{"id":43905,"date":"2024-01-25T17:15:05","date_gmt":"2024-01-25T16:15:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=43905"},"modified":"2024-07-22T09:24:37","modified_gmt":"2024-07-22T07:24:37","slug":"35-kwota-wolna-od-podatku-czym-jest-i-ile-wynosi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-kwota-wolna-od-podatku-czym-jest-i-ile-wynosi\/","title":{"rendered":"Kwota wolna od podatku – czym jest i ile wynosi?"},"content":{"rendered":"\n

Kwota wolna od podatku to temat niezwykle dla Polak\u00f3w istotny – tym ch\u0119tniej dyskutowany, czym bli\u017cej jest do corocznego rozliczenia PIT. Wysoko\u015b\u0107 kwoty wolnej od podatku bezpo\u015brednio wp\u0142ywa\u0107 b\u0119dzie na zarobki niemal\u017ce ka\u017cdego z nas, umniejszaj\u0105c poziom nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re b\u0119dziemy musieli wp\u0142aci\u0107 na rzecz Urz\u0119du Skarbowego. <\/strong><\/p>\n

\"kwota-wolna-od-podatku\"<\/p>\n

Czym dok\u0142adnie jest kwota wolna od podatku? Ile wynosi i jaka jest szansa na jej podniesienie w najbli\u017cszym roku podatkowym? Kogo dotyczy kwota wolna od podatku? Czym jest kwota zmniejszaj\u0105ca podatek? Jak unikn\u0105\u0107 drugiego progu podatkowego? Jak rozliczy\u0107 PIT? O jakich innych ulgach warto pami\u0119ta\u0107 rozliczaj\u0105c si\u0119 z Urz\u0119dem Skarbowym? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n

Kwota wolna od podatku – co to znaczy?<\/h2>\n

Podatek dochodowy jest jednym z podstawowych obci\u0105\u017ce\u0144 fiskalnych, z kt\u00f3rym spotka\u0107 si\u0119 mo\u017cemy zasadniczo we wszystkich systemach podatkowych \u015bwiata. Konieczno\u015b\u0107 op\u0142acenia podatku dochodowego dotyczy ka\u017cdego z nas, cho\u0107 r\u00f3\u017cni\u0107 mo\u017ce si\u0119 stawka podatku i rodzaj ulg z kt\u00f3rych mo\u017cemy skorzysta\u0107.<\/p>\n

Kwota wolna od podatku dotyczy niemal\u017ce wszystkich podatnik\u00f3w – o wyj\u0105tkach b\u0119dziesz m\u00f3g\u0142 przeczyta\u0107 ni\u017cej<\/strong>. Co do zasady jednak, je\u017celi jeste\u015b osob\u0105 zatrudnion\u0105 na podstawie umowy o prac\u0119, to z ca\u0142\u0105 pewno\u015bci\u0105 mo\u017cesz i powiniene\u015b skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku, tym samym otrzymuj\u0105c od fiskusa nale\u017cny Ci zwrot podatku – kt\u00f3rego wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od Twoich zarobk\u00f3w.<\/p>\n

Czym jest kwota wolna od podatku? Jest to ustawowo okre\u015blona kwota pieni\u0119dzy, kt\u00f3ra nie jest obj\u0119ta konieczno\u015bci\u0105 zap\u0142acenia podatku dochodowego<\/strong> (nawet je\u017celi podatnik jest obj\u0119ty podatkiem dochodowym). Je\u017celi roczne zarobki danego podmiotu s\u0105 ni\u017csze od wysoko\u015bci kwoty wolnej od podatku, to oznacza to, \u017ce taka osoba nie zap\u0142aci podatku dochodowego. Je\u017celi za\u015b s\u0105 wy\u017csze, to podatek dochodowy b\u0119dzie zobowi\u0105zana zap\u0142aci\u0107 wy\u0142\u0105cznie od „nadwy\u017cki” dochodu.<\/p>\n

Opisywany tutaj system jest w\u0142a\u015bciwy dla skali podatkowej, kt\u00f3ra w swoim zamy\u015ble ma chroni\u0107 osoby najbiedniejsze od uiszczania na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa nazbyt du\u017cych kwot pieni\u0119dzy.<\/strong> Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce bez wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 wymaganych przez Urz\u0105d Skarbowy zobowi\u0105za\u0144 (lub nawet ich brak) ka\u017cdorazowo b\u0119dziemy obowi\u0105zani do wype\u0142nienia w\u0142a\u015bciwej deklaracji podatkowej.<\/p>\n

<\/p>\n

Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2024?<\/h2>\n

Wysoko\u015b\u0107 kwoty wolnej od podatku jest w Polsce co jaki\u015b czas szeroko dyskutowana w przestrzeni publicznej. Apogeum dysput przypada zwykle na okres przedwyborczy, gdzie rozmaite partie prze\u015bcigaj\u0105 si\u0119 w obietnicach, cz\u0119sto obiecuj\u0105c podwy\u017cszenie kwoty wolnej od podatku. Podobnie rzecz si\u0119 mia\u0142a przy okazji ostatnich elekcji i podobny by\u0142 jej rezultat – zamiast podwy\u017cek roz\u0142o\u017cone r\u0119ce i cyniczne u\u015bmiechy.<\/p>\n

Aktualnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 z\u0142.<\/strong> Kwoty wolnej od podatku nie mo\u017cna si\u0119 zrzec ani pomin\u0105\u0107 w swoim rozliczeniu rocznym – nie mo\u017cna jednak r\u00f3wnie\u017c odprowadza\u0107 na konto Urz\u0119du Skarbowego mniejszych zaliczek czy pomija\u0107 ich w sytuacji, w kt\u00f3rej mamy \u015bwiadomo\u015b\u0107, \u017ce nasze roczne zarobki nie przekrocz\u0105 wy\u017cej wymienionej kwoty. W przypadku nadp\u0142aty, Urz\u0105d Skarbowy zwr\u00f3ci nam nale\u017cno\u015bci po danym okresie rozliczeniowym.<\/p>\n

Podwy\u017cszenie kwoty wolnej od podatku dochodowego – kiedy?<\/h3>\n

Jak ju\u017c wspominali\u015bmy wy\u017cej, podwy\u017cszenie kwoty wolnej od podatku by\u0142o elementem programu wi\u0119kszo\u015bci partii startuj\u0105cych w uprzednich wyborach. Podniesienie kwoty wolnej oferowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c zwyci\u0119ska Koalicja Obywatelska.<\/p>\n

Zgodnie z obietnicami Donalda Tuska uj\u0119tymi w programie „100 Konkret\u00f3w<\/a>„, kwota wolna od podatku w 2024 roku mia\u0142a wynie\u015b\u0107 60 000 z\u0142otych, a wi\u0119c dwukrotnie wi\u0119cej ni\u017c ma to miejsce dzi\u015b. Jak jednak mogli\u015bmy si\u0119 dowiedzie\u0107 od wielu przedstawicieli koalicji rz\u0105dz\u0105cej, jedyne co si\u0119 zwi\u0119kszy to nie kwota wolna od podatku, a liczba niespe\u0142nionych obietnic polityk\u00f3w i oszukanych przez nich Polak\u00f3w.<\/strong><\/p>\n

<\/p>\n

Kogo dotyczy kwota wolna od podatku?<\/h2>\n

Kwota wolna od podatku dotyczy wszystkich podatnik\u00f3w rozliczaj\u0105cych przychody wykazywane w deklaracji PIT-36 lub PIT-37, a wi\u0119c wed\u0142ug skali podatkowej. Dotyczy to zar\u00f3wno os\u00f3b fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o prac\u0119, jak i wielu os\u00f3b czerpi\u0105cych zyski z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n

Niemniej, z kwoty wolnej od podatku nie mog\u0105 skorzysta\u0107 wszyscy.<\/strong> Nie daj\u0105 do niej prawa dochody zwolnione z opodatkowania ex officio oraz i pozosta\u0142e formy opodatkowania (z wyj\u0105tkiem opisywanej skali podatkowej). Wobec tego, je\u017celi op\u0142acasz rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych (PIT-28), podatek liniowy<\/a> (PIT-36L), podatek od kapita\u0142\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (PIT-38), lub podatek od zbycia nieruchomo\u015bci (PIT-39), to nie mo\u017cesz skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku.<\/p>\n

Jeszcze do niedawna z kwoty wolnej od podatku nie mog\u0142y korzysta\u0107 osoby pracuj\u0105ce na umowach, kt\u00f3re by\u0142y rozliczane rycza\u0142towo – chodzi tu o umowy zlecenie czy umowy o dzie\u0142o. Szcz\u0119\u015bliwie, w my\u015bl przeprowadzonych nowelizacji przepis\u00f3w, od bie\u017c\u0105cego roku przepisy o kwocie wolnej dotycz\u0105 r\u00f3wnie\u017c takich podatnik\u00f3w.<\/strong><\/p>\n

Kwota wolna od podatku – brutto czy netto?<\/h2>\n

Pytaniem niezwykle cz\u0119sto zadawanym przez podatnik\u00f3w jest to, czy kwota wolna od podatku podawana jest jako kwota brutto zarobk\u00f3w, czy kwota netto. W du\u017cym uproszczeniu mo\u017cna by\u0142oby uzna\u0107, \u017ce chodzi o doch\u00f3d netto, jednak nie jest to do ko\u0144ca precyzyjne<\/p>\n

Co do zasady, doch\u00f3d podatnika w\u0142a\u015bciwy dla odliczenia kwoty wolnej od podatku to jego przych\u00f3d pomniejszony o koszty uzyskania przychodu <\/strong>– i w\u0142a\u015bnie tak nale\u017cy zapatrywa\u0107 si\u0119 na t\u0119 spraw\u0119, bo b\u0119d\u0105c w pe\u0142ni dok\u0142adnym, nie jest to ani doch\u00f3d brutto, ani doch\u00f3d netto.<\/p>\n

Wynagrodzenie brutto podatnika sk\u0142ada si\u0119 bowiem z pi\u0119ciu element\u00f3w, kt\u00f3re odci\u0105gane s\u0105 przez pracodawc\u0119: s\u0105 to ubezpieczenia spo\u0142eczne (emerytalne, chorobowe i rentowe), sk\u0142adka zdrowotna i w\u0142a\u015bnie zaliczka na podatek dochodowy<\/strong>. Ca\u0142a „pi\u0105tka” jest odci\u0105gana z naszej wyp\u0142aty przed ustaleniem podstawy do odliczenia kwoty wolnej, jednak zaliczka na podatek dochodowy zostanie nam zwr\u00f3cona w pe\u0142ni lub cz\u0119\u015bciowo, zale\u017cnie od ca\u0142o\u015bci zarobionych w danym roku podatkowym pieni\u0119dzy.<\/p>\n

<\/p>\n

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszaj\u0105ca podatek – r\u00f3\u017cnice<\/h2>\n

Osoby kt\u00f3re wkr\u00f3tce zap\u0142ac\u0105 podatek dochodowy powinny pami\u0119ta\u0107, \u017ce kwota wolna od podatku nie jest jedyn\u0105 okoliczno\u015bci\u0105 ustawow\u0105 zmniejszaj\u0105c\u0105 podatek nale\u017cny do uiszczenia. Inn\u0105 z nich jest w\u0142a\u015bnie kwota zmniejszaj\u0105ca podatek. Wbrew podobnej nazwie, s\u0105 to dwie r\u00f3\u017cne rzeczy.<\/p>\n

Kwota zmniejszaj\u0105ca podatek jest r\u00f3wna procentowej warto\u015bci podatku dochodowego, a podstaw\u0119 dla jej obliczenia stanowi kwota wolna od podatku. Wynika st\u0105d zatem, \u017ce skoro PIT wynosi 12%, a kwota wolna od podatku wynosi 30 000 z\u0142otych, to kwota zmniejszaj\u0105ca podatek jest r\u00f3wna 3 600 z\u0142otych.<\/strong> Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 o odliczeniu jej od \u0142\u0105cznej nale\u017cno\u015bci, jakiej wymaga\u0107 od nas b\u0119dzie Urz\u0105d Skarbowy.<\/p>\n

Formularz PIT-2, czyli kwota zmniejszaj\u0105ca podatek jako cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia<\/h3>\n

Kwota zmniejszaj\u0105ca podatek nie musi stanowi\u0107 cz\u0119\u015bci zaliczki na podatek dochodowy, jak\u0105 w Twoim imieniu co miesi\u0105c odprowadza za Ciebie Tw\u00f3j pracodawca. Zamiast tego mo\u017ce ona co miesi\u0105c zasila\u0107 Twoje konto.<\/p>\n

W tym celu musisz z\u0142o\u017cy\u0107 na r\u0119ce swojego pracodawcy formularz PIT-2<\/a>, wobec kt\u00f3rego nie b\u0119dzie on stosowa\u0142 kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek przekazuj\u0105c zaliczk\u0119 na podatek do Urz\u0119du. Si\u0142\u0105 rzeczy, Twoja wyp\u0142ata zwi\u0119kszy si\u0119 w\u00f3wczas o 300 z\u0142otych miesi\u0119cznie <\/strong>(co wynika z podzielenia kwoty rocznej – 3 600 z\u0142otych – na dwana\u015bcie miesi\u0119cy kalendarzowych).<\/p>\n

Niemniej, nie jest to wym\u00f3g konieczny. Je\u017celi nie z\u0142o\u017cy\u0107 formularza PIT-2, to Twoje pieni\u0105dze nie przepadn\u0105<\/strong>. Otrzymasz je z powrotem w pierwszym kwartale przysz\u0142ego roku, w ramach zwrotu podatku. Naturalnie, z\u0142o\u017cony formularz PIT-2 wyklucza uwzgl\u0119dnienie kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek w Twoim rozliczeniu rocznym.<\/p>\n

<\/p>\n

Drugi pr\u00f3g podatkowy a kwota wolna od podatku<\/h2>\n

Kwestia r\u00f3\u017cnorodnych prog\u00f3w podatkowych na skali podatkowej sp\u0119dza sen z powiek niejednego ci\u0119\u017cko pracuj\u0105cego na sukces Polaka – szczeg\u00f3lnie gdy grozi nam widmo wpadni\u0119cia w drugi pr\u00f3g podatkowy.<\/p>\n

W\u00f3wczas stawka podatku dochodowego od dochodu wy\u017cszego ni\u017c 120 000 z\u0142otych rocznie b\u0119dzie wynosi\u0107 a\u017c 32%.<\/strong> Kwota wolna od podatku na szcz\u0119\u015bcie nadal b\u0119dzie znajdowa\u0142a swoje zastosowanie, jednak tak wysoki poziom opodatkowania jest dla wielu os\u00f3b nie do przyj\u0119cia. Nie jest wi\u0119c niczym dziwnym fakt, \u017ce szukaj\u0105 one sposob\u00f3w na unikni\u0119cie drugiego progu podatkowego.<\/p>\n

Jak omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy?<\/h3>\n

Zdecydowanie najpopularniejszym ze sposob\u00f3w na omini\u0119cie drugiego progu podatkowego jest wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem.<\/strong> W\u00f3wczas progi podatkowe sumuj\u0105 si\u0119, wobec czego \u0142\u0105czne dochody ma\u0142\u017ce\u0144stwa musia\u0142yby przekroczy\u0107 240 000 z\u0142otych by dochody zosta\u0142y opodatkowane 32% danin\u0105.<\/p>\n

Inn\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci jest za\u0142o\u017cenie w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i przej\u015bcie na prac\u0119 na kontrakcie B2B. P\u00f3ki co jest to legalna opcja, cho\u0107 politycy lewicowi coraz \u015bmielej staraj\u0105 si\u0119 o zabranie Polakom tej mo\u017cliwo\u015bci sugeruj\u0105c, \u017ce omijanie drugiego progu podatkowego jest nieuczciwe. Wobec tego trwaj\u0105 intensywne prace na wprowadzeniem tzw. „testu przedsi\u0119biorcy<\/a>„, kt\u00f3rego zadaniem jest ograniczenie liczby jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych funkcjonuj\u0105cych w porozumieniu z innym przedsi\u0119biorstwem.<\/p>\n

Trzeba jedynie pami\u0119ta\u0107 o fakcie, \u017ce przechodz\u0105c na wsp\u00f3\u0142prac\u0119 B2B b\u0119dziemy musieli samodzielnie op\u0142aca\u0107 wszelkie ubezpieczenia spo\u0142eczne i prowadzi\u0107 ksi\u0119gowo\u015b\u0107<\/strong> – osobi\u015bcie lub w porozumieniu z biurem rachunkowym. Ponadto, je\u017celi zdecydujemy si\u0119 na op\u0142acanie podatku liniowego (co jest bezpo\u015bredni\u0105 konsekwencj\u0105 przyczyn naszej decyzji), to kwota wolna od podatku nie b\u0119dzie nas obowi\u0105zywa\u0107.<\/p>\n

<\/p>\n

Z jakich ulg podatkowych mo\u017cna skorzysta\u0107 opr\u00f3cz kwoty wolnej od podatku?<\/h2>\n

Opr\u00f3cz kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek i kwoty wolnej od podatku, istnieje tak\u017ce szereg ulg podatkowych, dzi\u0119ki kt\u00f3rym mo\u017cemy w spos\u00f3b wyra\u017any zmniejszy\u0107 nale\u017cno\u015bci, jakich wymaga\u0107 od nas b\u0119dzie Urz\u0105d Skarbowy. Co mo\u017cna odliczy\u0107 od podatku w 2024 roku? Oto lista:<\/strong><\/p>\n

Darowizny:<\/h3>\n