{"id":43678,"date":"2024-01-03T23:11:13","date_gmt":"2024-01-03T22:11:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=43678"},"modified":"2024-01-03T23:11:15","modified_gmt":"2024-01-03T22:11:15","slug":"39-podatek-od-darowizny-kiedy-trzeba-go-zaplacic-ile-wynosi-podatek-od-spadkow-i-darowizn","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/39-podatek-od-darowizny-kiedy-trzeba-go-zaplacic-ile-wynosi-podatek-od-spadkow-i-darowizn\/","title":{"rendered":"Podatek od darowizny – kiedy trzeba go zap\u0142aci\u0107? Ile wynosi podatek od spadk\u00f3w i darowizn?"},"content":{"rendered":"\n

Otrzymuj\u0105c od innej osoby przedmioty materialne lub \u015brodki finansowe w formie darowizny trzeba liczy\u0107 si\u0119 z tym, \u017ce w wybranych przypadkach nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 podatek. Nie jest on jednakowy dla wszystkich, bowiem zale\u017cy m.in. od grupy podatkowej. Sprawdzamy, ile wynosi podatek i w jakich sytuacjach mo\u017cna unikn\u0105\u0107 jego op\u0142acenia.<\/strong><\/p>\n

\"Podatek-od-darowizny\"<\/p>\n

Sytuacja z uzyskaniem darowizny, czyli sposobem wzbogacenia si\u0119 podlega prawnym regulacjom. W okre\u015blonych w ustawach przypadkach istnieje konieczno\u015b\u0107 odprowadzenia nale\u017cnego podatku, jednak istotne s\u0105 tu cechy takiej okoliczno\u015bci – szczeg\u00f3lnie warto\u015b\u0107 darowizny czy grupa podatkowa. Czym jest darowizna? Kiedy trzeba zap\u0142aci\u0107 od niej podatek? Ile wynosi? W jaki spos\u00f3b zap\u0142aci\u0107 podatek od darowizny<\/strong>?<\/p>\n

Darowizna – co to jest?<\/strong><\/h2>\n

Zanim zajmiemy si\u0119 tematem podatku, nale\u017cy wyja\u015bni\u0107, czym wed\u0142ug prawa jest darowizna. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 art. 888 Kodeksu cywilnego, w przypadku umowy darowizny darczy\u0144ca zobowi\u0105zuje si\u0119 do bezp\u0142atnego \u015bwiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj\u0105tku<\/strong>.<\/p>\n

Nast\u0119pnie art. 890 Kodeksu cywilnego m\u00f3wi, \u017ce o\u015bwiadczenie darczy\u0144cy ma by\u0107 z\u0142o\u017cone w formie aktu notarialnego. Z drugiej strony umowa darowizny, kt\u00f3ra jest zawarta bez tej formy, staje si\u0119 wa\u017cna, je\u017celi przyrzeczone \u015bwiadczenie zosta\u0142o spe\u0142nione.<\/p>\n

Jednocze\u015bnie warto tu wskaza\u0107 bezp\u0142atne przysporzenia, kt\u00f3re nie s\u0105 darowizn\u0105. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 art. 890 Kodeksu cywilnego sytuacja, w kt\u00f3rej nie mamy do czynienia z darowizn\u0105, nast\u0119puje:<\/p>\n

\n

„1) gdy zobowi\u0105zanie do bezp\u0142atnego \u015bwiadczenia wynika z umowy uregulowanej innymi przepisami kodeksu;<\/p>\n

2) gdy kto zrzeka si\u0119 prawa, kt\u00f3rego jeszcze nie naby\u0142 albo kt\u00f3re naby\u0142 w taki spos\u00f3b, \u017ce w razie zrzeczenia si\u0119 prawo jest uwa\u017cane za nienabyte”.<\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

Podatek od darowizny<\/strong><\/h2>\n

Przepisy dotycz\u0105ce uiszczenia odpowiedniej op\u0142aty znajdziemy w Ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 art. 1 podatek od darowizny dotyczy os\u00f3b fizycznych, kt\u00f3re maj\u0105 okazj\u0119 do nabycia w\u0142asno\u015bci rzeczy i praw maj\u0105tkowych<\/strong> na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z tytu\u0142u:<\/p>\n

\n

„1) dziedziczenia, zapisu zwyk\u0142ego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego;<\/p>\n

2) darowizny, polecenia darczy\u0144cy;<\/p>\n

3) zasiedzenia;<\/p>\n

4) nieodp\u0142atnego zniesienia wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci;<\/p>\n

5) zachowku, je\u017celi uprawniony nie uzyska\u0142 go w postaci uczynionej przez spadkodawc\u0119 darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu;<\/p>\n

6) nieodp\u0142atnej: renty, u\u017cytkowania oraz s\u0142u\u017cebno\u015bci”.<\/p>\n<\/blockquote>\n

Op\u0142acenie podatku dotyczy r\u00f3wnie\u017c przypadku, w kt\u00f3rym dochodzi do nabycia praw do wk\u0142adu oszcz\u0119dno\u015bciowego na podstawie dyspozycji wk\u0142adem na wypadek \u015bmierci, a tak\u017ce nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego \u015bmierci.<\/p>\n

Zgodnie z powy\u017cszymi ustaleniami, podatek p\u0142ac\u0105 osoby fizyczne<\/a>, kt\u00f3re naby\u0142y darowizn\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105, dotycz\u0105c\u0105 rzeczy i praw maj\u0105tkowych na podstawie podpisanej umowy darowizny. Maj\u0105tek uzyskany w ten spos\u00f3b podlega podatkowi od spadk\u00f3w i darowizn, kt\u00f3ry na og\u00f3\u0142 jest mniejszy ni\u017c podatek dochodowy PIT.<\/p>\n

Obowi\u0105zek podatkowy<\/strong><\/h3>\n

W przypadku nabycia darowizny art. 5 i 6 ustawy wskazuje, \u017ce obowi\u0105zek podatkowy ci\u0105\u017cy na nabywcy w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw i powstaje:<\/p>\n

1) z chwil\u0105 z\u0142o\u017cenia przez darczy\u0144c\u0119 o\u015bwiadczenia w formie aktu notarialnego;<\/p>\n

2) z chwil\u0105 spe\u0142nienia przyrzeczonego \u015bwiadczenia w przypadku podpisania umowy bez zachowania przewidzianej formy.<\/p>\n

Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107 te\u017c, \u017ce obowi\u0105zek podatkowy powstaje z chwil\u0105 sporz\u0105dzenia pisma, kiedy osoba nabywaj\u0105ca darowizn\u0119 na podstawie wymienionego pisma nie zg\u0142asza jej w celu opodatkowania lub zwolnienia od podatku<\/strong>.<\/p>\n

Z kolei umowa darowizny nieruchomo\u015bci, dotycz\u0105ca przyk\u0142adowo mieszkania, dzia\u0142ki, czy gara\u017cu, musi by\u0107 dokonana w formie aktu notarialnego. Co wi\u0119cej, je\u017celi umow\u0119 darowizny zawiera si\u0119 u notariusza, to on pobiera op\u0142at\u0119 na poczet podatku lub stosuje zwolnienie od podatku, je\u015bli istnieje taka mo\u017cliwo\u015b\u0107.<\/p>\n

\n

Sprawd\u017a te\u017c: Umowa darowizny samochodu \u2013 jak j\u0105 napisa\u0107? Najwa\u017cniejsze informacje o umowie darowizny pojazdu<\/a><\/p>\n

\n

\"Podatek-od-darowizny-od-czego-zale\u017cy\"<\/p>\n

Od czego zale\u017cy podatek od darowizny?<\/strong><\/h2>\n

Istotn\u0105 rol\u0119 w kwestii ustalania podatku od darowizny pe\u0142ni grupa podatkowa, do kt\u00f3rej nale\u017cy nabywca<\/strong>. Podzia\u0142 ten stosuje si\u0119 na podstawie osobistego stosunku obdarowanego do darczy\u0144cy.<\/p>\n

Wed\u0142ug art. 14. ust. 3 (Dz.U.2023.1774 t.j.) do poszczeg\u00f3lnych grup podatkowych zalicza si\u0119:<\/p>\n

1) do I grupy podatkowej – ma\u0142\u017conka, zst\u0119pnych, wst\u0119pnych, pasierba, zi\u0119cia, synow\u0105, rodze\u0144stwo, ojczyma, macoch\u0119 i te\u015bci\u00f3w;<\/p>\n

2) do II grupy podatkowej – zst\u0119pnych rodze\u0144stwa, rodze\u0144stwo rodzic\u00f3w, zst\u0119pnych i ma\u0142\u017conk\u00f3w pasierb\u00f3w, ma\u0142\u017conk\u00f3w rodze\u0144stwa i rodze\u0144stwo ma\u0142\u017conk\u00f3w, ma\u0142\u017conk\u00f3w rodze\u0144stwa ma\u0142\u017conk\u00f3w, ma\u0142\u017conk\u00f3w innych zst\u0119pnych;<\/p>\n

3) do III grupy podatkowej – pozosta\u0142ych nabywc\u00f3w.<\/p>\n

Kwota wolna od podatku<\/strong><\/h2>\n

W przypadku podatku wa\u017cna jest nie tylko grupa podatkowa, ale tak\u017ce kwota darowizny. To w\u0142a\u015bnie od niej zale\u017cy, czy uzyskany maj\u0105tek zmie\u015bci si\u0119 w limicie ustalanym prawnie. W przypadku przekroczenia kwoty wolnej od podatku b\u0119dzie trzeba odprowadzi\u0107 odpowiedni podatek od darowizny.<\/p>\n

Jak wskazuje art. 9 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadk\u00f3w i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, w\u0142asno\u015bci rzeczy i praw maj\u0105tkowych o czystej warto\u015bci przekraczaj\u0105ce<\/strong>j:<\/p>\n

1) 36 120 z\u0142 – w przypadku nabywcy z I grupy podatkowej;<\/p>\n

2) 27 090 z\u0142 – w przypadku nabywcy z II grupy podatkowej;<\/p>\n

3) 5733 z\u0142 – w przypadku nabywcy z III grupy podatkowej.<\/p>\n

Wy\u017cej wymienione wysoko\u015bci kwoty wolnej od podatku obowi\u0105zuj\u0105 od 1 lipca 2023 roku i podlegaj\u0105 zmianom zgodnie z rozporz\u0105dzeniami.<\/p>\n

\n

Mo\u017ce Ci\u0119 zainteresowa\u0107 r\u00f3wnie\u017c:<\/p>\n