{"id":43762,"date":"2024-01-10T18:19:30","date_gmt":"2024-01-10T17:19:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=43762"},"modified":"2024-01-10T18:19:31","modified_gmt":"2024-01-10T17:19:31","slug":"35-progi-podatkowe-2024-czym-sa-i-jakie-wyrozniamy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/35-progi-podatkowe-2024-czym-sa-i-jakie-wyrozniamy\/","title":{"rendered":"Progi podatkowe 2024 – czym s\u0105 i jakie wyr\u00f3\u017cniamy?"},"content":{"rendered":"\n

Progi podatkowe stanowi\u0105 jedno z dope\u0142nie\u0144 funkcjonuj\u0105cej w Polsce ordynacji podatkowej w kwestii wysoko\u015bci podatku dochodowego. Ich prowadzenie wi\u0105\u017ce si\u0119 z prze\u015bwiadczeniem, \u017ce osoby zarabiaj\u0105ce wi\u0119cej pieni\u0119dzy w roku podatkowym, powinny by\u0107 obowi\u0105zane do odprowadzenia do bud\u017cetu pa\u0144stwa wi\u0119kszej cz\u0119\u015bci zarobk\u00f3w. Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce progi podatkowe s\u0105 elementem w\u0142a\u015bciwym wy\u0142\u0105cznie dla skali podatkowej – nie obowi\u0105zuj\u0105 one na przyk\u0142ad w przypadku podatku liniowego.<\/strong><\/p>\n

\"progi-podatkowe\"<\/p>\n

Czym dok\u0142adnie s\u0105 progi podatkowe? Jakie progi podatkowe obowi\u0105zuj\u0105 w naszym kraju i w jakich przypadkach znajduj\u0105 zastosowanie? Jak obliczy\u0107 wysoko\u015b\u0107 stawki podatku? Jak omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy? Czym jest kwota wolna od podatku i kwota zmniejszaj\u0105ca podatek? Co mo\u017cna odliczy\u0107 od podatku? Na te i inne pytania postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107 w niniejszym materiale.<\/p>\n

Podatek dochodowy w kontek\u015bcie prog\u00f3w podatkowych<\/h2>\n

Podatek dochodowy w Polsce, wedle bie\u017c\u0105cego stanu prawnego, podzieli\u0107 nale\u017cy na trzy rodzaje, pod\u0142ug kt\u00f3rych mo\u017cna go op\u0142aca\u0107. W przypadku os\u00f3b fizycznych, a wi\u0119c nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nie mamy wyboru co do formy opodatkowania i ka\u017cdorazowo b\u0119dziemy rozlicza\u0107 si\u0119 na zasadach og\u00f3lnych,<\/strong> wedle skali podatkowej. Przedsi\u0119biorcy maj\u0105 do dyspozycji r\u00f3wnie\u017c podatek liniowy oraz rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/p>\n

Poj\u0119cie progu podatkowego dotyczy wy\u0142\u0105cznie pierwszej ze wzmiankowanych form rozliczenia, jak\u0105 jest rozliczenie na zasadach og\u00f3lnych (skala podatkowa). To w\u0142a\u015bnie w tym przypadku, w zale\u017cno\u015bci od poziomu naszych dochod\u00f3w, odprowadza\u0107 do Urz\u0119du Skarbowego b\u0119dziemy inn\u0105 ich cz\u0119\u015b\u0107.<\/p>\n

Dla przyk\u0142adu z kolei, w przypadku podatku liniowego<\/a>, bez wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 zarobk\u00f3w odprowadza\u0107 b\u0119dziemy 19% dochod\u00f3w.<\/strong> Stawka rycza\u0142tu natomiast mo\u017ce waha\u0107 si\u0119 od 2% do 17%, w zale\u017cno\u015bci od przedmiotu opodatkowania, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej czy poziomu osi\u0105gni\u0119tych przychod\u00f3w.<\/p>\n

<\/p>\n

Jakie s\u0105 progi podatkowe i czym s\u0105 dok\u0142adnie?<\/h2>\n

Progi podatkowe obrazuj\u0105ce to, jak wysoki b\u0119dzie nale\u017cny podatek PIT jaki odprowadzimy do Urz\u0119du Skarbowego, dotycz\u0105 wy\u0142\u0105cznie skali podatkowej<\/strong>. Aktualnie istniej\u0105 trzy progi podatkowe. Najni\u017csza stawka podatku dochodowego to 12% od dochodu rocznego, nieprzekraczaj\u0105cego 120 000 z\u0142otych – jest to w\u0142a\u015bnie pierwszy pr\u00f3g podatkowy.<\/p>\n

Drugi pr\u00f3g podatkowy wynosi a\u017c 32% – opodatkowuje si\u0119 nim ka\u017cdy doch\u00f3d powy\u017cej 120 000 z\u0142otych rocznie.<\/strong> Trzeci pr\u00f3g podatkowy z kolei przeznaczony jest dla os\u00f3b najbogatszych, zarabiaj\u0105cych rocznie wi\u0119cej ni\u017c 1 000 000 z\u0142otych. Ka\u017cdy doch\u00f3d powy\u017cej tego poziomu opodatkowany jest stawk\u0105 4% i okre\u015blany jest jako „podatek solidarno\u015bciowy”.<\/p>\n

Oczywi\u015bcie trzeba pami\u0119ta\u0107, \u017ce progi podatkowe nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznego determinantu dla obliczenia wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci, jakie przyjdzie nam odprowadzi\u0107 na rzecz fiskusa. Istotne w przypadku skali podatkowej s\u0105 r\u00f3wnie\u017c takie kwestie jak kwota wolna od podatku czy kwota zmniejszaj\u0105ca podatek<\/strong> – obie pomog\u0105 nam sporo zaoszcz\u0119dzi\u0107. Ponadto, rozliczaj\u0105c si\u0119 z Urz\u0119dem Skarbowym, r\u00f3wnie\u017c jako osoby fizyczne b\u0119dziemy mogli zastosowa\u0107 r\u00f3\u017cne ulgi podatkowe i odpisy od podatku.<\/p>\n

Progi podatkowe 2024 – czy ich wysoko\u015b\u0107 ulegnie zmianom?<\/h2>\n

Progi podatkowe w 2024 roku nie ulegn\u0105 \u017cadnym zmianom<\/strong> – w wyborach nie optowa\u0142a za tym ani Koalicja Obywatelska, ani Prawo i Sprawiedliwo\u015b\u0107, ani Lewica, ani Trzecia Droga. Jedyn\u0105 parti\u0105 kt\u00f3ra postulowa\u0142a mi\u0119dzy innymi usuni\u0119cie drugiego progu podatkowego by\u0142a Konfederacja – niemniej, z uwagi na niewielk\u0105 reprezentacj\u0119 w Sejmie i centrolewicowy profil zar\u00f3wno rz\u0105dz\u0105cej koalicji, jak i opozycji z PiS, nie b\u0119dzie ona mia\u0142a szans na przeprowadzenie w tym zakresie jakichkolwiek reform.<\/p>\n

Donald Tusk postulowa\u0142 jednak w swoim programie wyborczym „100 Konkret\u00f3w<\/a>” podwy\u017cszenie kwoty wolnej od podatku z 30 000 z\u0142otych, do 60 000 z\u0142otych<\/strong> – to mog\u0142oby znacznie podreperowa\u0107 portfele Polak\u00f3w zm\u0119czonych inflacj\u0105 i katastrofaln\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105. Dzi\u015b wiemy ju\u017c niestety, \u017ce b\u0119dzie to tylko kolejna niespe\u0142niona obietnica.<\/p>\n

<\/p>\n

Pierwszy pr\u00f3g podatkowy, czyli najni\u017csza stawka podatku dochodowego<\/h2>\n

Rozliczenie PIT<\/a> na zasadach og\u00f3lnych dotyczy wszystkich os\u00f3b fizycznych, a wi\u0119c takich, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 w\u0142asnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Pierwszy pr\u00f3g podatkowy jest zdecydowanie najpowszechniejszy w\u015br\u00f3d podatnik\u00f3w.<\/p>\n

Podatek dochodowy w takim przypadku wynosi 12% i p\u0142ac\u0105 go wszyscy ci, kt\u00f3rzy w danym roku podatkowym nie zarobili wi\u0119cej ni\u017c 120 000 z\u0142otych, czyli \u015brednio 10 000 z\u0142otych miesi\u0119cznie.<\/p>\n

Od kiedy drugi pr\u00f3g podatkowy?<\/h2>\n

Drugi pr\u00f3g podatkowy obowi\u0105zuje coraz wi\u0119ksz\u0105 ilo\u015b\u0107 Polak\u00f3w. Dotyczy on dochod\u00f3w wy\u017cszych, ani\u017celi 120 000 z\u0142otych w roku podatkowym. Stawka podatku w takim przypadku wynosi a\u017c 32%, jednak trzeba zaznaczy\u0107, \u017ce tak wysok\u0105 stawk\u0105 opodatkowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie „nadwy\u017cki” uzyskanego dochodu.<\/strong><\/p>\n

Dla przyk\u0142adu, je\u017celi podatnik w danym roku podatkowym uzyska\u0142 dochody na poziomie 150 000 z\u0142otych, to dochody do 120 000 z\u0142otych nadal b\u0119d\u0105 opodatkowane stawk\u0105 12% – z kolei 32% stawka podatku znajdzie zastosowanie dla opodatkowania pozosta\u0142ych 30 000 z\u0142otych osi\u0105gni\u0119tego dochodu.<\/p>\n

Jak omin\u0105\u0107 drugi pr\u00f3g podatkowy?<\/h3>\n

Wraz ze zwi\u0119kszaj\u0105cymi si\u0119 zarobkami nominalnymi Polak\u00f3w, coraz wi\u0119cej os\u00f3b odczuwa fiskalny ucisk, zwi\u0105zany z drugim progiem podatkowym. Na szcz\u0119\u015bcie s\u0105 sposoby na to, by legalnie go omin\u0105\u0107. Najpowszechniejsz\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci zapewnia zwi\u0105zek ma\u0142\u017ce\u0144ski i wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem<\/a>. W\u00f3wczas progi podatkowe obu ma\u0142\u017conk\u00f3w sumuj\u0105 si\u0119, wobec czego wej\u015bcie w drugi pr\u00f3g podatkowy jest mo\u017cliwe wy\u0142\u0105cznie przy osi\u0105ganiu przez nich \u0142\u0105cznie 240 000 z\u0142otych rocznie.<\/strong><\/p>\n

Inn\u0105 z mo\u017cliwo\u015bci stanowi za\u0142o\u017cenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i przej\u015bcie na prac\u0119 na podstawie umowy B2B.<\/strong> Wbrew narzekaniom w\u0142adz pa\u0144stwowych i polityk\u00f3w lewicowych, jest to nadal dzia\u0142anie legalne, cho\u0107 zapowiadany przez rz\u0105d i Uni\u0119 Europejsk\u0105 „test przedsi\u0119biorcy<\/a>” mo\u017ce w przysz\u0142o\u015bci ukr\u00f3ci\u0107 ten proceder.<\/p>\n

Trzeci pr\u00f3g podatkowy, czyli „podatek solidarno\u015bciowy”<\/h2>\n

Trzeci pr\u00f3g podatkowy stanowi ostatni\u0105 prost\u0105 na skali podatkowej i dotyczy wy\u0142\u0105cznie os\u00f3b najbogatszych, a wi\u0119c tych, kt\u00f3rzy mog\u0105 poszczyci\u0107 si\u0119 rocznym dochodem przekraczaj\u0105cym milion z\u0142otych – czyli \u015brednio ok. 84 000 z\u0142otych miesi\u0119cznie. Wynosi on 4% i okre\u015blany jest jako podatek solidarno\u015bciowy lub danina solidarno\u015bciowa,<\/strong> poniewa\u017c zasila on Fundusz Solidarno\u015bciowy<\/a>, wspieraj\u0105cy osoby niepe\u0142nosprawne na rynku pracy.<\/p>\n

Podobnie jak w przypadku drugiego progu podatkowego, danina solidarno\u015bciowa naliczana jest wy\u0142\u0105cznie od nadwy\u017cki powy\u017cej miliona z\u0142otych. Mo\u017cna wi\u0119c w pewnym skr\u00f3cie my\u015blowym powiedzie\u0107, \u017ce trzeci pr\u00f3g podatkowy zabierze nam \u0142\u0105cznie 36% rocznego dochodu.<\/p>\n

<\/p>\n

Jak obliczy\u0107 podatek dochodowy? Gdzie zap\u0142aci\u0107?<\/h2>\n

Podstawa obliczenia podatku to oczywi\u015bcie osi\u0105gni\u0119ty przez podatnika doch\u00f3d w danym roku podatkowym – czyli przych\u00f3d pomniejszony o koszty jego uzyskania. Najcz\u0119\u015bciej b\u0119dzie w tej materii chodzi\u0142o o zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, lub dochody osi\u0105gni\u0119te z tytu\u0142u umowy cywilnoprawnej (umowa o dzie\u0142o, umowa zlecenie).<\/p>\n

Co do zasady, osoby fizyczne nie odprowadzaj\u0105 nale\u017cnych podatk\u00f3w do Urz\u0119du Skarbowego osobi\u015bcie – robi to za nich ich pracodawca<\/strong>, bez wzgl\u0119du na formaln\u0105 podstaw\u0119 zatrudnienia. Wp\u0142aty do Urz\u0119du Skarbowego dokonywane s\u0105 przez pracodawc\u0119 co miesi\u0105c w formie zaliczki na podatek dochodowy. Jedyn\u0105 powinno\u015bci\u0105 pracownika jest z\u0142o\u017cenie deklaracji podatkowej w urz\u0119dzie Skarbowym – najcz\u0119\u015bciej poprzez formularz PIT-37<\/a>.<\/p>\n

Rozliczenie podatku przez formularz PIT-37 stanowi podsumowanie naszych rocznych dochod\u00f3w i mo\u017ce stanowi\u0107 podstaw\u0119 dla otrzymania przez nas zwrotu podatku. Spraw\u0119 mo\u017cna za\u0142atwi\u0107 za po\u015brednictwem dedykowanej temu strony rz\u0105dowej<\/strong> (Tw\u00f3j e-PIT<\/a>), osobi\u015bcie w plac\u00f3wce Urz\u0119du Skarbowego, lub za po\u015brednictwem poczty. Najwygodniejsz\u0105 z metod przedstawia oczywi\u015bcie internet, jednocze\u015bnie umo\u017cliwiaj\u0105c najszybsze otrzymanie zwrotu podatku.<\/p>\n

Co nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?<\/h3>\n

Trzeba pami\u0119ta\u0107, \u017ce nie ka\u017cde \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w stanowi podstaw\u0119 do opodatkowania go podatkiem dochodowym. W przypadku os\u00f3b fizycznych wymieni\u0107 mo\u017cemy szereg takich \u017ar\u00f3de\u0142, cho\u0107 zaznaczy\u0107 trzeba, \u017ce niekt\u00f3re z nich obwarowane s\u0105 dodatkowymi wymogami (na przyk\u0142ad kwotowymi). Niekt\u00f3re przychody natomiast nale\u017cy wykazywa\u0107 w osobnym zeznaniu – przyk\u0142ad mo\u017ce stanowi\u0107 „podatek Belki<\/a>„.<\/p>\n

Co ciekawe, podatek od dochodu nie znajduje zastosowania w przypadku niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong> – g\u0142\u00f3wnie w przypadku rolnik\u00f3w. Dla przyk\u0142adu, sprzeda\u017c przetwor\u00f3w domowych obejdzie si\u0119 bez podatku dochodowego, o ile nasz przych\u00f3d z tego tytu\u0142u w danym roku nie jest wy\u017cszy, ni\u017c 20 000 z\u0142otych.<\/p>\n

Podobnie ma si\u0119 sprawa w przypadku dochodu czerpanego z wynajmu pokoi dla turyst\u00f3w i wy\u017cywienia ich, o ile lokale wypoczynkowe znajduj\u0105 si\u0119 na terenach wiejskich, a \u0142\u0105czna liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pi\u0119ciu.<\/p>\n

Poni\u017csza lista zawiera kilka dodatkowych przyk\u0142ad\u00f3w \u017ar\u00f3de\u0142 przychodu, kt\u00f3rych nie powinni\u015bmy wykazywa\u0107 w naszym zeznaniu podatkowym:<\/p>\n

Darowizna od rodzic\u00f3w, dzieci, ma\u0142\u017conk\u00f3w i pozosta\u0142e<\/strong><\/h4>\n

Cho\u0107 darowizna od rodzic\u00f3w czy innych os\u00f3b de facto stanowi nasz przych\u00f3d, to nie jest uwa\u017cana za takowy przez obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 liter\u0119 prawa. <\/strong>W takim przypadku nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 podatek od darowizn i spadk\u00f3w<\/a>, ale tylko w sytuacji, w kt\u00f3rej przekroczony zosta\u0142 limit darowizny przewidziany dla danej grupy powinowactwa.<\/p>\n

Nagrody i prezenty od pracodawc\u00f3w<\/h4>\n

Tego rodzaju przychod\u00f3w r\u00f3wnie\u017c nie trzeba wykazywa\u0107, o ile tylko jeste\u015bmy zatrudnieni na podstawie umowy o prac\u0119, a uzyskane przez nas \u015brodki pochodz\u0105 z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych<\/a>.<\/p>\n

800+ oraz inne zasi\u0142ki<\/h4>\n

Bez wzgl\u0119du na swoje przeznaczenie, w \u017cadnej mierze nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu wszelkiego rodzaju zasi\u0142ki i \u015bwiadczenia, takie jak:<\/p>\n