\u017ce legalno\u015b\u0107 takiego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Nie ulega w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce Skarb Pa\u0144stwa traci na kreatywno\u015bci Polak\u00f3w (do kt\u00f3rej, paradoksalnie, samo ich zmusza gargantuiczn\u0105 skal\u0105 obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych). Wobec tego trwaj\u0105 intensywne prace nad ca\u0142kowit\u0105 „delegalizacj\u0105” um\u00f3w B2B, w czym dopom\u00f3c ma tzw. „test przedsi\u0119biorcy”.<\/p>\n

Podatek liniowy bez dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h3>\n

Podatek dochodowy nie jest odprowadzany wy\u0142\u0105cznie od dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej – p\u0142aci\u0107 go musz\u0105 wszystkie osoby wykonuj\u0105ce prac\u0119 na terenie naszego kraju. Mog\u0105 to by\u0107 dochody osi\u0105gane w ramach stosunku pracy lub sp\u00f3\u0142dzielczego stosunku pracy, w ramach umowy o dzie\u0142o czy umowy zlecenia, a tak\u017ce w ramach innych aktywno\u015bci gospodarczych (na przyk\u0142ad wynajmu czy dzier\u017cawy).<\/p>\n

Z przepis\u00f3w prawa jasno jednak wynika, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 op\u0142acania podatku liniowego jest zarezerwowana wy\u0142\u0105cznie dla os\u00f3b czerpi\u0105cych dochody z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/strong> To w\u0142a\u015bnie z tego powodu tak popularne s\u0105 w Polsce wy\u017cej opisywane umowy B2B – szczeg\u00f3lnie w sektorach wyspecjalizowanych, gdzie pracownikom oferuje si\u0119 bardzo wysokie wynagrodzenia.<\/p>\n

Utrata prawa do opodatkowania podatkiem liniowym<\/h3>\n

Nabycie prawa do rozliczania si\u0119 z fiskusem w ramach podatku liniowego nie oznacza wcale, \u017ce takiego prawa nie mo\u017cemy straci\u0107. G\u0142\u00f3wnym ku temu powodem jest w\u0142a\u015bnie praca na podstawie umowy B2B, kt\u00f3r\u0105 ju\u017c aktualne przepisy staraj\u0105 si\u0119 ogranicza\u0107.<\/p>\n

Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 liter\u0105 prawa, mo\u017cemy utraci\u0107 prawo do rozliczania si\u0119 w ramach podatku liniowego w sytuacji, w kt\u00f3rej prowadz\u0105c jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 b\u0119dziemy \u015bwiadczy\u0107 us\u0142ugi na rzecz by\u0142ego pracodawcy lub obecnego<\/strong>. Taki zakaz trwa przez ca\u0142y rok od rozpocz\u0119cia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Umowa B2B nak\u0142ada tak\u017ce na przedsi\u0119biorc\u0119 inne obostrzenia – dla przyk\u0142adu, wykonuj\u0105c us\u0142ugi na rzecz by\u0142ego lub obecnego pracodawcy nie mo\u017cemy korzysta\u0107 z ulg jakie zapewnia „ma\u0142y ZUS”.<\/p>\n

Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce utrata prawa do opodatkowania podatkiem liniowym w takiej sytuacji jest zasadna wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy na rzecz by\u0142ego lub obecnego pracodawcy \u015bwiadczymy takie same us\u0142ugi, jakie \u015bwiadczyli\u015bmy w ramach umowy o prac\u0119. Warto w tym miejscu tak\u017ce podkre\u015bli\u0107 fakt, \u017ce je\u017celi kontrakt B2B b\u0119dzie zanadto przypomina\u0142 swoj\u0105 form\u0105 umow\u0119 o prac\u0119, to Pa\u0144stwowa Inspekcja Pracy (PIP) b\u0119dzie mog\u0142a dokona\u0107 zamiany umowy<\/strong>, obarczaj\u0105c nas konieczno\u015bci\u0105 op\u0142acenia nale\u017cnego podatku zgodnie ze skal\u0105 podatkow\u0105, jednocze\u015bnie wyci\u0105gaj\u0105c inne konsekwencje wobec naszego pracodawcy.<\/p>\n

<\/p>\n

Kiedy przej\u015b\u0107 na podatek liniowy? Jak to zrobi\u0107?<\/h2>\n

Jak ju\u017c wykazali\u015bmy wy\u017cej, przej\u015bcie na podatek liniowy jest najbardziej op\u0142acalne w sytuacji, w kt\u00f3rej dochody osi\u0105gane przez nas w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej s\u0105 wy\u017csze, ani\u017celi 120 000 z\u0142otych w skali roku. Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce podatek dochodowy op\u0142aca si\u0119 bazowo wedle skali podatkowej<\/strong>, wobec czego ch\u0119\u0107 przej\u015bcia na podatek liniowy nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do Naczelnika w\u0142a\u015bciwego Urz\u0119du Skarbowego. Z formalnego punktu widzenia mo\u017cemy to zrobi\u0107 na dwa sposoby, zale\u017cnie od naszej sytuacji:<\/p>\n