{"id":43857,"date":"2024-01-23T13:24:20","date_gmt":"2024-01-23T12:24:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=43857"},"modified":"2024-01-23T13:24:23","modified_gmt":"2024-01-23T12:24:23","slug":"35-przychod-a-dochod-jakie-sa-roznice-jak-obliczyc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-przychod-a-dochod-jakie-sa-roznice-jak-obliczyc\/","title":{"rendered":"Przych\u00f3d a doch\u00f3d – jakie s\u0105 r\u00f3\u017cnice? Jak obliczy\u0107?"},"content":{"rendered":"\n

Cho\u0107 r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodem a dochodem jest znaczna, to jednak do\u015b\u0107 cz\u0119sto oba te poj\u0119cia s\u0105 w powszechnym rozumieniu odbierane s\u0105 jako to\u017csame. Jest to b\u0142\u0105d, kt\u00f3rego powinny wystrzega\u0107 si\u0119 szczeg\u00f3lnie osoby zamierzaj\u0105ce otworzy\u0107 jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 lub w inny spos\u00f3b zamierzaj\u0105 dzia\u0142a\u0107 w biznesie. Nierozr\u00f3\u017cnienie tych dw\u00f3ch poj\u0119\u0107 nie tylko mo\u017ce zawa\u017cy\u0107 na b\u0142\u0119dnej ocenie stanu maj\u0105tkowego przedsi\u0119biorstwa, ale r\u00f3wnie\u017c doprowadzi\u0107 do powa\u017cnych nieporozumie\u0144 z Urz\u0119dem Skarbowym.<\/strong><\/p>\n

\"przych\u00f3d-a-doch\u00f3d\"<\/p>\n

Przych\u00f3d a doch\u00f3d – jakie s\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy tymi dwoma poj\u0119ciami? Czym jest przych\u00f3d, a czym doch\u00f3d? Doch\u00f3d brutto a doch\u00f3d netto – w czym tkwi r\u00f3\u017cnica? Jak obliczy\u0107 doch\u00f3d na podstawie przychodu? Jak\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 tu koszty uzyskania przychodu? Na te i inne pytania odpowiadamy w niniejszym materiale.<\/p>\n

Przych\u00f3d a doch\u00f3d – dwa poj\u0119cia, kt\u00f3re trzeba umie\u0107 rozr\u00f3\u017cni\u0107<\/h2>\n

R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przychodem a dochodem jest do\u015b\u0107 wyra\u017ana i istotna, cho\u0107 nie bez przyczyny oba poj\u0119cia brzmi\u0105 podobnie. O r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy rzeczonymi powinny pami\u0119ta\u0107 przede wszystkim te osoby, kt\u00f3re przymierzaj\u0105 si\u0119 do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong> – rozgraniczenie pomi\u0119dzy przychodem a dochodem b\u0119dzie niezb\u0119dne przy podatku dochodowym, kt\u00f3ry jako przedsi\u0119biorca b\u0119dziemy obowi\u0105zani rzetelnie op\u0142aca\u0107.<\/p>\n

Do istotnych poj\u0119\u0107 oscyluj\u0105cych w obr\u0119bie omawianej materii nale\u017c\u0105 tak\u017ce os\u0142awione koszty uzyskania przychodu. To w\u0142a\u015bnie dzi\u0119ki nim b\u0119dziemy mogli pomniejsza\u0107 wysoko\u015b\u0107 podatku dochodowego, odliczaj\u0105c je od przychodu – w ten spos\u00f3b uzyskamy doch\u00f3d brutto, stanowi\u0105cy faktyczn\u0105 podstaw\u0119 dla opodatkowania podatkiem dochodowym. Finalnie uzyskamy doch\u00f3d netto, wyra\u017anie m\u00f3wi\u0105cy o zyskach firmy w danym okresie rozliczeniowym.<\/p>\n

Cho\u0107 powy\u017csze mo\u017ce brzmie\u0107 skomplikowanie, to w istocie wcale takie nie jest. Nieco bardziej szczeg\u00f3\u0142owe spojrzenie na konkretne definicje wzmiankowanych wy\u017cej poj\u0119\u0107 pozwoli nam krok po kroku zrozumie\u0107 r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy przychodem i dochodem, a tak\u017ce praktyczne zastosowanie wszystkich tych termin\u00f3w.<\/p>\n

<\/p>\n

Przych\u00f3d – co to jest?<\/h2>\n

W du\u017cym uproszczeniu m\u00f3wi\u0105c, przych\u00f3d stanowi ca\u0142kowit\u0105 sum\u0119 pieni\u0119dzy otrzymanych przez firm\u0119 w danym okresie, kt\u00f3rych otrzymanie wynika z prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci – sprzeda\u017cy towar\u00f3w czy \u015bwiadczenia us\u0142ug (w tym wynajmu lub dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci). Przych\u00f3d nie jest miarodajn\u0105 statystyk\u0105 dla odzwierciedlenia sytuacji ekonomicznej firmy, poniewa\u017c sam z siebie nie uwzgl\u0119dnia koszt\u00f3w uzyskania przychodu czy innych czynnik\u00f3w – na przyk\u0142ad planowanych inwestycji czy d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w – kt\u00f3re maj\u0105 kluczowe znaczenie dla gospodarczej tera\u017aniejszo\u015bci i przysz\u0142o\u015bci przedsi\u0119biorstwa.<\/p>\n

Obowi\u0105zuj\u0105ca litera prawa nakazuje definiowa\u0107 przych\u00f3d jako przysporzenia maj\u0105tkowe, a wi\u0119c takie dzia\u0142ania podmiotu, kt\u00f3rych rezultatem jest powstanie dla\u0144 korzy\u015bci maj\u0105tkowej. Podstaw\u0119 prawn\u0105 w tej materii stanowi artyku\u0142 14. 1. ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/strong> (pomijaj\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 rolnicz\u0105, dla kt\u00f3rej wi\u0105\u017c\u0105ce s\u0105 inne przepisy). W tej samej ustawie mo\u017cemy znale\u017a\u0107 doprecyzowanie, w my\u015bl kt\u00f3rego z przychodu wy\u0142\u0105cza si\u0119 warto\u015b\u0107 towar\u00f3w zwr\u00f3conych, skont i bonifikat.<\/p>\n

Naturalnie, przych\u00f3d mo\u017ce by\u0107 osi\u0105gany nie tylko przez przedsi\u0119biorstwa, ale r\u00f3wnie\u017c przez osoby fizyczne – zwykle z tytu\u0142u stosunku pracy. Podlega on takim samym zasadom opodatkowania jak ten wynikaj\u0105cy z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, jednak nieco inaczej wygl\u0105daj\u0105 w tym zakresie koszty uzyskania przychodu. W przypadku umowy o prac\u0119 s\u0105 one okre\u015blane w formie rycza\u0142tu (300 z\u0142otych miesi\u0119cznie z kilkoma wyj\u0105tkami), a w przypadku umowy zlecenia czy umowy o dzie\u0142o maj\u0105 charakter procentowy. W zale\u017cno\u015bci od charakteru wykonywanych dzia\u0142a\u0144 b\u0119dzie to 20% lub 50%.<\/p>\n

<\/p>\n

Doch\u00f3d – co to jest?<\/h2>\n

Zdefiniowanie tego czym jest doch\u00f3d jest w kontek\u015bcie przychodu du\u017co prostsze. Doch\u00f3d to po prostu przych\u00f3d pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.<\/strong> Niemniej, sam doch\u00f3d podzieli\u0107 mo\u017cemy na doch\u00f3d brutto i doch\u00f3d netto. Pierwsza z definicji, a wi\u0119c przych\u00f3d pomniejszony o sum\u0119 koszt\u00f3w uzyskania przychodu, dotyczy w\u0142a\u015bnie dochodu brutto. Doch\u00f3d netto z kolei to finalny zysk (lub strata!) przedsi\u0119biorstwa, ju\u017c po uwzgl\u0119dnieniu podatku dochodowego.<\/p>\n

W gospodarce to w\u0142a\u015bnie doch\u00f3d stanowi w\u0142a\u015bciwy instrument statystyczny dla przeanalizowania bie\u017c\u0105cej kondycji sp\u00f3\u0142ki. Doch\u00f3d netto zwykle stanowi o wysoko\u015bci zysku sp\u00f3\u0142ki, jednak mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c ujemny – w takiej sytuacji oznacza strat\u0119. Co wa\u017cne to fakt, \u017ce je\u017celi firma wykazuje strat\u0119 – a wi\u0119c suma poniesionych koszt\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c przych\u00f3d – w\u00f3wczas podatek dochodowy nie jest op\u0142acany z racji braku fundament\u00f3w dla jego naliczenia.<\/p>\n

Jak obliczy\u0107 doch\u00f3d na podstawie przychodu?<\/h2>\n

Zgodnie z wykazan\u0105 wy\u017cej logik\u0105, punkt wyj\u015bciowy dla oblicze\u0144 wykazuj\u0105cych zysk przedsi\u0119biorstwa, stanowi jego przych\u00f3d<\/strong> – czyli wszystkie wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne otrzymane z tytu\u0142u prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Podobnie ma si\u0119 sprawa w przypadku os\u00f3b fizycznych, gdzie mianem przychodu okre\u015blamy wp\u0142ywy z tytu\u0142u umowy o prac\u0119 lub umowy cywilnoprawnej.<\/p>\n

Kolejny krok stanowi ustalenie koszt\u00f3w uzyskania przychodu. W przypadku os\u00f3b fizycznych nie jest to trudne, poniewa\u017c w my\u015bl wzmiankowanych wy\u017cej przepis\u00f3w, koszty uzyskania przychodu s\u0105 w tym przypadku zrycza\u0142towane – do sta\u0142ej sumy dla umowy o prac\u0119 i procentowej warto\u015bci dla um\u00f3w cywilnoprawnych. Firmy dla okre\u015blenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu b\u0119d\u0105 musia\u0142y skorzysta\u0107 z asysty ksi\u0119gowego.<\/p>\n

Od przychodu nale\u017cy odj\u0105\u0107 koszty uzyskania przychodu. W ten spos\u00f3b otrzymamy doch\u00f3d brutto, a wi\u0119c sum\u0119 okre\u015blaj\u0105c\u0105 zysk sp\u00f3\u0142ki bez naliczonego podatku. Aby otrzyma\u0107 doch\u00f3d netto, a wi\u0119c finalny zysk przedsi\u0119biorstwa, nale\u017cy po prostu odliczy\u0107 podatek dochodowy.<\/strong> W zale\u017cno\u015bci od wybranej skali podatkowej mo\u017ce mie\u0107 on inn\u0105 warto\u015b\u0107 procentow\u0105, jednak najcz\u0119stszym w tej materii wyborem jest podatek liniowy, czyli 19% uzyskanego dochodu brutto.<\/p>\n

<\/p>\n

Koszty uzyskania przychodu, czyli jak zap\u0142aci\u0107 mniejszy podatek dochodowy<\/h2>\n

Kwestia koszt\u00f3w uzyskania przychodu cz\u0119sto budzi sporo kontrowersji. Wiele os\u00f3b uwa\u017ca, \u017ce najwi\u0119ksze przedsi\u0119biorstwa i korporacje powa\u017cnie naginaj\u0105 przepisy w zakresie tego, co mo\u017ce, a co nie mo\u017ce by\u0107 wliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychodu. Co jaki\u015b czas wobec r\u00f3\u017cnych podmiot\u00f3w padaj\u0105 tak\u017ce oskar\u017cenia o to, \u017ce sztucznie zawy\u017caj\u0105 one ponoszone przez siebie koszty<\/strong>, ukrywaj\u0105c cz\u0119\u015b\u0107 z nich w zeznaniach podatkowych za po\u015brednictwem sp\u00f3\u0142ek-c\u00f3rek lub innych, powi\u0105zanych z firm\u0105 os\u00f3b (prawnych i fizycznych). W ten spos\u00f3b mog\u0105 one bowiem unika\u0107 p\u0142acenia podatk\u00f3w na szkod\u0119 pa\u0144stwa i mniejszych przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy nawet nie chc\u0105c musz\u0105 pracowa\u0107 uczciwie z uwagi na swoje ograniczenia prawne czy techniczne.<\/p>\n

Czym dok\u0142adnie s\u0105 koszty uzyskania przychod\u00f3w? Zgodnie ze swoj\u0105 nazw\u0105, s\u0105 to wszelakie wydatki ponoszone przez przedsi\u0119biorstwa w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w w danym okresie rozliczeniowym<\/strong>. Kosztami uzyskania przychod\u00f3w mog\u0105 by\u0107 zar\u00f3wno wydatki poniesione w ramach bezpo\u015bredniego \u015bwiadczenia us\u0142ug lub produkcji towar\u00f3w, jak i wydatki po\u015brednie.<\/p>\n

Koszty bezpo\u015brednie stanowi\u0105 o wydatkach w linii prostej powi\u0105zanych z profilem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Mo\u017ce to by\u0107 koszt zakupu p\u00f3\u0142produkt\u00f3w czy materia\u0142\u00f3w. Koszty po\u015brednie z kolei stanowi\u0105 te wydatki, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane z prowadzeniem firmy, ale nie wp\u0142ywaj\u0105 bezpo\u015brednio na jej przychody. Mo\u017ce tu chodzi\u0107 o czynsz za wynajmowane biuro czy paliwo do samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych. Do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w zaliczaj\u0105 si\u0119 tak\u017ce odpisy amortyzacyjne.<\/p>\n

Co do zasady, do koszt\u00f3w uzyskania przychodu zaliczamy wszystkie wydatki zwi\u0105zane z prowadzeniem firmy i generowaniem przez ni\u0105 zysku<\/strong>, jednak musz\u0105 to by\u0107 wydatki udokumentowane i nie mog\u0105 rodzi\u0107 podejrze\u0144 co do u\u017cytkowania zakupionych d\u00f3br w charakterze osobistym. Ponadto, nie mog\u0105 to by\u0107 koszty uj\u0119te w katalogu koszt\u00f3w ustawowo uznanych za niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n

Zrycza\u0142towany koszt uzyskania przychodu – co to jest?<\/h2>\n

Podatnik kt\u00f3ry nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a swoje przychody generuje na podstawie umowy o prac\u0119 lub umowy cywilnoprawnej, r\u00f3wnie\u017c jest zobligowany do odliczania od wynagrodzenia koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. Podatnik rzecz jasna nie robi tego w tym przypadku osobi\u015bcie – zadanie to wype\u0142nia za niego jego pracodawca.<\/p>\n

Inaczej ni\u017c w przypadku koszt\u00f3w ponoszonych przez przedsi\u0119biorc\u00f3w, gdzie ich wymiar zale\u017cny jest od realnie poczynionych zakup\u00f3w, w przypadku os\u00f3b fizycznych koszty uzyskania przychodu s\u0105 zrycza\u0142towane. Oznacza to, \u017ce ich wymiar nominalny jest sta\u0142y.<\/p>\n

Poziom rzeczonych koszt\u00f3w reguluje artyku\u0142 22. 2. ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych. Wynika z niego, \u017ce pracownik zarabiaj\u0105cy na \u017cycie w miejscu zamieszkania, otrzymuj\u0105cy wynagrodzenie wy\u0142\u0105cznie z jednego tytu\u0142u stosunku pracy, b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wliczy\u0107 w koszty sta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 250 z\u0142otych miesi\u0119cznie (maksymalnie 3 000 z\u0142otych rocznie).<\/strong> W przypadku uzyskiwania dochod\u00f3w z co najmniej dw\u00f3ch stosunk\u00f3w pracy, roczna wysoko\u015b\u0107 koszt\u00f3w nie b\u0119dzie mog\u0142a za\u015b przekroczy\u0107 4 500 z\u0142otych.<\/p>\n

W prawie istniej\u0105 tak\u017ce podwy\u017cszone koszty uzyskania przychod\u00f3w<\/a>, kt\u00f3re przewidziane s\u0105 dla os\u00f3b wykonuj\u0105cych prac\u0119 poza miejscem zamieszkania. W\u00f3wczas w pierwszym z przypadk\u00f3w wzrastaj\u0105 one do 300 z\u0142otych miesi\u0119cznie (maksymalnie 3 600 z\u0142otych rocznie), za\u015b w drugim do 5 400 z\u0142otych rocznie.<\/p>\n

<\/p>\n

R\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy przychodem a dochodem – podsumowanie<\/h2>\n

Jak wida\u0107 na \u0142amach niniejszego artyku\u0142u, zauwa\u017cenie r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy przychodem a dochodem nie nale\u017cy do najtrudniejszych – podobnie jak wykorzystanie tej wiedzy w praktyce. Jest ona zreszt\u0105 niezb\u0119dna nie tylko dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, ale dla ka\u017cdego pracownika.<\/p>\n

Inny z istotnych termin\u00f3w w tym zakresie stanowi\u0105 koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/strong> Jako pracownik nie mamy w zasadzie \u017cadnego wp\u0142ywu na ich wysoko\u015b\u0107, jednak jako przedsi\u0119biorca powinni\u015bmy podej\u015b\u0107 do tematu zar\u00f3wno uczciwie, jak i skrupulatnie – wiele na tym zyskamy.<\/p>\n

Finalnie ca\u0142o\u015b\u0107 podsumowa\u0107 mo\u017cna, \u017ce przych\u00f3d to ca\u0142o\u015b\u0107 otrzymywanej przez nas nale\u017cno\u015bci, doch\u00f3d brutto to przych\u00f3d pomniejszony o koszty jego uzyskania, za\u015b doch\u00f3d netto (zysk) to doch\u00f3d brutto pomniejszony o podatek dochodowy.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Przych\u00f3d a doch\u00f3d – jakie s\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy tymi dwoma poj\u0119ciami? Czym jest przych\u00f3d, a czym doch\u00f3d? Doch\u00f3d brutto a doch\u00f3d netto – w czym tkwi r\u00f3\u017cnica?<\/p>\n","protected":false},"author":35,"featured_media":43858,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[3719],"tags":[4027,4024,4029,4028,3177,4025],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43857"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/35"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=43857"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43857\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":43859,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43857\/revisions\/43859"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/43858"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=43857"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=43857"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=43857"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}