{"id":26694,"date":"2021-03-12T16:28:39","date_gmt":"2021-03-12T15:28:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/?p=26694"},"modified":"2025-06-10T10:20:31","modified_gmt":"2025-06-10T08:20:31","slug":"czy-od-prezentow-dla-pracownikow-mozna-odliczyc-vat-zasady-opodatkowania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gowork.pl\/blog\/czy-od-prezentow-dla-pracownikow-mozna-odliczyc-vat-zasady-opodatkowania\/","title":{"rendered":"Prezenty a odliczenie VAT w firmie. Prezent od firmy a podatek: czy mo\u017cna odliczy\u0107 VAT?"},"content":{"rendered":"\n

Czy od kupna okoliczno\u015bciowych prezent\u00f3w dla pracownik\u00f3w mo\u017cna odliczy\u0107 VAT? W jaki spos\u00f3b nieodp\u0142atna dostawa towar\u00f3w podlega opodatkowaniu VAT? T\u0142umaczymy, jak wi\u0105\u017ce si\u0119 z tym warto\u015b\u0107 przekazywanego osobie zatrudnionej prezentu i jak ustalane s\u0105 limity kwotowe.<\/strong><\/p>\n

Kiedy pracownik otrzymuje prezent od firmy<\/strong><\/h2>\n

Jest wiele okazji, by sprawi\u0107 pracownikom przyjemno\u015b\u0107, wr\u0119czaj\u0105c im drobne upominki. Prezenty \u015bwi\u0105teczne oraz okoliczno\u015bciowe<\/strong> w postaci paczek czy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na og\u00f3\u0142 wymagaj\u0105 op\u0142acenia zaliczki na podatek dochodowy. Zwolnienia z opodatkowania uzyskanego dochodu zwi\u0105zanego z prezentem maj\u0105 swoje wyj\u0105tki opisane w ustawie o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych.<\/p>\n

Co wa\u017cne, orzeczenia s\u0105du wskazuj\u0105, \u017ce vouchery czy bony towarowe nie s\u0105 obj\u0119te zwolnieniem podatkowym nawet w przypadku, gdy s\u0105 finansowane ze \u015brodk\u00f3w ZF\u015aS (Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych)<\/p>\n

\u00a0<\/p>\n

Dlaczego prezenty dla pracownik\u00f3w podlegaj\u0105 opodatkowaniu?<\/strong><\/h2>\n

Opodatkowaniu VAT podlega odp\u0142atna dostawa towar\u00f3w. Dlaczego wi\u0119c to samo dzieje si\u0119 w przypadku prezent\u00f3w pracowniczych, przekazywanych nieodp\u0142atnie? W tym tek\u015bcie wyt\u0142umaczymy Wam, jak rozliczane s\u0105 prezenty od firmy na gruncie podatku<\/strong> VAT<\/strong> oraz jak\u0105 warto\u015b\u0107 musz\u0105 mie\u0107, aby nie ulega\u0107 opodatkowaniu.<\/p>\n

Wr\u0119czanie drobnych upomink\u00f3w okoliczno\u015bciowych to jedna z popularnych metod dbania o pracownik\u00f3w<\/a>. W przypadku prezent\u00f3w dla pracownik\u00f3w pracodawcy musz\u0105 pami\u0119ta\u0107 o zasadach odliczenia VAT. Warto wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wyj\u0105tki, dzi\u0119ki kt\u00f3rym mo\u017cna skorzysta\u0107 ze zwolnienia z opodatkowania.<\/p>\n

Fakt, \u017ce op\u0142acenie VAT uzale\u017cnione jest od tego, jakie jest \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania czy warto\u015b\u0107 prezentu nie zniech\u0119ca pracodawc\u00f3w do wr\u0119czania okoliczno\u015bciowych upomink\u00f3w. Chc\u0105c uzyska\u0107 zwolnienie z opodatkowania, w przypadku podatku dochodowego zgodnie z przepisami prezent nie powinien kosztowa\u0107 wi\u0119cej ni\u017c 200 i nie mie\u0107 charakteru wystawnego, a spe\u0142nia\u0107 bardziej funkcj\u0119 reklamow\u0105.<\/p>\n

Prezent dla pracownika a VAT<\/strong><\/h2>\n

Fakt konieczno\u015bci op\u0142acenia podatku od prezent\u00f3w<\/strong> dla pracownik\u00f3w wynika z tego, \u017ce ustawodawca przewidzia\u0142 sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej r\u00f3wnie\u017c podarunki od firmy traktowane s\u0105 jako odp\u0142atna dostawa towar\u00f3w.<\/p>\n

Podatek od prezentu: przepisy<\/h3>\n

Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.) za odp\u0142atn\u0105 dostaw\u0119 towar\u00f3w rozumie si\u0119 r\u00f3wnie\u017c przekazanie nieodp\u0142atnie przez podatnika towar\u00f3w nale\u017c\u0105cych do jego przedsi\u0119biorstwa, w szczeg\u00f3lno\u015bci:<\/p>\n

\n

1. Przekazanie lub zu\u017cycie towar\u00f3w na cele osobiste podatnika lub jego pracownik\u00f3w, w tym by\u0142ych pracownik\u00f3w, wsp\u00f3lnik\u00f3w, udzia\u0142owc\u00f3w, akcjonariuszy, cz\u0142onk\u00f3w sp\u00f3\u0142dzielni i ich domownik\u00f3w, cz\u0142onk\u00f3w organ\u00f3w stanowi\u0105cych os\u00f3b prawnych, cz\u0142onk\u00f3w stowarzyszenia;<\/p>\n<\/blockquote>\n

\n

2. Wszelkie inne darowizny \u2013 je\u017celi podatnikowi przys\u0142ugiwa\u0142o, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, prawo do obni\u017cenia kwoty podatku nale\u017cnego o kwot\u0119 podatku naliczonego z tytu\u0142u nabycia, importu lub wytworzenia tych towar\u00f3w lub ich cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych.<\/p>\n<\/blockquote>\n

\u00a0<\/p>\n

\u00a0<\/p>\n

Kiedy nieodp\u0142atne przekazanie prezentu ulega opodatkowaniu VAT?<\/h3>\n

Jak wi\u0119c wynika z tre\u015bci przytoczonych przepis\u00f3w, nieodp\u0142atne przekazanie prezent\u00f3w (towar\u00f3w) podlega opodatkowaniu VAT wy\u0142\u0105cznie w przypadku, w kt\u00f3rym pracodawcy (podatnikowi) przys\u0142ugiwa\u0142o prawo do odliczenia podatku VAT od prezentu<\/strong> naliczonego przy jego nabyciu.<\/p>\n

Nie oznacza to jednak, \u017ce ustawodawca nie ustali\u0142 tak\u017ce wyj\u0105tku od tej regu\u0142y.<\/p>\n

\n

TO TE\u017b MO\u017bE CI\u0118 ZAINTERESOWA\u0106: Wy\u0142udzenia VAT<\/a> \u2013 jak to dzia\u0142a?<\/p>\n

\n

Prezent od firmy a podatek: jaki\u00a0 ma zwi\u0105zek z warto\u015bci\u0105 prezentu?<\/strong><\/h2>\n

Wyj\u0105tkiem od opisanej powy\u017cej zasady s\u0105 prezenty dla pracownik\u00f3w o niewielkiej warto\u015bci \u2013 chodzi o drobne podarunki o warto\u015bci maksymalnie do kwoty 20 z\u0142, o ile ich przekazanie nast\u0119puje na cele zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 podatnika, czyli pracodawcy.<\/p>\n

Sytuacja ta ma zastosowanie r\u00f3wnie\u017c tylko wtedy, gdy upominki otrzymuj\u0105 osoby fizyczne niepozostaj\u0105ce w stosunku pracy lub w stosunku cywilnoprawnym z podmiotem wr\u0119czaj\u0105cym prezent.<\/p>\n

Prezent do 20 z\u0142 \u2013 ustawa o VAT<\/h3>\n

Definicja takiego podarunku zosta\u0142a zawarta w art. 7 ust. 4 ustawy o VAT, zgodnie z kt\u00f3rym przez prezenty o ma\u0142ej warto\u015bci rozumie si\u0119 przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:<\/p>\n